李琳（中國(guó)石油東北銷售公司，遼寧沈陽(yáng)110013）

淺談如何提高內(nèi)審工作有效性

李琳（中國(guó)石油東北銷售公司，遼寧沈陽(yáng)110013）

內(nèi)審是內(nèi)部控制的一個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)組織加強(qiáng)管理、堵塞漏洞、提高效益等工作，都具有十分重要的作用。是組織內(nèi)部監(jiān)督的重要組成部分，也是內(nèi)部控制的再控制。內(nèi)部審計(jì)工作做得好，可以有效提高企業(yè)管理效率。本文通過對(duì)提高企業(yè)內(nèi)審工作的有效性提出幾點(diǎn)意見和建議。

內(nèi)審；管理；有效性

內(nèi)審作為質(zhì)量保證體系自我完善的一個(gè)重要手段，起著不可替代的作用。重視內(nèi)部審核，有序地開展內(nèi)部審核，對(duì)企業(yè)質(zhì)量管理體系運(yùn)行做出正確診斷，對(duì)不規(guī)范或違規(guī)實(shí)施糾正或預(yù)防措施，不斷改進(jìn)的機(jī)制使質(zhì)量管理體系步入良性循環(huán)，。內(nèi)審就是一種重要的管理手段企業(yè)通過它自我完善、自我改進(jìn)、保持質(zhì)量管理體系持續(xù)有效運(yùn)行的，其目的是使工作的質(zhì)量不斷得到提升工作的每個(gè)過程都處于受控狀態(tài)。下面就如何提高內(nèi)審工作有效性談一些粗淺的認(rèn)識(shí)。

1　建立一支高水平的內(nèi)審員隊(duì)伍

建立一支高水平的內(nèi)審員隊(duì)伍，內(nèi)審員必須掌握一定的審核技能和方法，還要深化對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的理解。內(nèi)審員隊(duì)伍審核水平直接影響到內(nèi)審工作的質(zhì)量，所以想要精心打造一支業(yè)務(wù)硬、素質(zhì)高的內(nèi)審員隊(duì)伍。要從所屬部門挑選一批業(yè)務(wù)好、愛崗敬業(yè)、有較強(qiáng)交流表達(dá)能力的人員，通過相應(yīng)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)培訓(xùn)。可以在接受外審和監(jiān)督評(píng)審時(shí)，、安排本單位內(nèi)審員擔(dān)任陪同人員、聯(lián)絡(luò)員等工作。使其通過觀察外審員進(jìn)行審核的全過程，從中學(xué)習(xí)他們的審核技巧、判斷方法，提高內(nèi)審水平。

2　強(qiáng)調(diào)不斷改善，勇于創(chuàng)新

如果一個(gè)企業(yè)的管理體系一直維持原狀，一年一年運(yùn)行下去，一點(diǎn)變化和改進(jìn)沒有，這對(duì)企業(yè)的管理和發(fā)展沒有多大作用。因此，要建立一個(gè)勇于創(chuàng)新不斷發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，并不斷改善，不斷改進(jìn)的內(nèi)審機(jī)制，要重視內(nèi)部審核，有序有效的開展內(nèi)部審核，使它對(duì)企業(yè)管理體系做出正確診斷，實(shí)施正確的糾正或預(yù)防措施，不斷地發(fā)現(xiàn)問題和監(jiān)督落實(shí)糾正措施使其有效。使質(zhì)量管理體系步入良性循環(huán)，要建立不斷改進(jìn)的機(jī)制。

3　內(nèi)審要取得管理層的理解和支持

想要充分發(fā)揮內(nèi)審工作的有效性，必須加強(qiáng)溝通，爭(zhēng)取各級(jí)管理者理解和支持內(nèi)審工作。內(nèi)審作為管理的重要工具涉及到體系的各職能部門，不能被動(dòng)地等待管理層的理解和支持，而應(yīng)爭(zhēng)取各級(jí)管理者的理解和支持。可以提前將內(nèi)審實(shí)施計(jì)劃通知受審核部門，在審核實(shí)施前，內(nèi)審組成員主動(dòng)與受審核部門的負(fù)責(zé)人溝通，使對(duì)方清楚審核的內(nèi)容、場(chǎng)所和重點(diǎn)。在審核過程中，對(duì)查出的不符合項(xiàng)，不急于開出不符合項(xiàng)糾正措施報(bào)告，向組織領(lǐng)導(dǎo)層詳細(xì)分析所存在的違規(guī)違紀(jì)問題和內(nèi)部控制漏洞的危害，并提出內(nèi)部審計(jì)的糾正措施和改進(jìn)建議。這樣就可以取得組織領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)審計(jì)建議的理解與重視，有利于審計(jì)決定的執(zhí)行，使他們認(rèn)識(shí)到這不是在“找麻煩”，而是“促提高”共同分析一起查找原因，共同進(jìn)步。

4　編好合適的內(nèi)審檢查表

編好一份有效的內(nèi)審檢查表，可以提高內(nèi)部審核效率。檢查表是內(nèi)審員進(jìn)行審核的一種有效的工具。編制一份好的檢查表有利于抓住審核重點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并明確審核目標(biāo)，從而實(shí)施有效的審核工作。內(nèi)審檢查表要具有可操作性，避免模糊不清、模棱兩可的字眼。如檢查哪些項(xiàng)目、提什么問題、要求哪些資料等，都要有量的概念，。編制內(nèi)審檢查表之前，需要注意的是：一次內(nèi)審可能覆蓋不了所有要素和部門，可以采取分段、分次進(jìn)行，對(duì)重點(diǎn)、關(guān)鍵要素及薄弱環(huán)節(jié)還可增加審核頻次?？梢韵染幹埔粋€(gè)總表，把要素作為行，把要素涉及到的部門和科室作為列，作到脈絡(luò)清晰，一目了然。把內(nèi)審時(shí)間作為表格內(nèi)容，這樣不僅可以保證要素的覆蓋面，又可以保證被審核部門的覆蓋面，然后可按具體被審核部門編制內(nèi)審檢查表，檢查表按條款、條款內(nèi)容、審核方法、審核材料、事實(shí)記錄、結(jié)論分為六列，表格最后設(shè)為被審核部門不符合項(xiàng)。這樣編制檢查表，可以發(fā)現(xiàn)具體部門存在的問題，糾正具有針對(duì)性。

5　重視糾正、預(yù)防、改進(jìn)措施的落實(shí)

首先要區(qū)分三種措施的差別：糾正措施是針對(duì)實(shí)際存在問題所采取的消除措施；預(yù)防措施是針對(duì)潛在問題所采取的消除措施；改進(jìn)措施是為了提高各項(xiàng)活動(dòng)的效果而采取的措施。這三項(xiàng)措施的落實(shí)是實(shí)現(xiàn)管理體系改進(jìn)，體現(xiàn)內(nèi)審有效性的重要內(nèi)容。

現(xiàn)場(chǎng)審核中發(fā)現(xiàn)的不符合事實(shí)，要和被審核方共同分析、一起查找產(chǎn)生問題的原因，要能通過現(xiàn)象看本質(zhì)。內(nèi)審員還應(yīng)及時(shí)進(jìn)行監(jiān)督、檢查，并對(duì)糾正措施的效果進(jìn)行驗(yàn)證，對(duì)不符合項(xiàng)經(jīng)受審核方確認(rèn)后，由責(zé)任部門制定具體糾正措施，在糾正措施實(shí)施過程中，內(nèi)審員要認(rèn)可并報(bào)質(zhì)量負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。一旦確定了潛在不符合因素，就應(yīng)當(dāng)實(shí)施預(yù)防措施，啟動(dòng)改進(jìn)工作。內(nèi)審結(jié)束后，要注意資料的收集歸檔，為下一次內(nèi)審和管理評(píng)審提供參考。

總之，我們要在實(shí)踐中不斷提高內(nèi)審工作有效性，充分發(fā)揮內(nèi)審這一有效的管理手段，促進(jìn)企業(yè)質(zhì)量不斷提高，從而不斷提升管理水平。成為一個(gè)有特色的企業(yè)。