賈春艷+池琳

摘 要：如何加強資金管理，提高資金使用效益是每個企業(yè)所面臨的重要課題。由于經(jīng)營機制的轉換，企業(yè)資金管理也要隨之變革，必須建立一套適合市場經(jīng)濟發(fā)展的資金管理方法，做到優(yōu)化資金結構，拓寬籌資渠道，盤活沉淀資金，提高資金使用效益，從資金來源和資金運用中找出最佳經(jīng)濟效益，提高資金管理的科學性，使企業(yè)財務管理工作邁上新的臺階。

關鍵詞：企業(yè)；資金；管理；效益

在企業(yè)的財務活動中，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產(chǎn)，因此資金管理是企業(yè)財務管理的核心內容，企業(yè)要在市場經(jīng)濟中站穩(wěn)腳跟，只有抓住資金管理這個中心，深入研究聚財、生財和用財之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉環(huán)節(jié)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。因此只有加強以資金管理為中心的財務管理是加強企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，制定出切實可行的有力措施，尋求加強企業(yè)資金管理的有效途徑，才能不斷地改善企業(yè)管理狀況，促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。

一、資金預算是資金管理的基礎，是加強企業(yè)管理的首要環(huán)節(jié)

資金是企業(yè)的命脈，要管好用好資金，提高使用效果，實現(xiàn)其運動的良好循環(huán)，必須起好步開好局，資金預算主要指對短期內企業(yè)資金盈余和短缺的預測，預算的基礎是對企業(yè)未來現(xiàn)金流入和流出的預測。從資金預算開始，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動全部收支作預期安排，納入預算管理，并貫穿與生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，確保資金的合理使用。

（一）建立資金預算管理機構，完善資金預算管理體制

成立由財務、計劃、生產(chǎn)、勞資等部門和企業(yè)領導組成的資金預算委員會，負責組織編制資金預算草案，對預算的收支總量、生產(chǎn)經(jīng)營目標、資金投向、固定資產(chǎn)投資以及大修理資金、生產(chǎn)經(jīng)營費用等安排進行審定，對下達給各基層單位的年度費用指標、企業(yè)預備資金、職工福利基金的使用安排進行研究審定，并研究制定實現(xiàn)預算目標的措施，定期進行經(jīng)濟活動分析，檢查預算執(zhí)行情況，督促預算目標的實現(xiàn)。

（二）預算管理委員會負責對預算執(zhí)行情況進行考核，考核的內容包括預算完成情況、預算編制準確性與及時性等指標

考核采取記分制，基礎分為100分。在預算完成情況考核中，預算的實際完成數(shù)每超過或低于預算數(shù)一定的百分比則給予一定分數(shù)的處罰或獎勵。最終根據(jù)實際取得的分數(shù)劃分不同的檔次，分檔次確定給予多少獎金或扣減多少經(jīng)營風險抵押金。預算編制準確性與及時性考核的方法與預算完成情況考核相類似，最終也是按實際分數(shù)所在的檔次來確定獎懲。

（三）預算管理的效果是與它在業(yè)績評價中的作用息息相關的

傳統(tǒng)的業(yè)績評價，多采用與上年同期進行比較的辦法，而這種辦法往往忽略了許多不可比因素，因此評價結果不夠公平，致使人們不在預算管理上下功夫，于是再好的預算管理模式也難達到預期的管理效果。以預算的各項指標作為考評業(yè)績的依據(jù)，就可以避免傳統(tǒng)作法的弊端，從而提高了人們對預算的重視程度，進而使預算管理產(chǎn)生好的效果。

二、加強資金回籠加快資金周轉，提高資金使用效率

（一）結算資金管理是影響企業(yè)流動資金正常周轉的關鍵，如果收入不能如期實現(xiàn)，就會阻礙企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動

在企業(yè)的實際工作中，資金結算比例最高，以后依次是應收賬款管理、存貨管理、采購付款管理等，現(xiàn)金管理、稅收管理、金融風險管理和保險管理這幾項所占比例很低，均低于5%。資金結算是資金管理中的一項重要內容。成立結算中心、實行收支兩條線、進行定額管理、有償使用資金和資金集中管理。

（二）物資采購及倉儲在企業(yè)資金中占用相當比重，要減少資金占用、加快資金周轉，必須加強物資供應的

一是實行專業(yè)化管理，合理采購分工，明確管理職責。堅持“貨比三家、價比三家”，就近、就地采購等原則，大宗物資統(tǒng)一采購，嚴格規(guī)定基層單位自購范圍；二是合理確定經(jīng)濟批量，組織原材料供應，減少儲備資金占用量；三是縮短原材料卸貨、驗收入庫時間，做到少環(huán)節(jié)、快流通、高效益；四是加強倉儲管理，建立健全各項管理制度，確保各項原材料安全、無損；五是努力壓縮庫存。

三、加強固定資產(chǎn)管理，盤活資金存量

企業(yè)的一部分資金體現(xiàn)為固定資產(chǎn)，有的企業(yè)固定資產(chǎn)所占比例還相當大。要加強企業(yè)的資金管理，同樣必須加強固定資產(chǎn)的管理。

明晰產(chǎn)權關系，誰使用誰負責，做好固定資產(chǎn)的日常維護保養(yǎng)和管理工作，防止丟失、損壞，保證資產(chǎn)的完整、完好，努力延長資產(chǎn)的使用壽命。

推行基層單位負責人離任審計制度，在其調動工作、離職、退職前，辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，劃清責任界限，防止低價出售、無償轉讓等蠶食或侵吞企業(yè)資產(chǎn)的現(xiàn)象發(fā)生。

四、加強貨幣資金集中管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益

加強貨幣資金集中管理的好處主要表現(xiàn)在以下幾方面：一是強化了內部結算，變貨幣資金結算為內部轉帳結算，簡化了結算手續(xù)，加快了結算速度；二是保證了生產(chǎn)資金不被挪用，實行計劃投資，資金預算制度，變無償投資為有償投資；三是保證了資金預算的順利實施。通過資金結算中心對基層單位花銷的有效監(jiān)控，可以減少或杜絕預算外開支、超計劃投資；四是能更好地及時掌握企業(yè)資金調整，特別是應加強資金管理的信息化程度，企業(yè)領導隨時都可以通過計算機了解整個企業(yè)的資金運營情況，為企業(yè)領導決策提供了可靠依據(jù)。

綜上所述，加強以資金管理為中心的財務管理是加強企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，企業(yè)要緊緊抓住資金管理這個中心，制定出切實可行的有力措施，尋求加強企業(yè)資金管理的有效途徑，才能不斷地改善企業(yè)管理狀況，促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。

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