西寧市人民政府辦公廳關于印發(fā)西寧市政府投資項目審計實施細則的通知

寧政辦〔2016〕204號

各縣、區(qū)人民政府，市政府各局、委、辦：

《西寧市政府投資項目審計實施細則》已經(jīng)市政府研究同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結(jié)合實際認真抓好貫徹落實。

西寧市人民政府辦公廳

2016年12月1日

西寧市政府投資項目審計實施細則

第一條為進一步加強政府投資項目的審計工作，規(guī)范全市政府投資建設項目行為，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、審計署《政府投資項目審計規(guī)定》等有關要求，結(jié)合我市實際，制定本實施細則。

第二條本實施細則所稱政府投資項目是指全部使用和以占控股地位或者主導地位的方式使用市、區(qū)、縣政府性資金投資建設的項目。

政府投資項目資金包括：

（一）財政性資金；

（二）政府性債務資金；

（三）未全部使用財政資金，財政資金占項目總投資的比例超過50%，或者占項目總投資的比例在50%以下，但政府擁有項目建設、運營實際控制權的政府投資項目;

（四）法律、法規(guī)規(guī)定的其他政府資金。

審計機關依法對政府投資項目實施審計及專項審計調(diào)查。

第三條審計機關根據(jù)法律法規(guī)和市委市政府的要求以及上級審計機關的工作安排，按照審計全覆蓋、突出重點、合理安排、確保質(zhì)量的原則，確定年度政府投資審計項目計劃。

各級黨委政府確定的政府重點投資項目，作為政府投資審計重點。

第四條審計對象和內(nèi)容。審計對象為項目管理單位和建設單位，審計機關認為需要延伸審計的設計、施工、監(jiān)理等部門。

審計內(nèi)容：

（一）履行基本建設程序情況;

（二）投資控制和資金管理使用情況;

（三）項目建設管理情況;

（四）有關政策措施執(zhí)行和規(guī)劃實施情況;

（五）工程質(zhì)量情況;

（六）設備、物資和材料采購情況;

（七）土地利用和征地拆遷情況;

（八）環(huán)境保護情況;

（九）工程造價情況;

（十）投資績效情況;

（十一）其他需要重點審計的內(nèi)容。

第五條對政府性資金投入較大或者關系國計民生的重大政府投資建設項目，審計機關可以進行全過程跟蹤審計。制定跟蹤審計工作方案，確定審計范圍、要點、內(nèi)容、方法和時限。

第六條加大審計資源統(tǒng)籌整合力度，有效利用社會審計力量。除涉密項目外，根據(jù)審計項目實施需要，可通過第三方招投標方式確定具有法定資格的社會中介機構、聘請具有與審計事項相關的專業(yè)人才參與審計。向社會購買審計服務所需資金列入同級財政預算。

第七條審計機關在審計過程中，應當注重揭露和發(fā)現(xiàn)工程建設領域中的重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟犯罪線索。在法定職權范圍內(nèi)對審計發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題進行處理處罰；對審計發(fā)現(xiàn)的需要追究有關人員責任的違法違紀案件線索，應當及時移送司法機關或紀檢監(jiān)察部門處理；對不屬于審計管轄范圍內(nèi)的、應當依法由其他有關部門糾正、處理處罰的事項，應當移送有關部門處理。

審計機關在審計中發(fā)現(xiàn)有關部門履行職責不到位、政策法規(guī)不完善等問題，應當及時向各級政府或有關主管部門提出建議。

第八條審計機關依法獨立行使審計監(jiān)督權。管理單位和建設單位應當依據(jù)審計結(jié)論結(jié)算。

審計機關對政府投資項目實施審計后，出具審計報告、審計決定書或者審計移送處理書；審計報告、審計決定書作為被審計單位竣工決算的依據(jù)，其他部門和單位對建設單位項目預算執(zhí)行情況和竣工決算情況進行的咨詢、審核不能代替審計機關的審計結(jié)論。

第九條審計機關按照以下方式對政府投資項目及與政府投資項目相關的重要事項實施審計或者審計調(diào)查。

（一）要求被審計單位提供工程結(jié)算資料、財務資料及相關文件資料（含電子數(shù)據(jù)資料）；

（二）檢查被審計單位的有關文件、財務、合同、概（預）算、工程結(jié)算、竣工決算、工程監(jiān)理和電子數(shù)據(jù)等資料；

（三）就審計事項的有關問題向相關單位和個人調(diào)查取證；

（四）與政府投資項目直接有關的建設、勘察、設計、施工、監(jiān)理、供貨等單位，按照審計機關的要求和時限，一次性提供與審計內(nèi)容有關的全部資料，并對提供資料的真實性、完整性負責。

（五）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權限。

第十條審計機關實行審計組成員、審計組主審、審計組組長、審計機關業(yè)務部門、審理機構、總審計師和審計機關負責人對審計業(yè)務的分級質(zhì)量控制，作出恰當?shù)膶徲嫿Y(jié)論。

第十一條審計機關向本級政府報告政府投資項目審計結(jié)果，及時報告審計中發(fā)現(xiàn)的重大或重要問題。政府投資項目審計中發(fā)現(xiàn)的問題，納入本級預算執(zhí)行審計結(jié)果報告。

審計機關依照有關規(guī)定將政府投資項目審計結(jié)果向有關部門通報，并向社會公布審計結(jié)果。

第十二條被審計單位對審計結(jié)果應及時進行整改，并將整改結(jié)果按規(guī)定報告審計機關。未按期整改的，依據(jù)相關法律法規(guī)進行處理處罰。

第十三條審計機關嚴格遵守審計工作紀律，違反相關法律法規(guī)的，承擔相應責任。

第十四條本實施細則由西寧市審計局負責解釋。

第十五條本實施細則自2016年12月1日起施行，有效期至2021年11月30日，原《西寧市國家建設項目審計辦法》（寧政辦〔2004〕46號）同時廢止。