李 梅 朱佑珍

國網(wǎng)江西省電力公司贛州開放區(qū)供電分公司

現(xiàn)階段提升縣級供電公司資金管理水平的相關(guān)對策

李 梅 朱佑珍

國網(wǎng)江西省電力公司贛州開放區(qū)供電分公司

本文主要從現(xiàn)階段縣級供電企業(yè)資金管理的重要性以及資金管理的基本特點出發(fā)，對現(xiàn)階段縣級供電企業(yè)資金管理中存在的若干問題進(jìn)行論述及分析，并提出了相應(yīng)的強(qiáng)化對策，以期為供電企業(yè)的發(fā)展提出合理可行的建議。

供電企業(yè)；資金管理；探討

一、加強(qiáng)縣級供電企業(yè)資金管理的重要性

資金管理是供電企業(yè)為確保其生產(chǎn)、經(jīng)營所需的資金來源及使用的高效合理，從而實施的計劃、控制、監(jiān)督、考核等一系列管理活動的總稱。

1、能夠促進(jìn)供電企業(yè)的發(fā)展，改善供電企業(yè)經(jīng)營

作為供電企業(yè)運營要素的資金，其管理工作貫穿于企業(yè)的整個運營過程，是關(guān)系供電企業(yè)生死存亡的命脈。做好企業(yè)的資金管理工作是保證企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。通過對企業(yè)資金的有效管理能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)資金的有效利用，實現(xiàn)資金最大使用價值。

2、通過資金管理能夠更好地衡量供電企業(yè)業(yè)績

縣級供電企業(yè)的資金管理和使用狀況能夠準(zhǔn)確的反映出企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞，是衡量企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的重要憑證。通過資金集中管理，能夠了解企業(yè)資金使用情況的輕重緩急，并合理安排。發(fā)揮資金的規(guī)模效應(yīng)，及時了解企業(yè)的流動資金變動情況，為企業(yè)做出準(zhǔn)確的經(jīng)營決策提供相關(guān)參考和依據(jù)。

二、縣級供電企業(yè)資金管理的特點

1、資金籌集風(fēng)險較大

我國電網(wǎng)建設(shè)的速度日漸加快，電網(wǎng)建設(shè)所需資金逐年增加，由于供電企業(yè)資金供給能力有限，無法滿足電網(wǎng)建設(shè)資金的需求，因而主要通過外部債務(wù)籌資的方式滿足電網(wǎng)建設(shè)的需要。但外部債務(wù)籌資的成本較高，償還壓力較大，可能會導(dǎo)致供電企業(yè)的流動性資金不足，使供電企業(yè)負(fù)債率上升，從而增大其財務(wù)風(fēng)險。

2、投資回收期較長

供電企業(yè)具有固定資產(chǎn)分布廣、數(shù)量多等特點，其電網(wǎng)建設(shè)項目涉及多地區(qū)、多地質(zhì)狀況，地質(zhì)條件復(fù)雜且難以預(yù)測，對電網(wǎng)建設(shè)的要求很高，電網(wǎng)建設(shè)項目所占資金比例較大，導(dǎo)致其資金流動性較差，資金的投資回收期較長。

3、經(jīng)濟(jì)效益難以預(yù)測

電能的半公共性特點和供電企業(yè)的半公益性特點導(dǎo)致供電企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益難以預(yù)測。供電企業(yè)的售電電價受國家政府部門的管控，在某些情況下，還會受到地方政府的不當(dāng)干預(yù)，企業(yè)無法正確運用相關(guān)政策措施，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益不能完整實現(xiàn)。

三、現(xiàn)階段縣級供電企業(yè)資金管理的問題

1、預(yù)算制度落實難，導(dǎo)致混亂局面

對于縣級供電企業(yè)的資金管理環(huán)節(jié)來說，預(yù)算制度是十分重要的，其能夠起到把控大局的效果。但是，就目前情況來看，部分供電企業(yè)內(nèi)部還并沒有建設(shè)起合理化、科學(xué)化的預(yù)算體制。即便部分企業(yè)建設(shè)起了相應(yīng)的預(yù)算體制，也存在一紙空文，始終不落實的問題。使預(yù)算的體制呈現(xiàn)出形式化的趨向，且在運營流程中，朝令夕改的現(xiàn)象層出不窮，形成了亂無章法的局面。

2、資產(chǎn)債務(wù)結(jié)構(gòu)不良，資金使用效率低

1）折舊費和稅后利潤形成的積累與年度投資所需的資金量存在較大的缺口，資產(chǎn)負(fù)債率不斷提高將是一個長期趨勢，使得供電企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)處于不良狀態(tài)。

2）資金沉淀嚴(yán)重，資金占用不合理，城農(nóng)網(wǎng)還貸壓力大，流動資金短缺。隨著農(nóng)網(wǎng)改造的實施和完成，縣級供電企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模也成倍增加，短時間內(nèi)造成了投入和產(chǎn)出不成正比的問題，銀行貸款本息歸還困難，企業(yè)資金壓力大。

3、行政干預(yù)明顯，資金周轉(zhuǎn)難度較大

一些地方政府對供電企業(yè)的行政干預(yù)已影響了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，地方政府為實現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)增長目標(biāo)，要求供電企業(yè)實施不合理的資金擔(dān)保、權(quán)利質(zhì)押等，從而造成企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)不暢、資金管理風(fēng)險加大、生產(chǎn)效益降低等后果，給企業(yè)的健康發(fā)展帶來了不利影響和不良后果。

四、現(xiàn)今供電企業(yè)強(qiáng)化資金管理工作的措施

1、改變財務(wù)管理理念

供電企業(yè)內(nèi)的所有員工，要對資金管理工作在企業(yè)整體管理工作中的重要性有更加明確的認(rèn)識，并確保對資金管理與企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)工作的密切關(guān)聯(lián)有更加深刻的了解，充分帶動起企業(yè)內(nèi)部所有員工的積極性，把資金管理工作滲透在企業(yè)資金的每個細(xì)節(jié)數(shù)據(jù)中，借助數(shù)字化的管理系統(tǒng)來提升管理的實時性與完善性，對整體管理流程進(jìn)行優(yōu)化，為提高資金管理水準(zhǔn)而努力。

2、加強(qiáng)對資金管理人員的財務(wù)培訓(xùn)

1）加強(qiáng)對財務(wù)人員的管理培訓(xùn)。企業(yè)管理者是供電企業(yè)的生存發(fā)展的靈魂。經(jīng)營管理者的素質(zhì)是企業(yè)經(jīng)營成功的關(guān)鍵所在。加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營者對財務(wù)知識的學(xué)習(xí)，促使其掌握財務(wù)基本理論，深入學(xué)習(xí)成本控制和現(xiàn)金流動相關(guān)知識。

2）企業(yè)經(jīng)營者自覺學(xué)習(xí)財務(wù)知識。作為縣級供電企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人以及財務(wù)管理人員有義務(wù)主動地學(xué)習(xí)各項財務(wù)知識。除此以外還要及時的了解財政部的各項新政策和新會計準(zhǔn)則，針對供電企業(yè)的資金運用進(jìn)行深入的課題研究，為企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展提供決策依據(jù)。

3、提高對風(fēng)險預(yù)測及防御能力，避免資金損失

1）是對財會相關(guān)工作人員的素質(zhì)進(jìn)行強(qiáng)化，提高核算工作的效率，使資金核算相關(guān)工作的監(jiān)督功能得到充分體現(xiàn)。

2）是要對崗位進(jìn)行合理的配置，對內(nèi)部體制進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)?shù)恼{(diào)整。使相關(guān)人員的權(quán)責(zé)更加明晰，最大程度削減財務(wù)風(fēng)險。

4、完善企業(yè)資金管理體系

1）加強(qiáng)對資金籌集的管理。企業(yè)作為籌資的主體，應(yīng)當(dāng)對資金的籌集有著系統(tǒng)科學(xué)的管理和掌控。在籌資過程中不僅要考慮到預(yù)期的籌資數(shù)量和渠道還要考慮到籌資結(jié)構(gòu)的安排。要從縣級供電企業(yè)的全局觀念出發(fā)，樹立集體籌資意識，建立合理的控制籌資結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

2）增強(qiáng)對企業(yè)流動資金的管理。加強(qiáng)對流動資金的控制和管理，加強(qiáng)資金回籠，發(fā)掘企業(yè)內(nèi)部的資金潛力，努力提高資金利用率和降低企業(yè)的內(nèi)部消耗，是我國縣級供電企業(yè)資金管理的當(dāng)務(wù)之急。要積極回籠應(yīng)收資金，提高資金的周轉(zhuǎn)率；同時要關(guān)注企業(yè)內(nèi)部情況，努力降低電費、存貨、工程資金的占用等，提高資金的利用率。

五、結(jié)束語

總之，供電企業(yè)想要達(dá)成自身的目標(biāo)，就必須利用企業(yè)內(nèi)部全面規(guī)范的管理工作來對企業(yè)自身進(jìn)行強(qiáng)化，并且要將資金管理與其他各項管理工作進(jìn)行有效的融合，在資金管理的實踐工作過程中，融合以財政為導(dǎo)向的控制以及約束與激勵為導(dǎo)向的控制，使其協(xié)同作用，服務(wù)于供電企業(yè)的后續(xù)發(fā)展。