□文/李獻英（新疆昆侖銀行克拉瑪依分行　新疆·克拉瑪依）

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談商業(yè)銀行財務精細化管理

□文/李獻英
（新疆昆侖銀行克拉瑪依分行新疆·克拉瑪依）

［提要］ 商業(yè)銀行財務管理的精細化是銀行精細化管理的重要組成部分，是銀行長遠發(fā)展的支撐和落腳點。本文從商業(yè)銀行財務管理存在的問題出發(fā)，提出完善商業(yè)銀行財務精細化管理對策建議。

關鍵詞：精細化；商業(yè)銀行；財務管理

收錄日期：2016年6月13日

商業(yè)銀行精細化財務管理是指經營管理者運用現代化的專業(yè)技術手段，通過一套完善可行的財務管理制度及考核體系，在合法的規(guī)章制度框架中，實現對商業(yè)銀行財務工作的嚴謹、細致化管理，改變傳統(tǒng)的粗放型管理模式，以期達到所需的管理成效的管理系統(tǒng)。精細化財務管理要求對銀行財務管理活動的全過程進行嚴密監(jiān)控，以期達到財務管理行為高標準、高質量、高效率，從本質上講商業(yè)銀行財務管理的精細化是對財務管理活動的細節(jié)刻畫和程度描述，是以最小的成本實現最大的社會效益和經濟效益的一種內部管理。

一、商業(yè)銀行精細化財務管理的必要性

（一）推行精細化財務管理是滿足日益激烈的競爭態(tài)勢的需要。為更好地服務客戶，就要細分客戶，了解客戶的需求、滿足客戶的需求。站在財務的視角，應對客戶群體的生產規(guī)模、經營性質、管理水平、信用程度、產品市場前景等結合信貸部門和風險部門做出細分，確定對不同層次的目標客戶群，采取不同的風險管理策略，為營銷部門提供不同的量身訂做的營銷方案，為市場開發(fā)部門提供信息，以便于商業(yè)銀行設計不同的金融產品，實施差異化和個性化營銷，從而滿足激烈市場條件下的市場競爭，防止呆壞賬現象，提升銀行經濟效益。

（二）推行精細化財務管理是銀行提高內部管理的需要。商業(yè)銀行的強大最終要靠內部管理的優(yōu)劣，只有在銀行內部強化管理，堵塞漏洞，對發(fā)展目標和戰(zhàn)略規(guī)劃進行科學系統(tǒng)的分解落實，并通過精細管理和提升執(zhí)行能力來支撐，才能保持業(yè)務領先和競爭優(yōu)勢。在經濟下滑和激烈競爭形勢下，銀行原有的經驗管理已不能適應市場要求，銀行必須創(chuàng)新管理方式，以應對日益激烈的競爭及內部管理需求。國內商業(yè)銀行經營管理現狀和發(fā)展目標，決定了商業(yè)銀行精細化財務管理是大勢所趨。近年來，越來越多的商業(yè)銀行發(fā)現粗放型經營管理方式已不再適應他們的需求，個別營業(yè)網點經營管理者的管理意識和管理水平尚未達到應有層次。因而財務管理的精細化就成為銀行保持競爭態(tài)勢，在銀行內部從細小方面著手，實現降本增效，減少不增值作業(yè)，提高經營管理水平的重要手段。

（三）推行精細化財務管理是做好普惠精品銀行、防范金融風險的需要。商業(yè)銀行應根據當前的業(yè)務經營特點和資源配置狀況，完善內控體系，嚴格防范經營風險。對柜臺業(yè)務、守押工作、計算機安全等要全面梳理業(yè)務和管理流程，找出關鍵控制點，針對每一控制點，制定控制辦法、管理人員和操作人員職責、責任追究辦法等措施。樹立全員、全程內控理念，建立前、中、后臺分工制約機制，明確各部門內控職責，將責任分解到人，建立起清晰的追蹤路徑。針對每一戶貸款的不同特點，制定不同的信貸管理辦法。建立科學的信用評級制度，針對不同的客戶信用等級、不同行業(yè)以及不同區(qū)域，實行區(qū)別對待的信貸政策，在逐步化解存量不良資產的基礎上，嚴格控制新增信貸風險的產生。

二、商業(yè)銀行精細化財務管理存在的問題

（一）對財務管理精細化的認識不足。受到傳統(tǒng)觀念與粗放式管理模式的制約，商業(yè)銀行在對精細化財務管理的認識還不夠深入，造成了部分員工的不認同。其中，在領導層面，雖然已經認識到財務管理精細化屬于未來的發(fā)展趨勢，并根據自身實際情況進行實施，但是在具體的實施中，依然認為財務管理就是簡單的事后核算、事前預算等。在銀行內部管理工作上，仍然無法做到細致的估計成本費用，財務管理的事前預算仍然在銀行無法發(fā)揮作用。

（二）精細化財務管理執(zhí)行中缺乏監(jiān)管力度。只有確保了監(jiān)督的有效進行，才能實現管理的有效性，監(jiān)管是實現銀行資金投放，嚴謹細致使用的前提。但從商業(yè)銀行財務精細化管理的現狀來看，部分商業(yè)銀行在對外放款、同業(yè)拆借等工作中，仍然存在著隨意性，相互牽制等制度盡管存在，但實際執(zhí)行中內部審查核對工作不到位，缺少負責管理的部門，這就造成了監(jiān)管缺失，不能真正滿足有效管理現象的存在。

（三）在財務管理制度層面存在部分缺漏。商業(yè)銀行精細化財務管理的具體操作工作上，仍然存在著不足，表現為：一是真正精細化財務管理不到位，目前商業(yè)銀行在精細化財務管理上，只是簡單的針對銀行預算管理等工作展開，如果相關預算在編制環(huán)節(jié)存在錯誤，那么真正精細化預算管理也就失去效用。還有一些管理者認為精細化預算管理屬于財務部門自身的業(yè)務工作，從而缺乏全局化的考慮，致使精細化預算管理整體性較弱；二是在會計核算工作上，如果相關部門之間合作力度不足，那么相關財務數據與信息將失去大數據的分析時效，從而導致精細化財務管理工作難于落實與執(zhí)行。

三、商業(yè)銀行精細化財務管理實現路徑

（一）充分發(fā)揮財務管理人員的積極性，實現團隊最優(yōu)化。應與營銷人員聯手，及時關注客戶的經營，全面了解客戶的需求，貼近市場、走進企業(yè)，才能切實了解客戶的真實經營狀況，防范信貸風險。財務管理人員要及時進行數據分析和經營判斷，做好資金管理，及時進行銀行資金壓力測試，力爭為銀行良好運營提供數據支持。銀行競爭的核心在于人才競爭。人力資源管理精細化的目標是通過建立科學、合理的管理機制，最大限度地發(fā)揮人才的主觀能動性和創(chuàng)造性。在財務部內部，每個員工都有其優(yōu)勢，應取長補短，發(fā)揮員工的特長。不斷從員工的個性、知識結構和特長方面研究，使其處于合理位置，優(yōu)化組合，從而最大限度地發(fā)揮員工個人才干，使其為精細化財務管理提供團隊和個體互補的最優(yōu)化。

（二）實現財務管理建設的精和細。每一項工作、每一項業(yè)務、每一個環(huán)節(jié)、每一個員工從自我做起維護和建設財務管理。在預算編制前期，通過制定各個營業(yè)網點的管理部門費用定額、成本開支管理辦法等強化財務管理的精與細；在客戶價值體驗上，通過數據分析，為營業(yè)網點提供客戶數據支持，通過分流低價值業(yè)務，滿足客戶快速處理自身業(yè)務，將柜面有限資源分配給能夠為財務管理帶來利潤的優(yōu)質業(yè)務，提升終端服務功能與質量。銀行財務管理精細化特別要注重建立和分析具體的業(yè)務流程，針對業(yè)務流程中的關鍵風險點設計專門的管理控制制度。按照規(guī)范化、授權分責、監(jiān)督制約、賬務核對、安全謹慎原則建立嚴密的內部控制制度，加強會計檢查，確保財務會計信息的完整性、準確性、客觀性和有效性。同時，商業(yè)銀行應建立可疑情況報告及檢查等欺詐控制制度，并通過教育、示范、監(jiān)督與技術控制，防止內外部欺詐行為的發(fā)生。在對各項業(yè)務進行控制時，還應當注意借助計算機建立“計算機風險控制系統(tǒng)”，將各項業(yè)務的風險控制指標及規(guī)程等內容進行計算機程序化處理，形成一個完整的系統(tǒng)，并將其應用于對各項業(yè)務的控制活動中。

（三）建立健全銀行預算執(zhí)行績效評價。商業(yè)銀行在預算的效率上想要得到提高，就必須建立預算執(zhí)行績效評價體系，不斷強化預算評價結果在商業(yè)銀行預算編制過程中的引導應用。要把資金重點投入到預算能力強、實施有保障、有明確規(guī)劃的項目中來；對評價較差的項目，資金安排就需要做到調整，甚至停止所有的資金撥款支出方面的打算，對已經完成的項目的評價結果，在安排新增項目之前就需要優(yōu)先考慮是否合理。在此期間，還要抓緊時間進行審核規(guī)章制度的建立，用最科學的辦法建立最科學的項目處理方案，這樣可以顯著增強資金的利用效率，也達到了對資金的監(jiān)管和合理利用。

（四）完善財務管理制度。針對商業(yè)銀行的資產進行良好的管控，第一步要遵循“細”的原則，從成本的確定開始，都要嚴格按照預算進行支出，根據商業(yè)銀行的真實情況來科學建立評估、支出的程序，在真正落實的時候，商業(yè)銀行必須根據提前周密的計劃，嚴格執(zhí)行各項支出。同時，應建立起完整的內部檢查監(jiān)督的系統(tǒng)，衡量業(yè)務發(fā)生的合理性和執(zhí)行情況。通過健全財務管理制度，帶動和提高商業(yè)銀行的整體管理水平。

（五）建立和健全嚴密的內部控制制度和內部稽核制度。商業(yè)銀行應在銀行經營的各個工作環(huán)節(jié)上堵住金融風險的漏洞，形成防范商業(yè)銀行會計風險的有效屏障。其中，落實會計稽查評價是加強股份制商業(yè)銀行內控的重要機制。首先，應強化稽查評價工作?；樵u價是向商業(yè)銀行會計內部控制中樞提供反饋的通道和使內部控制中樞得到真實信息的重要來源。會計內部控制系統(tǒng)運行的狀況如何，運行質量怎樣，需要進行稽核和不斷修正。商業(yè)銀行應加強業(yè)務的過程稽核?；瞬块T是內控制度的檢查和評價部門。由于商業(yè)銀行經營風險具有多發(fā)性、連帶性與易擴散性等特點，決定了股份制商業(yè)銀行的內部控制工作必須努力做到事前防范、事中控制和事后稽核檢查三個階段共同進行。特別是稽核時機要設定在業(yè)務活動中進行，才有現實意義，使會計稽核工作能真正滲透到業(yè)務活動的全過程；其次，強調結果評價。對于會計稽核工作結果的評價，除了采用商業(yè)銀行會計部門稽核工作報告完成評價工作，還可以利用商業(yè)銀行自身力量發(fā)揮員工監(jiān)督作用，定期或不定期征求工作意見。同時，為了確保會計稽核工作的獨立性、客觀性，還應采用聘請一些社會中介組織如會計師事務所、審計師事務所對商業(yè)銀行會計內控制度的建設和執(zhí)行情況進行評價。除此之外，還應對商業(yè)銀行會計內控制度建設的成本與收益進行綜合評價，以確定商業(yè)銀行會計內控執(zhí)行的效益性。

精細化財務管理源于豐田管理思想，并迅速傳遍世界。銀行精細化財務管理是對企業(yè)精細化管理的引申和運用，以精細化理念、技術統(tǒng)攬于銀行經營的各細節(jié)、貫穿于管理行為的全過程。銀行財務管理精細化管理，目的是實現銀行業(yè)務資源的優(yōu)化配置，帶動銀行經濟效益的增長。

主要參考文獻：

［1］張燕萍.對高校財務精細化管理的幾點探討.經營管理者，2015.11.

［2］林杏花.財務管理問題探討.財會學習，2015.12.

［3］劉瑞蓮.加強銀行業(yè)預算管理的思考.財會學習，2015.7.

中圖分類號：F275

文獻標識碼：A