□文/王鈞杰（新疆財經大學會計學院　新疆·烏魯木齊）

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蘇南農村商業(yè)銀行信貸風險管理

□文/王鈞杰
（新疆財經大學會計學院新疆·烏魯木齊）

［提要］長期以來，信貸風險是金融機構和監(jiān)管部門風險防范和控制的主要對象和核心內容。隨著金融全球化趨勢及金融市場波動性的加劇，各國金融機構迎來前所未有的挑戰(zhàn)。目前農村商業(yè)銀行是我國農村金融的主力軍，是聯(lián)系農民的金融紐帶，擔負著發(fā)展地方經濟、扶持中小企業(yè)的重任，對服務“三農”、推動農村經濟發(fā)展和促進社會和諧發(fā)展至關重要。本文將研究視角放在農村商業(yè)銀行這一新興金融力量上，以信貸風險理論為基礎，以常熟、張家港、江陰農村商業(yè)銀行為例，對蘇南農村商業(yè)銀行的信貸風險現(xiàn)狀進行系統(tǒng)考察，指出存在的問題，并提出有效防范農村商業(yè)銀行信貸風險的建議。

關鍵詞：農村商業(yè)銀行；信貸；風險管理

本文為新疆財經大學研究生科研創(chuàng)新項目

收錄日期：2016年4月13日

一、引言

農村商業(yè)銀行較之前的農村商業(yè)銀行，資產結構得到優(yōu)化、部分不良資產經過清收和核銷后、資產質量顯著提高，產權更清晰，資本實力有所增強，但農村商業(yè)銀行作為信用中介機構，信貸風險始終是其主要風險。由于歷史原因和條件限制，農村商業(yè)銀行經營的對象是農業(yè)產業(yè)、農村中小型企業(yè)和個體私營經濟，層次低、底子薄、效益差，經營風險較大，形成了農村商業(yè)銀行不良貸款居高不下的局面，而且我國農村商業(yè)銀行成立時間短，資本規(guī)模普遍較小，綜合競爭力較差，且剛好是在我國經濟快速增長、全球經濟形勢大好的環(huán)境下成長起來的，其風險控制能力也未曾得到驗證，因此面對嚴峻的經濟形勢，其更應加大對信貸風險的防范。

二、文獻綜述

從最初亞當·斯密提出的資產風險管理理論，到20世紀60年代的負債風險管理理論，70年代的資產負債風險管理理論，再到80年代的資產負債表表外風險管理理論，以及金融工程學的產生和90年代《巴塞爾協(xié)議》的產生及銀行風險資產管理模式的轉變，可以說，經過兩個多世紀的發(fā)展，商業(yè)銀行信貸風險管理理論已經發(fā)展成為一個比較系統(tǒng)的科學體系。

作為2008年金融危機的產物，《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》是近幾十年來全球銀行業(yè)監(jiān)管領域發(fā)生的最大變化。在保持一級資本加二級資本的最低要求仍為8%不變的前提下，新協(xié)議將由普通股構成的“核心”一級資本占銀行風險資產的下限從現(xiàn)行的2%提高到4.5%，一級資本的最低占比由原來的4%提升到6%。由于中國銀監(jiān)會目前對我國銀行的資本充足率要求高于《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的新規(guī)定，短期內我國銀行業(yè)補充資本的壓力不大，但其對銀行業(yè)的長期影響不容忽視。開源和節(jié)流是我國商業(yè)銀行需要長期關注的兩個方面，在充分具備抵抗風險能力的同時也要改變信貸規(guī)模增長方式，以最小的風險謀取最大的收益。此外，在業(yè)務管理方面，商業(yè)銀行必須不斷提高風險定價能力，促使商業(yè)銀行定價行為由“規(guī)模導向”向“價值導向”轉變，在傳統(tǒng)信貸業(yè)務的價格中更多體現(xiàn)業(yè)務風險的大小，確保信貸業(yè)務所配置的資本能獲得較高的回報。

王霆（2012）從農村商業(yè)銀行的資本或資產結構分析，農村商業(yè)銀行目前存在市場營銷模式單一、資本監(jiān)管手段不足等發(fā)展現(xiàn)狀，政府部門必須創(chuàng)新對農村商業(yè)銀行進行信貸監(jiān)管，對農村商業(yè)銀行進行信貸綜合風險評價，提高農村商業(yè)銀行資金的安全性；陳宏（2010）認為近年來我國商業(yè)銀行存在信貸投放行業(yè)較集中、信貸風險管理組織及方法不完善、商業(yè)銀行內部信貸控制不健全等問題，我國商業(yè)銀行要提高經營能力，要加快建立信貸風險內部控制制度的步伐，充分發(fā)揮內部控制在信貸風險管理中的作用；陳登程、劉艷華（2009）分析農信社的風險集中主要是由兩個方面造成的：一是農信社經營的地域限制；二是農信社經營規(guī)模的限制。農信社應該針對自身的特殊情況，建立起更為完善的風險防范和預警體系；另外，還要依賴政府和社會更大的支持和銀監(jiān)會更加嚴格、科學的監(jiān)管手段和措施。

三、蘇南農村商業(yè)銀行信貸風險方面存在的問題

（一）信貸風險運行機制缺乏獨立性。首先，管理層持股比例太低，常熟農商行僅有兩位高級管理層人員持有股份，蘇南農商行目前在人員的任用派遣上仍然沿襲了原農村信用社的行政管理模式，管理層也是原經營班子，在人員的使用上也仍舊實行行政任免制度。在信貸決策過程中，存在決策環(huán)節(jié)較多、信息傳遞不夠及時、審批工作繁瑣冗雜等問題，嚴重影響了各信貸環(huán)節(jié)間的信息溝通速率與決策實施效率；其次，運作機制不健全。以常熟農商行為例，雖然按照股份制商業(yè)銀行的組織機構、股權設置將原來的常熟市農村信用社改制為常熟市農村商業(yè)銀行，并依據(jù)現(xiàn)代企業(yè)結構設立了董事會、股東會、監(jiān)事會等機構，對公司的日常經濟業(yè)務活動進行決策和監(jiān)督，同時在經營思想、用人方式、業(yè)務范圍等方面都發(fā)生了相應的轉變。但是農商行的傳統(tǒng)操作習慣及決策模式仍然沿用農信社原來的領導班子的做法，銀行領導層的實際控制力并沒有發(fā)生實質的改變，董事會領導下的行長責任制仍是大部分農村商業(yè)銀行的首選，因此也就出現(xiàn)了對高級管理人員的制約機制不健全的現(xiàn)象。在信貸決策機制中，由于并沒有建立覆蓋全行的整體的信貸風險控制機制，分行對信貸項目的信息控制力缺乏是目前最為嚴重的問題，一方面將會失去信貸資源對象的信息優(yōu)勢；另一方面將會形成信貸決策體系分散、控制乏力的局面，最終會使得信貸風險管理工作流于形式，缺乏實際操作性。

（二）信貸風險集中度高。農村商業(yè)銀行的信貸資金往往集中投放于一個或幾個行業(yè)領域，而這些行業(yè)一旦由于行業(yè)風險、區(qū)域競爭加劇、國家政策等原因而導致生產經營陷入困境，都將會加大銀行由于借款人無法按期償還貸款本息而所面臨的信貸違約風險。蘇南農商行主要立足在鎮(zhèn)、縣、鄉(xiāng)，該地區(qū)的全部產業(yè)和行業(yè)對其所有的金融資產進行分配與使用，正是由于它的地域限制，一個縣市相對局限的產業(yè)和行業(yè)結構造成蘇南農商行的貸款對象行業(yè)集中度過高，這就導致農商行不利于分散行業(yè)風險，因此農村商業(yè)銀行面臨的產業(yè)信貸風險要遠遠高于其他商業(yè)銀行。常熟農村商業(yè)銀行截至2012年末，該行行業(yè)貸款投放前五位客戶累計投放信貸資金246.55億元，制造業(yè)（51.82%）和批發(fā)和零售業(yè)（8.78%）就占到60%強；同樣，制造業(yè)也是張家港農商行行業(yè)貸款的大頭，占比高達43.74%；江陰農商行信貸投放聚集現(xiàn)象最為顯著，制造業(yè)（63.63%）、金融業(yè)（12.86%）以及批發(fā)和零售業(yè)（9.07%）就占2012年貸款余額的80%以上，信貸投放行業(yè)集中明顯。

在傳統(tǒng)出版向知識服務時代的轉型中，國外一些大型出版企業(yè)走在了前列，可以為國內專業(yè)出版行業(yè)的轉型提供參考。

蘇南農商行除了信貸投放行業(yè)集中明顯外，信貸投放地區(qū)過于集中也是一個很明顯的信貸風險點。由于蘇南農商行注重在于扶持小微企業(yè)發(fā)展與服務三農貸款，因此它的發(fā)展對象主要集中在當?shù)?，這就造成了地區(qū)與地區(qū)之間無法形成緊密溝通、有效合作關系的現(xiàn)狀。以常熟農商行為例，港城片的主營業(yè)務收入為25.9億元，占到了各地區(qū)總收入的63.84%；異地支行為6億元，占各地區(qū)總收入的15%。

四、蘇南農村商業(yè)銀行信貸風險管理的建議

強化信貸內部制約機制的運行、保持風險管理結構的獨立性，是信貸風險管理的目標。首先，逐步建立董事會垂直管理下的風險管理組織架構，設立對信貸風險進行全面的測試與評估、提出相應的風險管理戰(zhàn)略并作出政策審議的風險管理委員會。同時負責銀行信貸風險控制日常管理工作的信貸風險管理部是該委員會的下屬單位，它不對高級管理層負責而直接對董事會負責，形成分級審批的風險控制權力制衡機制，進一步確保風險控制的獨立性；其次，建立貸款調查審批與貸款發(fā)放相獨立的貸款決策體制，它由進行信貸審批與貸款決議的貸款決策委員會、對借款人資料進行稽查的貸款審查委員會、接收貸款申請并收集調查客戶資料的貸款經理部門以及進行實時全程監(jiān)督的貸款稽核委員會組成，從各個方面加強對信貸風險的防范與控制；最后，根據(jù)內部橫向制約機制，遣派專人負責不良資產的管理，對不良貸款進行集中處理，提高賬款回收效率，進一步降低信貸風險。

信貸風險產生的一個很大原因就是貸款行業(yè)、地區(qū)過于集中，而銀行對單一客戶的貸款余額與銀行資本總額的比例超過10%的話，就會造成貸款集中的危險，甚至會造成信貸風險，因此蘇南農村商業(yè)銀行應準確的把握其市場定位，植根于農村產業(yè)化環(huán)境，轉變信貸觀念，將風險控制意識普及到每個部門和授信人員，從源頭抓起。首先，在進行信貸業(yè)務時，要綜合考慮收益性與風險性，在尋求跨區(qū)域、行業(yè)的業(yè)務拓展時，應盡量選擇正相關性較低或者負相關性較高的資產搭配，將資產分散到各個領域，對信貸資產進行最優(yōu)組合；其次，銀行的業(yè)務部門和風險管理部門應根據(jù)不同行業(yè)、地區(qū)的特點合理安排信貸資源的投放，通過科學的評估確定其最高貸款限額，防止授信過度集中，引發(fā)系統(tǒng)性風險；最后，銀行內部貸款審批部門要提高控制信貸風險的能力，在超出所設定的信貸發(fā)放范圍時，通過“回收二次貸款”等方式在行業(yè)和區(qū)域內調整和優(yōu)化客戶結構。

蘇南農村商業(yè)銀行在社會主義新農村建設進程中，應提供多方位的金融服務，滿足不同行業(yè)、個人的金融需求，豐富產品，創(chuàng)新思路，將服務的客戶面直接伸到千家萬戶。如今網(wǎng)上銀行、理財產品等中間業(yè)務的熱銷，不僅為客戶提供了便宜與收益，更是改變了銀行的業(yè)務結構，創(chuàng)新了銀行資源的使用，在一定程度上降低了信貸風險，有利于贏得更廣闊的市場。

五、結語

由于歷史原因，管理混亂、資產質量低下、資金實力弱、綜合競爭力差等問題，農村商業(yè)銀行始終無法實現(xiàn)快速穩(wěn)定的發(fā)展和充分有效地發(fā)揮其支農功能，其中信貸資產質量低下是最為核心的問題之一。總體來說，農村商業(yè)銀行缺乏對風險的系統(tǒng)管理，具體體現(xiàn)在風險管理觀念、技術、組織結構和風險管理制度體系上。本文借鑒國內外商業(yè)銀行在信貸風險管理制度和技術方面的研究成果，提出系統(tǒng)的防范和化解銀行信貸風險的理論框架，為農村商業(yè)銀行的信貸風險管理實踐提供理論參考，提高其防范和處置信貸風險的能力。

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