余 瑾（國網(wǎng)武漢供電公司，湖北武漢430000）

關(guān)于集團(tuán)公司長期債權(quán)債務(wù)催收模式探討

余 瑾（國網(wǎng)武漢供電公司，湖北武漢430000）

資金是企業(yè)的血液，長期債權(quán)債務(wù)使資金血液不能順利流暢，對集團(tuán)公司的長期發(fā)展會造成巨大影響。本文從內(nèi)外兩個方面，探討集團(tuán)公司長期債權(quán)債務(wù)催收、管理模式。

風(fēng)險(xiǎn)防范；內(nèi)部管理；績效考核；法律保障

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，集團(tuán)公司多元化發(fā)展和盲目擴(kuò)張的結(jié)果，會造成大量應(yīng)收款項(xiàng)無法及時(shí)收回，如清理不及時(shí)，公司將無法對上游供應(yīng)商支付款項(xiàng)，形成長期債權(quán)債務(wù)，一旦無法及時(shí)融資，最終造成企業(yè)資金鏈緊張或斷裂，公司也將面臨倒閉。

目前各集團(tuán)公司均對周期長、壞賬率高、回收難度大的問題非常重視，采取多重措施，但由于催收方法不對，風(fēng)險(xiǎn)防范意識不夠，往往會陷入越清越多，越清越難的境地。如何有效地降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提升資金運(yùn)營效率，建議從以內(nèi)外兩方面開始入手：

（1）加強(qiáng)內(nèi)部管理，集團(tuán)公司應(yīng)將經(jīng)營效益和解決債權(quán)債務(wù)催收清理實(shí)際問題有機(jī)結(jié)合，發(fā)掘內(nèi)在動力，提高企業(yè)內(nèi)部各部門間協(xié)作意識，形成系統(tǒng)化、程序化的管理。

①固化債權(quán)債務(wù)催收清理工作組機(jī)制。成立專班督辦，部署并督導(dǎo)工作，對各分公司開展垂直業(yè)務(wù)工作布置、指導(dǎo)和檢查，定期召開會議，督導(dǎo)各階段重點(diǎn)工作，研究解決體系深化提升工作中的重大問題；建立債權(quán)債務(wù)臺賬，跟進(jìn)對賬、結(jié)算進(jìn)度；明確各項(xiàng)工作職責(zé)分工，落實(shí)責(zé)任人員；加強(qiáng)工作溝通和協(xié)調(diào)，確保工作有效銜接，穩(wěn)步推進(jìn)。

②加強(qiáng)內(nèi)部控制管理。實(shí)現(xiàn)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、不相容環(huán)節(jié)相分離。

③強(qiáng)化內(nèi)部績效評價(jià)考核。為加快送審及結(jié)算進(jìn)度，根據(jù)送審資料提供及集團(tuán)內(nèi)審配合關(guān)聯(lián)度，“業(yè)務(wù)歸口、誰發(fā)生、誰負(fù)責(zé)”的原則，將集團(tuán)各相關(guān)部門及分公司與債權(quán)債務(wù)項(xiàng)目相掛鉤，作為集團(tuán)內(nèi)部關(guān)鍵指標(biāo)，參與年度績效考核，年末兌現(xiàn)績效工資和新增效益工資，實(shí)現(xiàn)工效掛鉤有效激勵。

④修訂企業(yè)債權(quán)債務(wù)催收獎勵政策。通過增強(qiáng)激勵機(jī)制，提高員工參與的熱情，加快回款進(jìn)度、促進(jìn)工作的全面開展。如在公司內(nèi)部招募催收人員（臨時(shí)機(jī)構(gòu)），簽訂責(zé)任狀，對能在規(guī)定時(shí)間收回歷欠的人員（小組），按公司的獎懲措施予以獎勵。

⑤創(chuàng)新工作方法引入招標(biāo)機(jī)制。將回款困難的項(xiàng)目打包外包，通過招標(biāo)平臺，引入外部收款單位，以合法合規(guī)的。

⑥各單位在清查核實(shí)的基礎(chǔ)上，對確實(shí)不能收回的各種應(yīng)收款項(xiàng)，按照“三重一大”的程序，作為壞賬損失進(jìn)行核銷，財(cái)務(wù)上按照賬銷案存方式處理：a.認(rèn)真取證、提出報(bào)告，闡明壞賬損失的原因和清理追索等工作情況，提供符合規(guī)定的證據(jù)，經(jīng)外部專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)鑒證并出具相關(guān)意見；b.審計(jì)、監(jiān)察、法律部門對該項(xiàng)資金損失發(fā)生原因及處理情況進(jìn)行審核，提出審核意見；c.公司各級財(cái)務(wù)部門對損失報(bào)告和相關(guān)證據(jù)材料進(jìn)行復(fù)核，提出財(cái)務(wù)處理意見，按照內(nèi)部管理程序提交總經(jīng)理辦公會會審定。

（2）增強(qiáng)外部協(xié)調(diào)機(jī)制。按照我國訴訟時(shí)效制度，在兩年的訴訟時(shí)效期內(nèi)，債權(quán)人不主張權(quán)力，如提起訴訟，法院將不支持原告。因此建議聘請專業(yè)的律師團(tuán)隊(duì)及會計(jì)師事務(wù)所，提供專業(yè)的咨詢，加強(qiáng)法律、財(cái)稅體制保障。

①對于業(yè)甲方內(nèi)部或自身原因造成無法按合同時(shí)度支付進(jìn)度款的，建議按以下方式處理：a.針對目前與公司仍有業(yè)務(wù)往來關(guān)系的客戶，實(shí)行源頭控制，要求結(jié)清尾款后或承諾支付欠款時(shí)間后，方可受理新的客戶新業(yè)務(wù)；b.針對惡意不繳尾款的單位納入信用黑名單，在媒體平臺公布，公司不再受理其他相關(guān)業(yè)務(wù)，直到繳清欠款為止；c.針對與公司有多個項(xiàng)目合作的單位，如單項(xiàng)工程有退款，建議在公司層面加強(qiáng)與業(yè)主方溝通，對已定審項(xiàng)目時(shí)行合并調(diào)賬處理，多退少補(bǔ)，以便雙方工程項(xiàng)目及時(shí)完工結(jié)轉(zhuǎn)。

②逐項(xiàng)清理項(xiàng)目，做好核對和催收工作，確保每年至少與對方單位核對一次，對賬結(jié)果應(yīng)形成詢證函、對賬確認(rèn)書等書面材料，及時(shí)提交財(cái)務(wù)部門。核對和催收記錄要形成書面材料，交財(cái)務(wù)部門連同各種函證材料一并裝訂冊，及時(shí)歸檔。

③將回款困難的項(xiàng)目打包外包，引入外部收款單位，以合法合規(guī)的方式解決催款難問題。

④逐項(xiàng)清理合同，核實(shí)合同是否為包干合同，或合同有相關(guān)約定。a.如項(xiàng)目簽訂的是包干合同，所以無需甲方審計(jì)，故建議可由法律途徑向甲方出函，限期要求甲方支付工程欠款；b.如有約定從約定，無約定按照以下采取以下步驟：第一步雙方協(xié)商；第二步發(fā)律師函，告知對方相應(yīng)的法律責(zé)任和后果（一般公司會迫于避免訴累壓力積極采取行動）；第三步針對惡意拖欠，應(yīng)向法院起訴，通過第三方來定審解決。

⑤針對無法聯(lián)系甲方的工程，可通過工商局網(wǎng)站查詢甲方公司注冊信息，如該公司還在正常運(yùn)營的，根據(jù)地址逐一上門走訪，確認(rèn)雙方債權(quán)債務(wù)，按前述建議和流程辦理對審、結(jié)算手續(xù)；如甲方無法查詢的，經(jīng)查實(shí)屬破產(chǎn)或已注銷的，建議作為壞賬處理。

F275

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2095-2066（2016）35-0237-01

2016-11-20