唐曉晴

摘要：資金是企業(yè)賴以生存的根本，作為企業(yè)的“血液”，資金管理的好壞直接影響到油氣田企業(yè)的經(jīng)濟效益，同時也是衡量油氣田企業(yè)財務管理水平的重要標準，文章結(jié)合目前油氣田企業(yè)的具體實際現(xiàn)狀， 就如何解決油氣田企業(yè)的資金管理問題提出幾點對策和建議。

關(guān)鍵詞：油氣田企業(yè)；資金管理；改進措施

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）003-000-02

一、企業(yè)資金管理

資金管理即資金的籌集、運作、收回、分配，資金管理，屬于財務管理的一部分，但卻不僅僅是指貨幣資金的管理，資金管理以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化為目標。

企業(yè)的經(jīng)營活動離不開資金，資金運作在涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的同時與企業(yè)管理水平、經(jīng)濟效益密切相關(guān)。油氣田企業(yè)具有投資成本大、資金鏈條長、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)復雜、投資回收期長的特點，固有的特點對資金流具有很高的要求，然而在愈加激烈的市場競爭和嚴峻的經(jīng)濟環(huán)境中，油氣田企業(yè)的資金管理問題愈加凸顯，這些問題嚴重阻礙了油氣田企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

二、油氣田企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

1.資金管理意識薄弱，資產(chǎn)負債率畸高

企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵在于現(xiàn)金流，而現(xiàn)金流具有一定的運動規(guī)律，資金的任何一個運作過程發(fā)生停頓都會造成資金循環(huán)的障礙，但部分企業(yè)仍對未形成良好的資金管理意識，缺乏資金時間價值這一基本概念，使得企業(yè)時常出現(xiàn)資金短缺現(xiàn)象。一些油氣田企業(yè)持續(xù)高負債比例經(jīng)營，使得財務風險、資金風險加劇，甚至危及企業(yè)生存。

2.資金預算流于形式，管理水平低

目前，大多數(shù)油氣田企業(yè)都建立了預算制度，但預算沒能正確指導企業(yè)的組織、生產(chǎn)、經(jīng)營活動，預算執(zhí)行過程中，對預算的更改隨意性大，明細項目使用混亂，資金占用不盡合理，使預算成為擺設。盡管每個企業(yè)都制定了資金計劃并明細到各項費用，但資金計劃收支執(zhí)行情況混亂，計劃與實際嚴重脫節(jié)，挪用占用現(xiàn)象時常出現(xiàn)，使企業(yè)的資金管理變得盲目，給企業(yè)帶來經(jīng)營風險與財務風險。

3.資金分配比例失衡

油氣田企業(yè)在資金分配上對長期項目的投資極為重視，但在管理控制上卻不夠精細，在資金運轉(zhuǎn)過程中，經(jīng)常發(fā)生拆東墻補西墻的現(xiàn)象，資金運轉(zhuǎn)時常不暢，面臨財務危機；相對于長期投資，短期投資也存在著諸多不足，短期項目投資缺乏深層次分析控制，也并未根據(jù)投資產(chǎn)出比制定考核目標；同時，油氣田企業(yè)各部門各自為政，相互銜接較差，缺乏整體意識，最終導致企業(yè)資金運營效果甚微。

4.缺乏必要監(jiān)督考核管理

在資金管理方面，雖然油氣田企業(yè)都制定了相關(guān)的管理辦法，如貨幣資金管理辦法、資金實施細則、票據(jù)管理辦法、存貨管理辦法、應收賬款管理辦法等相關(guān)制度，但事實上，油氣田企業(yè)在實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中對于資金的管理大都流于基礎層面、資金偏于事后核算，未能發(fā)揮事前、事中監(jiān)督職能，未有效進行事后考核。

企業(yè)內(nèi)部控制體系也較完整，制定了多項監(jiān)督制度，但對于內(nèi)控體系的執(zhí)行仍流于表面，但內(nèi)控制度并未有效規(guī)范具體生產(chǎn)活動。成本基礎工作的薄弱、成本管理意識的缺失引起生產(chǎn)工人對原材料的浪費，造成銷售人員對應收賬款清欠的輕視；財務部門的監(jiān)督職能并未得到有效發(fā)揮，由領(lǐng)導意志支配行事的現(xiàn)象仍然嚴重。這些形式上的監(jiān)督管理方式，未能解決實際問題，反而加速了企業(yè)資金緊缺或浪費。

5.企業(yè)資產(chǎn)利用率偏低

油氣田企業(yè)在資產(chǎn)管理中，存在重購置、輕管理、單純按照資產(chǎn)價值進行分類管理的現(xiàn)象，同時，油氣田企業(yè)管理者普遍重視實物管理，卻未對國有資產(chǎn)價值加以重視，現(xiàn)實中，常出現(xiàn)閑置物資長期積壓，新物資缺乏有效資金保障，國有資產(chǎn)整體利用率低下。生產(chǎn)線上原材料采購過量、半成品積壓的現(xiàn)象常見這些現(xiàn)象，這對于企業(yè)成本管理及資金的有效流動極為不利。

三、油氣田企業(yè)資金管理改進措施

1.強化資金管理意識

第一，油氣田企業(yè)應增強資金管理意識，將資金管理貫徹落實到各相關(guān)職能部門，各層級經(jīng)營管理者應轉(zhuǎn)變意識，對全員進行財務基礎知識培訓，引導全體員工養(yǎng)成良好的資金管理意識；第二，油氣田企業(yè)項目投資規(guī)模大，在投資前一定要全方面的收集相關(guān)信息，包括政策法規(guī)環(huán)境、金融市場環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、相關(guān)技術(shù)發(fā)展情況等，本著量力而行的原則進行投資決策，對投資項目進行可行性研究，正確進行投資決策，同時應多元化投資，分散項目投資風險；項目投資過程中，應嚴格招標采購監(jiān)理等規(guī)定，確保投資項目質(zhì)量；第三，加強應收款項管理，控制欠款風險，及時回籠資金。油氣田企業(yè)應建立備查信息資料，記錄每筆業(yè)務發(fā)生日期及到期結(jié)算日期，及時跟蹤、反映欠款金額和回款時間。應以業(yè)務流為主線，以風險防范為核心，不相容職務相分離，切實防范欠款風險。建立健全應收款項臺賬，動態(tài)監(jiān)控，建立健全應收款項逾期預警制度，對于逾期應收款項，及時查明原因，采取有限措施清理，將壞賬損失降到最低。

2.落實責任，建立監(jiān)督考核機制

完善內(nèi)部監(jiān)控，建立健全內(nèi)部審計監(jiān)控制度，進一步加強資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性，嚴格按照先有預算，后有支出的原則，細化預算，對各部門（單位）計劃指標、支出費用主機歸口管理，建立目標成本分包制，建立嚴格的監(jiān)督考核體系，落實資金管理責任。做到資金管理人人重視、人人負責。

3.利用商業(yè)信用手段降低理財風險

企業(yè)應充分運用油氣田企業(yè)良好的商業(yè)信用和多元化資源，推動融資工作的創(chuàng)新，提升公司信譽和知名度，完善票據(jù)融資渠道，商業(yè)承兌匯票簽發(fā)手續(xù)簡便，沒有承兌費用，貼現(xiàn)率低于貸款利率，可以為企業(yè)節(jié)省財務費用，降低資金成本，利用有效的結(jié)算、支付工具，企業(yè)可通過票據(jù)的簽發(fā)、背書、轉(zhuǎn)讓和貼現(xiàn)來減少資金占用，降低成本。

4.盤活存量資產(chǎn)，提高資金使用效益

油田企業(yè)資產(chǎn)較大，投入高，應提高存量資產(chǎn)的使用效率，加大對于閑置低效資產(chǎn)的處置力度。油氣田企業(yè)應定期進行財產(chǎn)清查工作，對閑置資產(chǎn)進行摸底，開展修舊利廢工作，對于閑置物資進行內(nèi)部調(diào)撥和交易，實現(xiàn)資產(chǎn)保值增值，提高資產(chǎn)使用效率。為盤活存量資產(chǎn)，油田企業(yè)應利用資產(chǎn)租賃市場，考慮將資產(chǎn)對外出租，租金收入用于新投資項目，形成良性循環(huán)，增加企業(yè)收入。同時，加強存貨管理，將企業(yè)在產(chǎn)品與產(chǎn)成品占用資金控制在科學限額內(nèi)，在充分考慮生產(chǎn)規(guī)模、銷售周期的情況下確定合理儲存值，逐步實行無庫存供應模式。

5.深化目標成本管理，強化內(nèi)部控制

油田企業(yè)應轉(zhuǎn)變成本管理模式，在三級成本管理的基礎上逐步轉(zhuǎn)變?yōu)榛鶎映杀竟芾?，將項目直接生產(chǎn)的料工費等成本管控落實到單個生產(chǎn)單元、區(qū)域，積極探索推行經(jīng)營管理、材料采供、成本控制一體化的經(jīng)營管理模式，并與考核指標緊密掛鉤，嚴格獎懲制度，調(diào)動員工控制成本的積極性。

6.建立企業(yè)資金約束機制

企業(yè)應根據(jù)資金使用的重要程度將企業(yè)資金劃分為生產(chǎn)性資金和非生產(chǎn)性支出，要求生產(chǎn)性資金應?？顚Ｓ?，及時滿足供給，要求非生產(chǎn)性資金支出應遵循預算控制、定額管理原則，杜絕無計劃、無資金來源的項目投入，本著適度、節(jié)儉的原則，深入進行開源節(jié)流、降本增效工作，力求壓縮總開支。

總之，企業(yè)資金管理是財務管理的重要環(huán)節(jié)，但也是財務管理中最為薄弱的部分，在市場經(jīng)濟條件下，油氣田企業(yè)應多措并舉，加強資金的整體調(diào)控能力，降低資金成本，有效控制財務風險，從而提升企業(yè)的整體競爭力。

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