長(zhǎng)春萬達(dá)居家生活超級(jí)市場(chǎng)有限公司 閆 輝

淺析民營(yíng)企業(yè)的資金管理

長(zhǎng)春萬達(dá)居家生活超級(jí)市場(chǎng)有限公司 閆 輝

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，民營(yíng)企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有重要位置，資金始終是制約經(jīng)濟(jì)效益的主導(dǎo)，從而導(dǎo)致資金管理成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心因素。企業(yè)面臨的重要課題將是如何提高資金使用效益，加強(qiáng)資金管理。若民營(yíng)企業(yè)想要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中占據(jù)一席之地，就要堅(jiān)持以資金管理為中心，進(jìn)一步發(fā)掘生財(cái)、聚財(cái)和用財(cái)之道，采取行之有效的管理措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，以提高經(jīng)濟(jì)效益。

民營(yíng)企業(yè) 資金管理 財(cái)務(wù)管理

1 民營(yíng)企業(yè)資金管理中存在的問題

1.1 融資困難，資金嚴(yán)重不足

民營(yíng)企業(yè)的金融管理比較落后，缺少投資人，制約著民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。首先，民營(yíng)企業(yè)的資金緊缺，而且資金的來源渠道狹窄，大部分民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展都是只有依靠自己積累經(jīng)驗(yàn)和資金才能持續(xù)發(fā)展下去。很多民營(yíng)企業(yè)在成立初期，企業(yè)自我積累占據(jù)資本的90.1% 。因?yàn)槠髽I(yè)自身規(guī)模小，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力不足，企業(yè)抗市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，這些都是導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)獲取貸款或者資金困難的原因，更不用說長(zhǎng)期的信用貸款和融資問題。民營(yíng)企業(yè)積極引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)和設(shè)備來促使企業(yè)規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大，這樣以來僅僅依靠企業(yè)自己的資金來發(fā)展生產(chǎn)已經(jīng)成為很大的問題。導(dǎo)致一些企業(yè)就因?yàn)橘Y金問題而導(dǎo)致發(fā)展停滯不前，項(xiàng)目難以維持下去。其次，民營(yíng)企業(yè)的信用貸款能力弱。因?yàn)槊駹I(yíng)企業(yè)屬于個(gè)人企業(yè)，與銀行之間缺乏溝通和聯(lián)系，使民營(yíng)企業(yè)獲得貸款困難。民營(yíng)企業(yè)需要將財(cái)產(chǎn)進(jìn)行抵押才能向銀行進(jìn)行貸款，因?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)管理欠缺科學(xué)化、自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力較弱，常常會(huì)導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)無法滿足銀行規(guī)定的信貸要求。與此同時(shí)，存在相當(dāng)一部分的民營(yíng)企業(yè)信譽(yù)低下，他們要想獲得銀行貸款異常艱難。

1.2 對(duì)現(xiàn)金管理松弛，營(yíng)運(yùn)資金流動(dòng)性大

企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)就屬資金。在中小企業(yè)中由于流動(dòng)資金管理缺少科學(xué)性，常常導(dǎo)致資金使用率低、資金周轉(zhuǎn)速度慢。大多數(shù)企業(yè)對(duì)于資金的規(guī)劃都很盲目，沒有設(shè)立長(zhǎng)中短期的目標(biāo)，這就說明民營(yíng)企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金的管理意識(shí)比較薄弱。尤其在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展下民營(yíng)企業(yè)有很多的選擇機(jī)會(huì)，企業(yè)盲目擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，把關(guān)注點(diǎn)轉(zhuǎn)移到企業(yè)發(fā)展和企業(yè)盈利上，自然就忽視了財(cái)務(wù)管理問題。

1.3 存貨積壓大量資金，賬款周轉(zhuǎn)困難

民營(yíng)企業(yè)為了銷售產(chǎn)品回收資金，在對(duì)客戶的資料沒有調(diào)查清楚的情況下就給客戶發(fā)貨，這就導(dǎo)致大量的貨款收繳不及時(shí)，被客戶長(zhǎng)期積壓下來。因?yàn)閷?duì)客戶不了解，就算行使法律程序也會(huì)遇到很大的困難。由于民營(yíng)企業(yè)管理中大多缺乏統(tǒng)一規(guī)劃和標(biāo)準(zhǔn)，常常會(huì)在供產(chǎn)銷方面出現(xiàn)產(chǎn)品原材料嚴(yán)重積壓，已經(jīng)超過庫存容量，加上長(zhǎng)期欠賬的賬目一直存在，這就給財(cái)務(wù)工作帶來困擾，造成財(cái)務(wù)報(bào)表不實(shí)。民營(yíng)企業(yè)不合理的資金結(jié)構(gòu)常常會(huì)導(dǎo)致負(fù)債與資產(chǎn)比例不當(dāng)，以及資金沒有得到合理的使用。

1.4 企業(yè)的投資缺少科學(xué)指導(dǎo)理論

雖然我國(guó)現(xiàn)在很多民營(yíng)企業(yè)的負(fù)責(zé)人都是會(huì)營(yíng)銷和善于交際的人才，但是他們卻缺乏企業(yè)的內(nèi)部管理知識(shí)，大多數(shù)人對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部管理真正的含義都是模糊不清楚的。這就導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)者決策很草率，只顧及眼前利益，很多決策都是違反經(jīng)濟(jì)規(guī)律的。如一個(gè)企業(yè)在進(jìn)行多元化投資項(xiàng)目上，沒有做好充足準(zhǔn)備去分析多元化經(jīng)營(yíng)的外部條件是否適合企業(yè)的發(fā)展，也沒有將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、技術(shù)開發(fā)能力和市場(chǎng)占有率融入到企業(yè)計(jì)劃中去，只顧及擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，只為了分散企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)層面，但是沒有考慮多元化經(jīng)營(yíng)是分散企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)還是加大企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。

2 加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)資金管理的方法

2.1 做好企業(yè)籌資，合理負(fù)債經(jīng)營(yíng)

企業(yè)要想擴(kuò)大自己的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)范圍就要尋找方法，那么負(fù)債經(jīng)營(yíng)就是一個(gè)不錯(cuò)的手段，因?yàn)槠髽I(yè)僅僅依靠自己的資金是發(fā)展不起來的，負(fù)債經(jīng)營(yíng)可以解決企業(yè)資金短缺問題。企業(yè)利用負(fù)債作為自己籌集資金的手段，就是要使用負(fù)債途徑獲得企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)所需要使用的資金。因?yàn)橘Y金是民營(yíng)企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)離不開的流通貨幣。如果融資難問題不能盡快解決，那么缺少發(fā)展后勁和活力的現(xiàn)象將會(huì)出現(xiàn)在民營(yíng)企業(yè)中，企業(yè)在不久的將來就會(huì)被市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所淘汰。所以，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該進(jìn)行以下改革。

(1)主動(dòng)尋求與金融單位的合作。民營(yíng)企業(yè)應(yīng)將以誠(chéng)信作為企業(yè)的根本，將以誠(chéng)相待作為企業(yè)的原則，進(jìn)一步拉近企業(yè)與銀行之間的關(guān)系。企業(yè)應(yīng)按時(shí)償還已取得的貸款，逐步形成一個(gè)良好的信譽(yù)系統(tǒng)，不管是借款還是償還都要準(zhǔn)時(shí)及時(shí)，只有良好的誠(chéng)信，才能使企業(yè)與金融單位的關(guān)系更加融洽。企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)之間的往來，不能只是單純的依靠企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，更多的取決于財(cái)務(wù)管理者的能力。企業(yè)能夠擺脫資金周轉(zhuǎn)困難在很大程度上取決于良好的金融關(guān)系，同時(shí)也能夠?yàn)槠髽I(yè)準(zhǔn)備充足的資金去投資一個(gè)更好的項(xiàng)目來發(fā)展企業(yè)。(2)負(fù)債融資的方式采用商業(yè)信用。企業(yè)間的商業(yè)信用是一種信貸關(guān)系，它屬于自然融資的一種形式，包含應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和應(yīng)付票據(jù)。從民營(yíng)企業(yè)的視角來看，最容易取得的是商業(yè)信用籌資，這種信貸形式具有較強(qiáng)的持續(xù)性，若使用不帶息票據(jù)或無現(xiàn)金折扣，則商業(yè)信用籌資不負(fù)擔(dān)成本。民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該主動(dòng)尋求商業(yè)信用融資，因?yàn)樯虡I(yè)信用可以維護(hù)企業(yè)信譽(yù)。(3)多關(guān)注非商品交易中的自然融資。民營(yíng)企業(yè)中的一些工資、付稅等這些應(yīng)付款都屬于非商品交易，也屬于自然融資中的應(yīng)付費(fèi)用。利用好這些應(yīng)付費(fèi)用可以緩解企業(yè)資金，因?yàn)閼?yīng)付費(fèi)用屬于先享用后支付，使用應(yīng)付費(fèi)用無需花費(fèi)任何代價(jià)，在時(shí)間上給企業(yè)爭(zhēng)取了空間。但是這些應(yīng)付費(fèi)用的付費(fèi)時(shí)間是固定的，并且到時(shí)間必須付費(fèi)，所以企業(yè)只能在有限的時(shí)間內(nèi)去使用這些費(fèi)用，這也就要求企業(yè)自行做好使用計(jì)劃。

2.2 做好貨款及時(shí)回收，保證資金周轉(zhuǎn)

資金的周轉(zhuǎn)問題來源于存貨、出貨、收賬三個(gè)過程，其中一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)就會(huì)遇到困難。其中，對(duì)資金的周轉(zhuǎn)速度有著重要影響的因素是應(yīng)收賬款和存貨周轉(zhuǎn)速度的快慢。由此企業(yè)應(yīng)該從先進(jìn)循環(huán)周期入手來解決問題。現(xiàn)金循環(huán)取決于平均收賬期、付款遞延期及存貨周轉(zhuǎn)期這三點(diǎn)。企業(yè)通過平時(shí)的工作合作，把存貨周轉(zhuǎn)期和平均收賬期壓低在一個(gè)最低的位置，就能夠盡量縮短現(xiàn)金循環(huán)周期。除此之外，在保證企業(yè)財(cái)務(wù)名譽(yù)不受損害的基礎(chǔ)上，盡可能延長(zhǎng)付款遞延期。需要時(shí)刻對(duì)往來賬賬齡進(jìn)行分析，減少壞賬數(shù)量的增加。

2.3 做好資金使用規(guī)劃，提高利用率

(1)做好資金規(guī)劃工作。企業(yè)對(duì)資金的需要一直都是無止境的，但是在某一階段企業(yè)的資金都是有限的，因此需要企業(yè)對(duì)自己的資金做好科學(xué)規(guī)劃，通過有效地組合籌集到需要的資金，確保配置結(jié)構(gòu)的合理性。其主要內(nèi)容包括儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金結(jié)構(gòu)、存貨資金和速動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、固定資金和流動(dòng)資金結(jié)構(gòu)等。民營(yíng)企業(yè)要最先明確各項(xiàng)資金的數(shù)量，然后酌情處理資金分配問題，保證最小的資金使用獲得最大的利潤(rùn)空間。(2)做好資金管理的基礎(chǔ)工作。第一，安排專人負(fù)責(zé)企業(yè)應(yīng)收賬款和往來賬項(xiàng)的記錄，資金回收工作，堅(jiān)決杜絕死賬、拖帳的行為發(fā)生；第二，做好資金的管理工作，財(cái)務(wù)部門在企業(yè)中做好帶頭作用。民營(yíng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程都包含企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)，在保證各方面都參與其中的基礎(chǔ)上，綜合管理，這樣可以使企業(yè)的資金使用管理有一個(gè)良好的氛圍。所以企業(yè)要組成一個(gè)以財(cái)務(wù)部門為主體，將生產(chǎn)、計(jì)劃、銷售、采購所有部門參與其中的資金管理體系。(3)減少鋪張浪費(fèi)，節(jié)約資金。首先，對(duì)采購資金進(jìn)行管理。對(duì)采購人員進(jìn)行培訓(xùn)，在采購的時(shí)候?qū)ふ椅锩纼r(jià)廉的原材料。并建立長(zhǎng)期合作關(guān)系，縮減采購成本，采購支付可以企業(yè)統(tǒng)一支付，但是對(duì)于采購人員的獎(jiǎng)勵(lì)懲罰制度要明確，防止采購員從中作弊，資金支出作好記錄。其次，加強(qiáng)管理生產(chǎn)過程消耗的資金。企業(yè)需要以推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制為著手點(diǎn)，將提高勞動(dòng)生產(chǎn)率作為基礎(chǔ)，使降低消耗成為突破口，主動(dòng)采取措施對(duì)可控費(fèi)用嚴(yán)格控制，這樣一點(diǎn)點(diǎn)降低生產(chǎn)成本，減少資金消耗。最后，嚴(yán)格控制日常費(fèi)用支出。雖然日常費(fèi)用看著都是小數(shù)目，但是長(zhǎng)期積累起來也是一筆很大的支出，因此要實(shí)行費(fèi)用責(zé)任制，節(jié)約有獎(jiǎng)，超支不報(bào)，一些沒有必要花費(fèi)的費(fèi)用要制止，要在整個(gè)企業(yè)養(yǎng)成節(jié)約的好習(xí)慣。

3 結(jié)語

民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展給我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及社會(huì)的穩(wěn)定帶來的影響顯而易見，它為國(guó)家的經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)著自己的力量，同時(shí)在我國(guó)現(xiàn)代化技術(shù)的進(jìn)步中將會(huì)起到重大作用。在資金作為企業(yè)“血液”的今天，如何提高資金使用效率、防止資金流失、強(qiáng)化企業(yè)管理已經(jīng)成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。

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