韓斌斌

摘要：本文從醫(yī)院科室運(yùn)營(yíng)分析存在的問題入手，分析出這些問題的成因是財(cái)務(wù)人員的慣性思維和缺乏對(duì)統(tǒng)計(jì)工具的應(yīng)用造成的；從醫(yī)院應(yīng)用角度出發(fā)，對(duì)波士頓矩陣進(jìn)行改造和優(yōu)化，并以某醫(yī)院為例，示范了怎樣將優(yōu)化后的波士頓矩陣應(yīng)用到醫(yī)院運(yùn)營(yíng)分析中，對(duì)波士頓矩陣的指標(biāo)體系和應(yīng)用過程中的特殊情況處理做了進(jìn)一步探討。

關(guān)鍵詞：波士頓矩陣 醫(yī)院 科室運(yùn)營(yíng)分析

一、科室運(yùn)營(yíng)分析中存在的問題

（一）分析指標(biāo)關(guān)聯(lián)性差

在現(xiàn)行的科室運(yùn)營(yíng)分析中，財(cái)務(wù)人員習(xí)慣于將床位、人員等基本指標(biāo)，收入、成本、結(jié)余等財(cái)務(wù)指標(biāo)，手術(shù)臺(tái)次、出院人次等工作量指標(biāo)，平均住院日、床位使用率等效率指標(biāo)逐一列舉，再計(jì)算床均、人均指標(biāo)做科室間對(duì)比分析，或統(tǒng)計(jì)同一科室同一指標(biāo)的時(shí)間序列數(shù)據(jù)進(jìn)行變動(dòng)趨勢(shì)分析等。指標(biāo)選取不可謂不全，分析不可謂不細(xì)，但指標(biāo)間的關(guān)聯(lián)關(guān)系卻很少體現(xiàn)，使得各指標(biāo)分析呈現(xiàn)出來的結(jié)果往往缺乏協(xié)同性，如某科室在結(jié)余率對(duì)比中遙遙領(lǐng)先，但是在收入增長(zhǎng)率對(duì)比中卻可能處于較低水平，多項(xiàng)指標(biāo)各說各話，讓人無(wú)所適從。

（二）分析結(jié)果可讀性差

科室運(yùn)營(yíng)分析往往將各指標(biāo)以橫向或縱向?qū)Ρ刃问匠尸F(xiàn)，各口徑的指標(biāo)、眾多的表格，專業(yè)的財(cái)務(wù)語(yǔ)言形成了高高的壁壘，橫亙?cè)谪?cái)務(wù)人員與醫(yī)院和科室管理者中間，同時(shí)，運(yùn)營(yíng)分析往往也沒有點(diǎn)明科室運(yùn)營(yíng)特征和規(guī)律。這都導(dǎo)致了分析結(jié)果可讀性差、認(rèn)可度低。如何打破專業(yè)壁壘，讓非財(cái)務(wù)人員也具有精細(xì)化管理的理念成為擺在醫(yī)院財(cái)務(wù)工作者面前亟待解決的課題。

二、現(xiàn)存問題的原因分析

（一）長(zhǎng)期形成的慣性思維

長(zhǎng)期以來，醫(yī)院的粗放式管理模式使科室運(yùn)營(yíng)分析成為定式，沒有為醫(yī)院決策和科室發(fā)展提供實(shí)質(zhì)性幫助。在醫(yī)保覆蓋率持續(xù)提高和財(cái)政補(bǔ)助水平不斷提高的背景下，過去的20年，醫(yī)保資金的蛋糕持續(xù)做大，醫(yī)院通過擴(kuò)大規(guī)模實(shí)現(xiàn)資金積累和快速發(fā)展是明智之舉。在這種模式下，做大服務(wù)總量、擴(kuò)大蛋糕份額是主流思路，資源運(yùn)營(yíng)效率問題被忽視。而時(shí)至今日，作為占據(jù)衛(wèi)生總費(fèi)用三分之二份額的醫(yī)保基金蛋糕短期內(nèi)不會(huì)擴(kuò)大，意味著公立醫(yī)院靠床位規(guī)模、服務(wù)數(shù)量發(fā)展的黃金時(shí)期已經(jīng)過去，運(yùn)營(yíng)管理向質(zhì)量型、效益型、精細(xì)型轉(zhuǎn)變是適應(yīng)新常態(tài)的必然。戰(zhàn)略已經(jīng)改變，但作為戰(zhàn)術(shù)層面的運(yùn)營(yíng)分析還停留在原來的慣性思維和既定模式下，數(shù)據(jù)分析和運(yùn)營(yíng)管理脫鉤。

（二）對(duì)統(tǒng)計(jì)分析工具缺乏了解和優(yōu)化

在精細(xì)化的科室運(yùn)營(yíng)分析中需要使用大量的統(tǒng)計(jì)工具，但財(cái)務(wù)人員的專業(yè)背景及事后核算與監(jiān)督的職業(yè)習(xí)慣，使其對(duì)統(tǒng)計(jì)工具缺乏系統(tǒng)掌握和嫻熟的應(yīng)用。同時(shí)，大多數(shù)統(tǒng)計(jì)工具都是以企業(yè)作為管理主體創(chuàng)造出來的，并不完全符合醫(yī)院這個(gè)特殊的經(jīng)濟(jì)體，使用時(shí)需要先對(duì)其進(jìn)行優(yōu)化和改造，這對(duì)財(cái)務(wù)人員來講也存在挑戰(zhàn)。

（三）將波士頓矩陣應(yīng)用到科室運(yùn)營(yíng)分析中

為了探索醫(yī)院科室運(yùn)營(yíng)分析的新工具，筆者引入了波士頓矩陣分析，并在其原有理論體系基礎(chǔ)上，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況進(jìn)行了改進(jìn)。應(yīng)用改造后的方法對(duì)臨床科室進(jìn)行分類，探討科學(xué)、客觀評(píng)價(jià)科室發(fā)展?fàn)顩r的方法，為醫(yī)院管理者提供一種分類管理的工具，可以把有限的精力和資源去科學(xué)分配。

1.波士頓矩陣概述

波士頓矩陣（Boston Matrix）又稱市場(chǎng)增長(zhǎng)率—相對(duì)市場(chǎng)份額矩陣、四象限分析法等。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用較為廣泛，主要用于分析各業(yè)務(wù)模塊在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的相對(duì)地位和進(jìn)步情況，進(jìn)而制定企業(yè)各業(yè)務(wù)模塊的發(fā)展戰(zhàn)略，即針對(duì)不同類別部門制定不同方案。這種方法操作簡(jiǎn)便易行、結(jié)果客觀直接，受到企業(yè)管理者的普遍推崇。

波士頓矩陣以市場(chǎng)增長(zhǎng)率和市場(chǎng)占有率作為分類的兩大因素，分別從動(dòng)態(tài)和靜態(tài)兩個(gè)方面反映業(yè)務(wù)部門的發(fā)展和貢獻(xiàn)情況。通過這兩個(gè)因素的組合，出現(xiàn)4種不同性質(zhì)的業(yè)務(wù)類型：（1）發(fā)展型，具有市場(chǎng)增長(zhǎng)率高和市場(chǎng)占有率低的特征；（2）明星型，具有市場(chǎng)增長(zhǎng)率高和市場(chǎng)占有率高的特征；（3）金牛型，具有低市場(chǎng)增長(zhǎng)率和高市場(chǎng)占有率的特征；（4）瘦狗型，具有低市場(chǎng)增長(zhǎng)率和低市場(chǎng)占有率的特征。通過四種類型的劃分，幫助管理者對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行市場(chǎng)定位和客觀評(píng)價(jià)，為戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移、資源配置等決策提供支持。

將波士頓矩陣應(yīng)用到醫(yī)院管理中，旨在客觀、直觀地展示醫(yī)院內(nèi)部各業(yè)務(wù)單元運(yùn)營(yíng)情況的橫向比、縱向比，細(xì)化管理方向和運(yùn)營(yíng)策略。

2.對(duì)波士頓矩陣的優(yōu)化改造

波士頓矩陣的兩大分析要素分別是市場(chǎng)增長(zhǎng)率和市場(chǎng)占有率，由于醫(yī)療市場(chǎng)醫(yī)院眾多，同類科室開展的業(yè)務(wù)也不盡相同，無(wú)法獲取市場(chǎng)層面各學(xué)科真實(shí)準(zhǔn)確的市場(chǎng)占有率數(shù)據(jù)。因此，筆者采取動(dòng)態(tài)與靜態(tài)指標(biāo)相結(jié)合，絕對(duì)值與相對(duì)值指標(biāo)相結(jié)合的策略，選擇同類指標(biāo)的絕對(duì)值和增長(zhǎng)值，或同類指標(biāo)的相對(duì)值和增長(zhǎng)率作為分析因素。

首先，將絕對(duì)值或相對(duì)值指標(biāo)作為橫坐標(biāo)，反映科室間體量或特征橫向?qū)Ρ冉Y(jié)果；將科室自身增長(zhǎng)值或增長(zhǎng)率作為縱坐標(biāo)，反映科室縱向發(fā)展對(duì)比結(jié)果。然后，計(jì)算出的橫坐標(biāo)指標(biāo)的最大和最小值的均數(shù)做橫坐標(biāo)的中間值，將矩陣分成左右兩個(gè)區(qū)域，由于增長(zhǎng)值和增長(zhǎng)率可能存在負(fù)值，橫坐標(biāo)軸本身已分出上下兩個(gè)區(qū)域，為保證矩陣可讀性，不再添加縱坐標(biāo)中間值。最后，根據(jù)各科室的數(shù)據(jù)在波士頓矩陣中找到相對(duì)應(yīng)的位置，標(biāo)識(shí)出來，完成分類，再根據(jù)分類給出不同策略。

3.應(yīng)用舉例

以選取某腫瘤醫(yī)院為例，選取其結(jié)余率和結(jié)余增長(zhǎng)率，收入占比和收入占比增長(zhǎng)率兩組指標(biāo)進(jìn)行波士頓矩陣分析。

（1）結(jié)余率和結(jié)余增長(zhǎng)率。計(jì)算科室連續(xù)兩年的結(jié)余數(shù)據(jù)，以結(jié)余率和結(jié)余增長(zhǎng)率為坐標(biāo)，可得到如圖1所示的矩陣圖。

在用結(jié)余率和結(jié)余增長(zhǎng)率繪制的矩陣圖中，結(jié)余率較高的科室是生物治療科、放療科、核醫(yī)學(xué)和婦瘤科，結(jié)余有所增加而結(jié)余率較低的有胸外科、骨科、神經(jīng)外科、泌尿外科和普外科等8個(gè)科室，中西醫(yī)、介入科、和血液科三個(gè)科室的結(jié)余增長(zhǎng)率是負(fù)數(shù)。

（2）收入占比和收入占比增長(zhǎng)率。在用收入占比和收入占比增長(zhǎng)率繪制的矩陣圖中，胸外科、婦瘤科、內(nèi)科和普外科收入占比較高，且占比有所增加；放療科和乳腺科也是收入大戶，但占比有所下降；泌尿外科雖然收入占比不高，但占比呈現(xiàn)出大幅增長(zhǎng)趨勢(shì)；神經(jīng)外科等科室收入占比偏低，占比均有下降（見圖2）。

（3）矩陣分析及運(yùn)營(yíng)建議。根據(jù)兩個(gè)矩陣相互印證的結(jié)果、各科室在矩陣中的位置，結(jié)合科室資源變動(dòng)情況，可以對(duì)每個(gè)科室進(jìn)行深入分析，也可以對(duì)醫(yī)院戰(zhàn)略執(zhí)行力進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)價(jià)。

以放療科和胸外科為例，結(jié)合兩個(gè)矩陣圖可進(jìn)行以下分析。

放療科收入占比最高，結(jié)余率排名第二，但在科室新增人員、新增設(shè)備、新增病區(qū)的前提下，收入占比增長(zhǎng)率卻在下降，結(jié)余增長(zhǎng)率接近于零。這說明該科室體量大，結(jié)余能力強(qiáng)，但發(fā)展勁頭不足，還需繼續(xù)挖掘增效。此類科室可以著重加強(qiáng)新醫(yī)療項(xiàng)目的開發(fā)，擴(kuò)展設(shè)備在高端項(xiàng)目上的應(yīng)用，加強(qiáng)宣傳力度，提高科室在院外的知名度，在保證隊(duì)伍穩(wěn)定的前提下，也可以考慮調(diào)整科室管理團(tuán)隊(duì)，為老科室注入新的管理理念。

胸外科結(jié)余率相對(duì)較低，但結(jié)余增長(zhǎng)率在所有科室中達(dá)到最高，收入占比和占比增長(zhǎng)率也名列前茅。說明該科室雖然目前結(jié)余能力不強(qiáng)，但發(fā)展勢(shì)頭強(qiáng)勁。此類科室可以從優(yōu)化科室收入結(jié)構(gòu)入手，加強(qiáng)對(duì)高值耗材使用的監(jiān)管力度，同時(shí)也可以對(duì)該科室各病區(qū)進(jìn)行細(xì)化分析，詳細(xì)解析收入和結(jié)余來源，推廣好的經(jīng)驗(yàn)和做法，實(shí)現(xiàn)協(xié)同發(fā)展。

從全院角度看，收入占比及其增長(zhǎng)率、結(jié)余增長(zhǎng)率高的科室大多是外科系統(tǒng)的科室，結(jié)合醫(yī)院大力發(fā)展外科的戰(zhàn)略來看，醫(yī)院的政策得到了很好的落實(shí)，并開始取得成效；內(nèi)科系統(tǒng)的結(jié)余增長(zhǎng)率普遍偏低，說明作為腫瘤專科醫(yī)院，外科系統(tǒng)的輻射效應(yīng)還需要再進(jìn)一步加強(qiáng)，要在醫(yī)院層面制定政策，鼓勵(lì)科室間協(xié)作，確?；颊咴簝?nèi)流轉(zhuǎn)順暢。

三、探討

應(yīng)用改造后的波士頓矩陣進(jìn)行科室運(yùn)營(yíng)分析能夠較為直觀地展現(xiàn)科室運(yùn)營(yíng)情況和變化趨勢(shì)，能夠幫助管理者對(duì)醫(yī)院發(fā)展?fàn)顩r和戰(zhàn)略執(zhí)行力進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià)，但在運(yùn)用波士頓矩陣時(shí)還應(yīng)注意以下幾點(diǎn)。

第一，要多指標(biāo)綜合看。前文中列舉了用收入占比/收入占比增長(zhǎng)率和結(jié)余率/結(jié)余增長(zhǎng)率兩組指標(biāo)進(jìn)行分析的結(jié)果，在實(shí)際操作中，還可以根據(jù)不同管理階段，不同管理重點(diǎn)，選擇收入額/收入增長(zhǎng)率、成本額/成本增長(zhǎng)率、床均結(jié)余額/床均結(jié)余增長(zhǎng)率等指標(biāo)進(jìn)行分析，在數(shù)據(jù)可獲得的前提下，還可以選擇使用市場(chǎng)占有率、排名變動(dòng)率等指標(biāo)進(jìn)行分析。

第二，增長(zhǎng)率指標(biāo)在科室基期數(shù)據(jù)為負(fù)時(shí)不能使用。按照統(tǒng)計(jì)學(xué)規(guī)則，基數(shù)為負(fù)數(shù)時(shí)，只計(jì)算增長(zhǎng)額不計(jì)算增長(zhǎng)率。通常在用結(jié)余類指標(biāo)進(jìn)行分析時(shí)會(huì)遇到這種情況，為了解決這個(gè)問題，可以結(jié)合收入、成本類相關(guān)的、不會(huì)出現(xiàn)負(fù)值的指標(biāo)進(jìn)行綜合分析。

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（作者單位：河南省腫瘤醫(yī)院/鄭州大學(xué)附屬腫瘤醫(yī)院）