摘要：本文就X縣商務局日常監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)并立案查處較為典型的成品油案件為例，探討將法治精神融會貫通于每一起商務案件的處置行為中，推進商務綜合行政執(zhí)法規(guī)范化建設，提高行政執(zhí)法能力，切實履行法定職責，有效打擊商務領域的各種違法違規(guī)行為，維護市場經(jīng)濟秩序，促進社會經(jīng)濟更好更快發(fā)展。

關鍵詞：商務執(zhí)法 案例 分析 點評

本文就X縣商務局日常監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)并立案查處較為典型的成品油案件為例，探討將法治精神融會貫通于每一起商務案件的處置行為中，推進商務綜合行政執(zhí)法規(guī)范化建設，提高行政執(zhí)法能力，切實履行法定職責，有效打擊商務領域的各種違法違規(guī)行為，維護市場經(jīng)濟秩序，促進社會經(jīng)濟更好更快發(fā)展。

一、案件事實

（一）現(xiàn)場檢查

2014年11月7日X縣商務局執(zhí)法人員在出示執(zhí)法證件后，依法對“X縣**加油站”提供的2014年1-9月份的會計憑證進行查閱。經(jīng)現(xiàn)場查詢《全國石油市場管理系統(tǒng)》批發(fā)企業(yè)名錄，發(fā)現(xiàn)有關會計憑證涉及的“***能源（福建）有限公司”和“莆田市**石油有限公司”不具有成品油批發(fā)資格。當事人的行為涉嫌違反商務部《成品油市場管理辦法》第三十九條、第一款的規(guī)定。執(zhí)法人員根據(jù)現(xiàn)場檢查情況，依法對涉嫌違法事實進行了現(xiàn)場取證：一是提取了該站相關證照（成品油零售經(jīng)營批準證書、合伙企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、危險化學品經(jīng)營許可證）復印件；二是提取該站執(zhí)行事務合伙人身份證復印件；三是提取相關業(yè)務增值稅發(fā)票復印件；四是制作了現(xiàn)場檢查筆錄，執(zhí)行事務合伙人對現(xiàn)場檢查結果未提出異議，現(xiàn)場簽章確認。

（二）立案

11月7日當天，商務執(zhí)法大隊制作了《立案審批表》，經(jīng)商務局領導批準對該涉嫌違法行為進行立案，并將立案通知書送達該站執(zhí)行事務合伙人手中。

（三）詢問調查

11月8日，執(zhí)法員通知該站執(zhí)行事務合伙人到執(zhí)法大隊接受詢問調查，并制作詢問調查筆錄。經(jīng)對當事人詢問調查，當事人承認以下事實：一是xx 加油站確實從發(fā)票所示的銷貨單位購入成品油；二是確認二家銷貨公司不具有成品油批發(fā)經(jīng)營資格；三是xx 加油站對所詢問的內容沒有異議，沒有其他相關情況需要說明或補充。

（四）核實

2014年11月15日，收到福建省商務廳回函核實：“***能源（福建）有限公司”和“莆田市**石油有限公司” 兩家企業(yè)不具有成品油批發(fā)經(jīng)營資格。

（五）案件處理

2014年11月24日，執(zhí)法人員制作了案件調查終結報告，形成調查結論及處理意見?？h商務局核審機構對該案的事實、理由、依據(jù)以及辦案程序、處理意見進行了核審，并報局負責人，經(jīng)局領導批準后，辦案人員啟動行政處罰程序。2014年12月1日，我局辦案人員依法向當事人送達了《行政處罰告知書》（X商 罰告字〔2014〕第1號），告知擬作出行政處罰的事實、理由、依據(jù)、內容及證據(jù)，并告知其陳述、申辯和聽證的權利。法定期限內，**加油站放棄了陳述、申辯的權利。

二、法律適用

（一）定性依據(jù)

商務部《成品油市場管理辦法》第三十九條：“成品油零售企業(yè)應當從具有成品油批發(fā)經(jīng)營資格的企業(yè)購進成品油……”。

（二）處罰依據(jù)

商務部《成品油市場管理辦法》第四十三條：“成品油經(jīng)營企業(yè)有下列行為之一的，法律、法規(guī)有具體規(guī)定的，從其規(guī)定；如法律、法規(guī)未做規(guī)定的，由所在地縣級以上人民政府商務主管部門視情節(jié)依法給予警告、責令停業(yè)整頓、處違法所得3 倍以下或30000 元以下罰款處罰：……（八）成品油零售企業(yè)從不具有成品油批發(fā)經(jīng)營資格的企業(yè)購進成品油的；……?！?/p>

三、決定結果

2014年12月15日，經(jīng)X縣商務局案審委員會決定，對**加油站作出如下行政處罰：處罰款人民幣貳萬元整。執(zhí)法人員制作了《行政處罰決定書》（X商 罰字〔2014〕第1號），2014年12月17日，X縣商務局采取直接送達的方式，將《行政處罰決定書》送達**加油站，該加油站執(zhí)行事務合伙人在《送達回證》上簽字確認。2015年1月6日，當事人未按期繳款，X縣商務局采取直接送達的方式，將《罰款催繳通知書》（X商 催字〔2015〕第1號）送達**加油站，該加油站執(zhí)行事務合伙人在《送達回證》上簽字確認。2015年1月12日，當事人到我局財務領取了《福建省非稅收入一般繳款書》，到銀行自動交納了貳萬元罰款，并到商務局財務換取《福建省行政罰款收據(jù)》。

四、理由說明

（一）對證據(jù)采信理由的說明

X縣商務局對該案的調查取證，符合《中華人民共和國行政處罰法》、商務部《商務行政處罰程序規(guī)定》的有關規(guī)定，本案所有證據(jù)均經(jīng)當事人簽字確認，并有兩名執(zhí)法人員簽名，相互印證了當事人從不具有成品油批發(fā)經(jīng)營資格的企業(yè)購進成品油的違法事實，其記載的內容與本案事實密切相關，且本局已在調查終結時向當事人逐一出示，經(jīng)當事人辨認無誤后，就證據(jù)事項聽取了當事人的意見，當事人并無異議，本局予以采信。

（二）對決定裁量理由的說明

關于xx 加油站從不具有成品油批發(fā)經(jīng)營資格的企業(yè)購進成品油的行為的罰款數(shù)額問題，商務部《成品油市場管理辦法》第四十三條規(guī)定：“由所在地縣級以上人民政府商務主管部門視情節(jié)依法給予警告、責令停業(yè)整頓、處違法所得3倍以下或30000元以下罰款處罰?！币勒铡度魇猩虅站中姓幜P自由裁量權細化標準》第六條規(guī)定，購進油量15噸以上的責令停業(yè)整頓或2萬元以上3萬元以下罰款。鑒于當事人對自己違法購進成品油行為認識態(tài)度較好，能積極主動配合執(zhí)法人員的調查，又尚屬初犯，X縣商務局集體研究決定給予xx 加油站如下行政處罰：處罰款人民幣貳萬元整。

五、權利告知

xx 加油站如不服行政處罰決定，可自收到《行政處罰決定書》之日起 60 日內，依照《中華人民共和國行政復議法》、《中華人民共和國行政復議法實施條例》的規(guī)定，向三明市商務局或X縣人民政府申請行政復議，也可以在3個月內依照《中華人民共和國行政訴訟法》的規(guī)定，向當?shù)厝嗣穹ㄔ禾崞鹦姓V訟。逾期不申請行政復議或提起行政訴訟，又不履行行政處罰決定，X縣商務局將申請人民法院強制執(zhí)行。

六、案件點評

通過對本案的辦理，我們有以下三個方面的體會：

（一）第一時間鎖定證據(jù)是關鍵

商務局執(zhí)法人員對本次日常檢查中發(fā)現(xiàn)本案這一類型的7家加油站同時立案查處，而順利辦結案件的關鍵環(huán)節(jié)，是執(zhí)法人員善于捕捉當事人的會計資料，作為案件的重要突破口，調取了當事人購進成品油的增值稅專用發(fā)票，在第一時間復印涉嫌違法購進成品油的增值稅專用發(fā)票并經(jīng)當事人確認，其增值稅專用發(fā)票上明確記載了銷貨方、購貨方、貨物的品種、數(shù)量、價格等詳細信息，這樣就鎖定了當事人從不具有批發(fā)成品油資質的企業(yè)購入成品油的違法違規(guī)行為的證據(jù)，以防當事人轉移或銷毀證據(jù)；如遇一些較狡猾的經(jīng)營者，為逃避執(zhí)法人員的檢查與法律制裁，根本不記入財務賬冊，就必須通過反查銷貨方的財務賬冊或從國稅局的發(fā)票管理系統(tǒng)入手，揪出狐貍的尾巴，迅速查清違法違規(guī)事實，甚至在當事人毫無察覺的情況下，取得其違法違規(guī)經(jīng)營的第一手證據(jù)。

（二）完善的商務執(zhí)法業(yè)務管理系統(tǒng)是法治保障

一是規(guī)范了執(zhí)法程序。根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》和《商務行政處罰程序規(guī)定》的相關規(guī)定，系統(tǒng)中監(jiān)督檢查信息按責轉辦、執(zhí)法流程管理、在線臺賬記錄實時添加、填寫執(zhí)法記錄等，實現(xiàn)對執(zhí)法業(yè)務全過程在線管理。建立健全了巡查、立案、調查、聽證、作出行政處罰決定、行政復議等制度，規(guī)范了取證、鑒定、檢測、查封、扣押等辦案程序，逐步實現(xiàn)執(zhí)法依據(jù)、權限、程序和辦案結果四公開，主動接受社會公眾監(jiān)督。在本次成品油日常監(jiān)督檢查中，首次實行網(wǎng)上辦案，在較短時間內實現(xiàn)了對7起案件的登記、立案、調查到結束的高效辦理。

二是統(tǒng)一了執(zhí)法文書。根據(jù)商務部《商務行政處罰程序規(guī)定》，統(tǒng)一了辦理案件各環(huán)節(jié)所有法律文書的格式，并規(guī)范了填制方式。

三是按責轉辦。執(zhí)法人員于2015年1月14日制作了案件移送函，由銷貨單位屬地有管轄權的商務管理部門，對銷貨單位作進一步審理，有效打擊源頭成品油批發(fā)企業(yè)的違法違規(guī)行為，從而確保了成品油市場有序運行。

（三）處罰是手段，教育是目的

行政執(zhí)法要以教育為主，處罰為輔，處罰只是手段，教育才是最終目的。在行政執(zhí)法工作中，只有堅持“教育為主，處罰為輔，教育和處罰相結合”；堅持依法行政，建立法治經(jīng)濟，切實履行法定職責，有效打擊商務領域的各種違法違規(guī)行為，既維護了我們的執(zhí)法權威又維護了市場經(jīng)濟秩序，促進社會經(jīng)濟更好更快發(fā)展。

參考文獻：

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[4]商務部.商務行政處罰程序規(guī)定[Z].2012

（梁瑞忠，1971年生，福建省尤溪縣商務局經(jīng)濟師）