胡斐 劉春

（國(guó)網(wǎng)西藏電力有限公司那曲供電公司西藏那曲 852000）

基于電力建設(shè)工程采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避

胡斐 劉春

（國(guó)網(wǎng)西藏電力有限公司那曲供電公司西藏那曲 852000）

目前，電力建設(shè)企業(yè)的采購(gòu)活動(dòng)越來(lái)越受到企業(yè)決策者、管理經(jīng)營(yíng)者及供貨商等的重視。本文從采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理的角度出發(fā)，主要分析了采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的分類、采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施、采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略，為電力建設(shè)工程采購(gòu)工作提出了建設(shè)性意見(jiàn)。

電力建設(shè)企業(yè)；采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

引言

通常所說(shuō)的采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)是指在產(chǎn)品采購(gòu)的過(guò)程出現(xiàn)的可能影響采購(gòu)質(zhì)量的可能意外事件，常見(jiàn)的采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)有人為的風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險(xiǎn)以及自然的風(fēng)險(xiǎn)[1]。在任何采購(gòu)行為中都存在風(fēng)險(xiǎn)，電力建設(shè)行業(yè)也不例外。由于我國(guó)的大多數(shù)電力建設(shè)企業(yè)對(duì)于采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)較晚，使得相關(guān)的防范制度不夠健全[2]。本文將從采購(gòu)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)分類、風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和應(yīng)對(duì)策略三個(gè)方面，對(duì)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的管理進(jìn)行分析[3]。只有建立起了科學(xué)、合理的防范制度，才能有效降低個(gè)電力建設(shè)企業(yè)的采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，促使電力建設(shè)企業(yè)的采購(gòu)行為更加規(guī)范。

1 采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的分類

采購(gòu)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)：

1.1 計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)

電力建設(shè)企業(yè)采購(gòu)中產(chǎn)生的計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)，往往是由于采購(gòu)部門的工作人員制定的采購(gòu)計(jì)劃不合理造成的，比如采購(gòu)計(jì)劃中的目標(biāo)、數(shù)量、時(shí)間、運(yùn)輸計(jì)劃以及對(duì)產(chǎn)品的使用計(jì)劃和質(zhì)量要求等和實(shí)際需求偏差較大。

1.2 合同風(fēng)險(xiǎn)

合同風(fēng)險(xiǎn)是指在簽訂采購(gòu)合同時(shí)，簽訂者沒(méi)有依照相關(guān)法律規(guī)定辦事而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。常見(jiàn)的合同風(fēng)險(xiǎn)有：在未充分了解賣家的情況，盲目地簽訂合同；私自簡(jiǎn)化違約責(zé)任相關(guān)的約束條款；賣方通過(guò)非法手段，行賄相關(guān)的采購(gòu)人員，非法套取采購(gòu)的標(biāo)底；賣方給出的優(yōu)惠條件不實(shí)，甚至以次充好；工作人員對(duì)采購(gòu)合同的管理存在混亂，合同的內(nèi)容殘缺不全等等。這些都會(huì)導(dǎo)致合同風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

1.3 驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)

因?yàn)楣ぷ魅藛T的疏忽，導(dǎo)致采購(gòu)后的物資在進(jìn)入企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)之前，沒(méi)有依照相關(guān)驗(yàn)收制度，接受審核和驗(yàn)收而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，統(tǒng)稱為驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)。驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)容易導(dǎo)致產(chǎn)品在品種或規(guī)格上不符合要求、產(chǎn)品質(zhì)量無(wú)法得到保障、產(chǎn)品的數(shù)量不足、產(chǎn)品的價(jià)格出現(xiàn)浮動(dòng)等。

1.4 存儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)

存儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)是指由于采購(gòu)的產(chǎn)品數(shù)量未能及時(shí)滿足生產(chǎn)的需求，導(dǎo)致生產(chǎn)中斷的風(fēng)險(xiǎn)。由于電力建設(shè)企業(yè)一般采取“零庫(kù)存”的存儲(chǔ)策略，因而其產(chǎn)品供應(yīng)容易受到供應(yīng)商的干擾，容易產(chǎn)生因供貨不及時(shí)而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。然而，一旦產(chǎn)品的采購(gòu)量過(guò)大，易造成產(chǎn)品的積壓，致使電力建設(shè)企業(yè)的大量流動(dòng)資金浪費(fèi)在庫(kù)存中，失去了該部分資金的機(jī)會(huì)利潤(rùn)，從而形成了存儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)。

1.5 責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)是指由于采購(gòu)過(guò)程中，部分經(jīng)辦部門、個(gè)人的責(zé)任心不強(qiáng)或者管理水平不高，而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)采購(gòu)招投標(biāo)的過(guò)程中，一些采購(gòu)人員為了收受回扣、牟取私利，往往會(huì)利用不正當(dāng)手段打壓其他招標(biāo)者，串通與自己關(guān)系密切的招標(biāo)者投標(biāo)。這給采購(gòu)工作帶來(lái)了極大風(fēng)險(xiǎn)，損害了電力建設(shè)企業(yè)的利益。

2 采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

2.1 對(duì)于全過(guò)程的審計(jì)

對(duì)于采購(gòu)的全過(guò)程審計(jì)具體是指對(duì)采購(gòu)計(jì)劃、審批詢價(jià)、招標(biāo)方案、簽訂合約、產(chǎn)品驗(yàn)收等所全部流程的審查。這種審計(jì)的根本目的是對(duì)采購(gòu)的制定的計(jì)劃、簽訂的合同、質(zhì)量的驗(yàn)收工作以及結(jié)賬付款這四個(gè)關(guān)鍵流程進(jìn)行監(jiān)督，以便有效地避免舞弊行為。而全方位的審計(jì)工作包含了內(nèi)控審計(jì)工作、財(cái)務(wù)審計(jì)工作和制度考核工作，其目的是保障采購(gòu)的規(guī)范性和有效控制產(chǎn)品的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 對(duì)于物料需求和采購(gòu)計(jì)劃的審計(jì)

在審計(jì)過(guò)程中時(shí)，需要審查采購(gòu)部門給出的物料需求；評(píng)估物資采購(gòu)計(jì)劃的方案依據(jù)是否是合理的；審查采購(gòu)的計(jì)劃目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)保持統(tǒng)一；審查在制定采購(gòu)計(jì)劃時(shí)是否有相關(guān)的保障措施。

2.3 對(duì)于簽約工作的審計(jì)

依據(jù)法律制定采購(gòu)合同能夠有效規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)。①對(duì)于簽約工作的審計(jì)工作，要對(duì)審查相關(guān)經(jīng)辦部門是否履行了相關(guān)職責(zé)，調(diào)查相關(guān)人員人員是否對(duì)產(chǎn)品供應(yīng)商進(jìn)行了全面的了解，包括供應(yīng)商當(dāng)前的生產(chǎn)狀況、產(chǎn)品的質(zhì)量、供貨的能力和企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。工作人員每年都應(yīng)當(dāng)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行至少一次的復(fù)審，以確保所有的產(chǎn)品供應(yīng)商都符合基本要求，其中主要的測(cè)評(píng)指標(biāo)是每次合同的履行情況，如供應(yīng)產(chǎn)品的質(zhì)量、交貨是否準(zhǔn)時(shí)、產(chǎn)品的合格率、產(chǎn)品價(jià)格的波動(dòng)、工作人員的合作態(tài)度及后期的售后服務(wù)等。在對(duì)供應(yīng)商有全面的認(rèn)識(shí)之后，方能選擇出合適的供應(yīng)商。②在和供應(yīng)商合作的過(guò)程中，需要對(duì)合同中約定的產(chǎn)品品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、交貨時(shí)間、運(yùn)輸方式和結(jié)算方式等多項(xiàng)內(nèi)容依據(jù)相關(guān)規(guī)定逐一進(jìn)行審核。

2.4 合同匯總及對(duì)信息反饋的審計(jì)

伴隨著企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的日益頻繁，企業(yè)之間的合同糾紛也呈增多之勢(shì)，一旦合同丟失或損壞，在解決相關(guān)糾紛時(shí)，企業(yè)便會(huì)處于被動(dòng)地位。所以，做好采購(gòu)合同的匯總工作是加強(qiáng)企業(yè)的合同管理，有效控制合同風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)重要工作。在對(duì)合同進(jìn)行審計(jì)時(shí)，相關(guān)人員需要審查合同的管理部門是否對(duì)所有的合同進(jìn)行了適當(dāng)?shù)姆诸惥幪?hào)，是否建立起相關(guān)的合同臺(tái)賬。在此過(guò)程中，須審查合同的編號(hào)是否符合規(guī)范，所有的合同是否有齊全的正本、副本以及附件。這樣才能便于及時(shí)地查找合同、評(píng)定合同的履行情況。此外，還需要審查合同的管理人員是否對(duì)每一份合同都進(jìn)行了分類匯總工作，是否及時(shí)地將報(bào)告和匯總表呈報(bào)給相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)相關(guān)的部門。只有利用先進(jìn)的管理手段，及時(shí)地向相關(guān)的部門提供準(zhǔn)確而真實(shí)的反饋信息，才能不斷提高合同管理的水平，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

2.5 對(duì)于合同執(zhí)行情況的審計(jì)

對(duì)于合同執(zhí)行情況的審查主要是審查：交貨的日期是否準(zhǔn)時(shí)，采購(gòu)人員是否完成了物資到貨后驗(yàn)收工作，是否依據(jù)合同規(guī)定的數(shù)額進(jìn)行付款。如有在貨物驗(yàn)收階段，出現(xiàn)與合同規(guī)定不符的情況，工作人員是否能夠及時(shí)地與相關(guān)企業(yè)協(xié)商處理。工作人員是否對(duì)與合同執(zhí)行相關(guān)的人員來(lái)往函電以及文件進(jìn)行相關(guān)的備份工作。在對(duì)審查產(chǎn)品驗(yàn)收工作的時(shí)候，相關(guān)人員是否對(duì)貨物的進(jìn)貨、入庫(kù)及后續(xù)的發(fā)放相關(guān)記錄工作。同時(shí)，對(duì)于部分合同履行過(guò)程中的違約糾紛處理過(guò)程也應(yīng)當(dāng)予以審計(jì)。對(duì)于采取“零庫(kù)存”存儲(chǔ)策略的電力企業(yè)，應(yīng)當(dāng)審查其生產(chǎn)過(guò)程中是否庫(kù)存了一定數(shù)額的生產(chǎn)成品以有效防止因缺貨而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；是否庫(kù)存了一定數(shù)額的料件以適應(yīng)由于需求的增長(zhǎng)導(dǎo)致生產(chǎn)需要的增長(zhǎng)；是否建立起穩(wěn)定的供應(yīng)鏈，以保證原料的穩(wěn)定供應(yīng)，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

3 對(duì)于采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略

3.1 注重手段

盡管任何交易行為都存在著風(fēng)險(xiǎn)，但是借助一定的手段和有效措施就可以很好地防范和避免采購(gòu)過(guò)程中遇到的風(fēng)險(xiǎn)。一般而言，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的主要的手段有：制定科學(xué)、合理的采購(gòu)計(jì)劃和合適的采購(gòu)預(yù)算；謹(jǐn)慎選擇產(chǎn)品的供應(yīng)商，每年都要對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行篩選和評(píng)級(jí)工作；制定合理、全面的采購(gòu)合同；拓寬企業(yè)的信息渠道，確保企業(yè)中信息的通暢，以保證企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)；逐步完善企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的控制體系，優(yōu)化和完善整個(gè)供應(yīng)鏈；對(duì)整個(gè)采購(gòu)工作加強(qiáng)監(jiān)控，及時(shí)地發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，以有效降低采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 把握關(guān)鍵

如果電力建設(shè)企業(yè)要有效降低其在產(chǎn)品質(zhì)量、交貨日期、產(chǎn)品價(jià)格、售后服務(wù)以及企業(yè)財(cái)務(wù)等諸多方面的風(fēng)險(xiǎn)，最為首要的任務(wù)是在采購(gòu)的每一個(gè)階段中都需要建立和保持同供應(yīng)商的良好合作關(guān)系。

3.3 具體的策略應(yīng)對(duì)

3.3.1 風(fēng)險(xiǎn)的回避

在了解了風(fēng)險(xiǎn)的類別之后，人們都希望能夠有效分散甚至規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。但是，并不是所有的風(fēng)險(xiǎn)都能規(guī)避，比如一些自然風(fēng)險(xiǎn)就無(wú)法規(guī)避。對(duì)于此類無(wú)法規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)只有政府部門才可能利用相關(guān)政策和多種不同的手段進(jìn)行有效調(diào)控。而對(duì)另一類風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)提前預(yù)防，企業(yè)就能夠有效規(guī)避，比如合同風(fēng)險(xiǎn)。

3.3.2 風(fēng)險(xiǎn)的抑制

對(duì)于某些無(wú)法有效規(guī)避，但是在一定程度上可以控制的風(fēng)險(xiǎn)，只要采用一些措施，就能夠很好地減少風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。這種應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的策略被稱為風(fēng)險(xiǎn)抑制。此類風(fēng)險(xiǎn)中最具代表性的是投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)和純風(fēng)險(xiǎn)。比如在工程采購(gòu)過(guò)程中，利用先進(jìn)技術(shù)能夠降低成本，但由于技術(shù)并不成熟，存在較大風(fēng)險(xiǎn)，而利用傳統(tǒng)的技術(shù)，就能有效規(guī)避此種投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。又比如為有效降低工程中事故的發(fā)生率，企業(yè)通常采用多種安全保護(hù)方法和保護(hù)設(shè)施，使這種純粹的風(fēng)險(xiǎn)盡可能地小。

3.3.3 風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移

風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移是指借助合法的技術(shù)或者經(jīng)濟(jì)手段把潛在的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他人或企業(yè)的的策略。比如產(chǎn)品在運(yùn)輸過(guò)程中，企業(yè)可以為產(chǎn)品投保，一旦運(yùn)輸過(guò)程中意外，可以由保險(xiǎn)公司承擔(dān)部分損失。

3.3.4 風(fēng)險(xiǎn)的自留

對(duì)部分無(wú)法控制、無(wú)法轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)只能采取面對(duì)的態(tài)度。在不影響整個(gè)大局的根本前提下，由企業(yè)自身來(lái)承擔(dān)主要風(fēng)險(xiǎn)，這便是風(fēng)險(xiǎn)自留策略。

4 結(jié)束語(yǔ)

隨著我國(guó)商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的采購(gòu)行為每時(shí)每刻都在發(fā)生，而企業(yè)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)自始至終都存在。在我國(guó)電力建設(shè)企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，采購(gòu)活動(dòng)變得日益頻繁，其中潛在的諸多風(fēng)險(xiǎn)也日益受到人們的關(guān)注。但是，只要對(duì)企業(yè)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)有了清醒的認(rèn)識(shí)，并采取合理、有效的預(yù)防和規(guī)避措施，就能夠有效降低電力建設(shè)企業(yè)的采購(gòu)成本，合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

[1]劉瑞英.淺議政府采購(gòu)中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題[J].公共支出與采購(gòu)，2005（8）：15～18.

[2]劉彬，萬(wàn)薇薇.電力建設(shè)企業(yè)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施與應(yīng)對(duì)策略[J].水利電力機(jī)械，2007，29（7）：79～82.

[3]蘇川寧，秦樹(shù)科，丁磊.淺析企業(yè)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避與應(yīng)對(duì)策略[J].管理觀察，2015（7）：77～78.

TM73

A

1004-7344（2016）16-0077-02

2016-5-24

胡斐（1986-），男，助理工程師，本科，主要從事物資計(jì)劃供應(yīng)合同履約等工作。

劉春（1989-），女，助理工程師，本科，主要從事調(diào)控運(yùn)行工作。