惠國語

2015年以來，江蘇省聯(lián)社認(rèn)真落實銀監(jiān)會行業(yè)審計工作指導(dǎo)意見，圍繞年度工作目標(biāo)，根據(jù)全年行業(yè)審計工作意見，按照“穩(wěn)中求進(jìn)、服務(wù)轉(zhuǎn)型、創(chuàng)新驅(qū)動、防控風(fēng)險、提質(zhì)增效、依法管理”工作要求，以風(fēng)險為導(dǎo)向，重點圍繞專項審計、高管人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和審計系統(tǒng)建設(shè)工作，著力強化審計力度，提升審計成效，發(fā)揮審計監(jiān)督職能，進(jìn)一步促進(jìn)了基層法人單位依法合規(guī)經(jīng)營意識和經(jīng)營管理水平的提升。

一、夯實基礎(chǔ)，推進(jìn)審計精細(xì)化管理

1.研究下發(fā)全行業(yè)年度審計工作指導(dǎo)意見，起草行業(yè)審計三年發(fā)展規(guī)劃。結(jié)合2015年全省農(nóng)村信用社改革發(fā)展的總體部署，特別是省聯(lián)社強化內(nèi)控管理的工作要求，下發(fā)全行業(yè)2015年審計工作指導(dǎo)意見，對行業(yè)審計指導(dǎo)思想、行業(yè)風(fēng)險管控、審計管理機(jī)制、重點項目審計、問題整改機(jī)制、審計成果運用、強化科技支撐、加強隊伍建設(shè)等提出了具體的意見和要求。按照省聯(lián)社換屆審計工作要求，起草了行業(yè)審計三年發(fā)展規(guī)劃，明確審計工作指導(dǎo)思想、規(guī)劃目標(biāo)，推動全行業(yè)加強審計監(jiān)督，完善內(nèi)部控制，發(fā)揮審計在推動法人單位商務(wù)轉(zhuǎn)型和現(xiàn)代企業(yè)建設(shè)中的作用。

2.修訂審計考核辦法，組織開展工作考核。完善年度審計工作考核辦法，注重加強審計基礎(chǔ)管理、重點審計項目、行業(yè)審計工作三個方面的考核，明確考核流程、考核結(jié)果、審計缺陷標(biāo)準(zhǔn)，突出考核成果運用。年初制定了《2015年度審計工作考核方案》，修訂更新了《審計工作考核手冊》并在各法人單位自評的基礎(chǔ)上，組織3批26名同志按照區(qū)域，以地級市為單位，對全行業(yè)62家法人單位2014年審計工作進(jìn)行“推磨式”逐一考核考評打分，按照考核得分從高到低將法人單位劃分為四個等級。2015年每季度末對各法人單位季度審計工作開展情況進(jìn)行考核打分。審計考核工作的開展，有力推動了各法人單位強化審計工作力度，提升審計工作質(zhì)量。

3.深入基層開展審計調(diào)研。根據(jù)省聯(lián)社審計委員會的工作安排，統(tǒng)籌安排審計委員會委員對江陰、昆山、如皋、無錫等2l家法人單位就審計工作開展情況及如何落實銀監(jiān)會審計指導(dǎo)意見，加強審計指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和評價，發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能作用進(jìn)行專項調(diào)研，并征求了如何加強行業(yè)審計工作的意見和建議，形成專題調(diào)研報告經(jīng)審計委員會審議通過，提交理事會供領(lǐng)導(dǎo)決策。

4.修訂完善審計制度，規(guī)范操作規(guī)程。根據(jù)銀監(jiān)部門行業(yè)審計監(jiān)管要求及中國內(nèi)審協(xié)會發(fā)布的內(nèi)部審計準(zhǔn)則的要求，結(jié)合法人單位反饋的意見修改完善審計制度辦法，我部先后組織43人次，通過分組修改完善、集體研究討論、逐步審核把關(guān)方式，完善審計基本制度、操作規(guī)程，增強內(nèi)審制度的適宜性、可操作性，加強對審計項目全過程的質(zhì)量控制。目前，已制定下發(fā)了《江蘇省農(nóng)村信用社聯(lián)合社信息科技審計管理辦法（試行）》，《內(nèi)部審計工作暫行辦法》、《審計項目操作規(guī)程》、《行業(yè)審計實施細(xì)則》、《外部審計管理辦法>等七個制度基本定稿。

二、扎實開展基層法人單位班子成員審計

l.認(rèn)真開展直接實施的換屆審計工作。今年以來，省聯(lián)社自行組織開展了對淮海、東臺、寶應(yīng)農(nóng)商行22名高管人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，并以質(zhì)量提升為突破口，在反映情況“準(zhǔn)”、查處問題“深”、原因分析“透”、措施建議“實”上下功夫，努力推動審計整體工作上層次、上水平。一是開展審前分析和審前調(diào)研。在現(xiàn)場審計前，安排專人進(jìn)行審前分析以及審前調(diào)研，提高現(xiàn)場審計的針對性，使得審計人員進(jìn)場后可以立即開展實質(zhì)性審計工作，提高整體工作效率。二是提高標(biāo)準(zhǔn)，狠抓現(xiàn)場審計質(zhì)量。先后抽調(diào)131人次組成審計組，對3家農(nóng)商行高管人員任期履職情況開展現(xiàn)場審計工作，揭示了公司治理、經(jīng)營管理、班子建設(shè)、信貸管理、財務(wù)會計、工資計劃執(zhí)行、案件防控以及少數(shù)班子成員遵章守紀(jì)、廉潔自律等方面的違規(guī)違紀(jì)問題。三是精心撰寫審計情況專題匯報和審計意見。向省聯(lián)社黨委匯報2家農(nóng)商行的審計情況，起草3家農(nóng)商行的審計事實確認(rèn)書，下發(fā)，3家農(nóng)商行全面整改通知和審計意見，為省聯(lián)社加強基層單位班子成員管理和行業(yè)管理提供有力支撐。

2.加強委托、外包審計項目質(zhì)量控制。一是嚴(yán)格審核確認(rèn)書和報告。共委托中介機(jī)構(gòu)對22家單位40名班子成員進(jìn)行離任審計，對8家單位50名班子成員進(jìn)行換屆審計。組織人員對中介機(jī)構(gòu)審計組的事實確認(rèn)書進(jìn)行全程監(jiān)督把關(guān)，指出中介機(jī)構(gòu)在項目進(jìn)度、人員力量、審計質(zhì)量、審計覆蓋面、發(fā)現(xiàn)問題的深度、引用的制度條款及文書規(guī)范性等方面存在的不足，向中介機(jī)構(gòu)發(fā)出《切實提高委托審計項目質(zhì)量的函》并現(xiàn)場溝通交流，要求中介機(jī)構(gòu)進(jìn)一步加強管理，提高審計人員業(yè)務(wù)能力，從問題的事實和表象入手，深入查找問題癥結(jié)和風(fēng)險點，提高審計質(zhì)量，全面履行受托義務(wù)。二是創(chuàng)新監(jiān)督方式，派出2名同志全程督導(dǎo)中天銀會計師事務(wù)所江蘇分所對濱海農(nóng)商行換屆的現(xiàn)場審計工作，派出4名同志全程督導(dǎo)海門、如東、豐縣、邳州4家法人單位的監(jiān)事長履職專項審計，審計質(zhì)量得到明顯提高。

三、精心指導(dǎo)重點專項審計工作

按照年初計劃，主要開展了呆賬貸款核銷、工資薪酬和監(jiān)事長履職三大專項審計。呆賬貸款核銷和工資薪酬專項審計主要采取各法人單位自行組織審計力量進(jìn)行審計的方式，由審計部負(fù)責(zé)對審計報告予以審核把關(guān)；監(jiān)事長履職專項審計主要采取交叉審計方式，由審計部派員全程參與。

一是呆賬貸款核銷專項審計。主要存在部分單位呆賬核銷管理制度不健全、呆賬貸款核銷程序不規(guī)范、已核銷呆賬貸款追償力度不夠、責(zé)任追究不到位及會計核算不準(zhǔn)確等問題。二是工資計劃執(zhí)行專項審計。主要存在制度建設(shè)不夠健全完善、亂用會計科目、工資費用化、執(zhí)行工資計劃不嚴(yán)肅不規(guī)范、一些單位員工工資總額及領(lǐng)導(dǎo)班子工資總額超省聯(lián)社核定標(biāo)準(zhǔn)、超比例部分未納入工資儲備賬戶、延期支付管理力度不足等問題。三是監(jiān)事長履職專項審計。主要存在監(jiān)事長分工不當(dāng)，監(jiān)事會機(jī)構(gòu)設(shè)置及相關(guān)人員配各不合理，監(jiān)事會及專門委員會屢職不到位等問題。

四、嚴(yán)格督促相關(guān)問題整改落實

1.牽頭做好審計廳發(fā)現(xiàn)問題的整改驗收。組織8名同志對18家法人單位2012年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計問題整改方案進(jìn)行先期會審，整理出每家法人單位整改方案存在的問題和不足。協(xié)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門，分三組召開18場整改及問責(zé)工作方案過堂會，對照審計發(fā)現(xiàn)問題逐項、逐條審核，確定具體整改措施及問責(zé)方案。組織安排31人次對18家法人單位整改工作報告、整改證明資料進(jìn)行逐戶逐項審核、驗收，確保報送材料達(dá)到規(guī)范要求，按時向省政府報告整改情況報告，整改情況得到審計廳、省政府主要領(lǐng)導(dǎo)的充分認(rèn)可。審計指出的5大類351個問題，277個整改到位，69個正在整改，合計占比98.58%。違規(guī)金額整改到位率89.02%；補繳稅款167.34萬元、滯納金23.l萬元；修訂完善237個制度；行政、經(jīng)濟(jì)處罰1373人，累計2210人次，其中通報批評339人，警告150人，記過21人，記大過20人，降級17人，撤職6人，留用察看15人，開除11人，解除勞動合同15人，違規(guī)行為積分處罰627人次2487.5分，經(jīng)濟(jì)處罰989人次。

2.督促做好銀監(jiān)部門現(xiàn)場檢查問題整改。組織12人次對31個被查單位2014年現(xiàn)場檢查問題整改工作進(jìn)行檢查、督促，力求整改規(guī)范、有力、到位。至2015年8月末，31個被查單位檢查發(fā)現(xiàn)問題1304個，己整改問題1141個，正在整改的問題151個，合計占比99.08%，己糾正或整改金額占比91.85%。全行業(yè)累計處罰2284人次，其中記過56人，記大過20人，降級（職）11人，撤職8人，留用察看13人，開除5人，解除勞動合同1人，經(jīng)濟(jì)處罰1064人次，違規(guī)行為積分處罰551人次計1682分。

3.著力推動基層班子成員審計問題整改。安排6名同志督促2014年以來已進(jìn)行換屆或離任審計的32家基層法人單位上報問題整改情況，并對整改情況進(jìn)行梳理，提出建議，對整改措施不力、不到位的單位進(jìn)行進(jìn)一步督促，推動問題整改到位。

五、認(rèn)真總結(jié)，促進(jìn)審計成果運用

組織力量對2014年自行開展的9個審計項目及中介機(jī)構(gòu)對36家法人單位的高管人員履行職責(zé)審計情況進(jìn)行梳理總結(jié)，共梳理出八大類問題，形成《2014年省聯(lián)社對基層法人領(lǐng)導(dǎo)單位班子和班子成員審計發(fā)現(xiàn)問題的通報》，并將問題匯總成表格，按照條線分發(fā)給省聯(lián)社各業(yè)務(wù)管理部門，以便進(jìn)行分類指導(dǎo)、管理、整改。通過深入總結(jié)審計發(fā)現(xiàn)的普遍性問題，從行業(yè)管理層面指導(dǎo)強化風(fēng)險管控，促進(jìn)審計成果轉(zhuǎn)化利用。

六、進(jìn)一步推進(jìn)審計系統(tǒng)建設(shè)

為加快審計工作轉(zhuǎn)型，提高審計工作效率，盡快在全行業(yè)推廣建設(shè)審計系統(tǒng)，自2015年3月起對省內(nèi)三家試點農(nóng)商行進(jìn)行實地調(diào)研，并赴江蘇銀行、浙江省聯(lián)社進(jìn)行實地考察，聽取了各家系統(tǒng)建設(shè)情況，對比各版本功能，重點了解調(diào)研單位基層使用情況。在充分考察調(diào)研后，審計部門會同產(chǎn)品研發(fā)中心、信息結(jié)算中心組織3家主流廠商完成了概念驗證、大數(shù)據(jù)平臺性能指標(biāo)等一系列基礎(chǔ)測試，為確定系統(tǒng)總體功能、底層數(shù)據(jù)庫、建設(shè)部署方案等提供技術(shù)依據(jù)。抽調(diào)14名業(yè)務(wù)骨干組成需求編寫小組，討論擬定了審計系統(tǒng)業(yè)務(wù)需求說明書，為下一步開發(fā)公司招標(biāo)、審計系統(tǒng)研發(fā)提供了理論依據(jù)。

七、組織開展行業(yè)審計輪培訓(xùn)

進(jìn)一步加強行業(yè)審計隊伍管理，邀請南京審計學(xué)院專家對基層法人單位審計部門負(fù)責(zé)人、審計骨干、審計新人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和審計業(yè)務(wù)基礎(chǔ)專題培訓(xùn)，共分4批次累計對332名審計人員開展輪訓(xùn)，并通過優(yōu)化課件、提問互動、分組討論等多種形式，提高培訓(xùn)效果，升業(yè)務(wù)素質(zhì)。

新的一年，江蘇省聯(lián)社將在推動建設(shè)“強富美高”新江蘇的戰(zhàn)略布局中，進(jìn)一步貫徹落實銀監(jiān)會行業(yè)審計指導(dǎo)意見，圍繞省聯(lián)社強化內(nèi)控管理的工作要求，以風(fēng)險導(dǎo)向型審計為方向，運用“底線”思維，強化審計力度，注重審計質(zhì)量，充分發(fā)揮好行業(yè)審計的基石和重要保障作用，防范區(qū)域性、系統(tǒng)性風(fēng)險，提高行業(yè)審計效能，不斷提升轄內(nèi)法人單位行業(yè)核心競爭力、風(fēng)險管控力和業(yè)務(wù)發(fā)展驅(qū)動力，在融入“兩個率先”進(jìn)程中，更好地為擔(dān)當(dāng)農(nóng)村金融主力軍的歷史使命發(fā)揮保駕護(hù)航功能。