郭萬莉，　劉光鳳，　周　澤

(1. 重慶航運(yùn)建設(shè)發(fā)展有限公司， 重慶　401121； 2. 重慶交通大學(xué) 經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院， 重慶　400074；

3. 重慶中科建設(shè)(集團(tuán))有限公司， 重慶　400061)

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工程項(xiàng)目施工圖預(yù)算編制準(zhǔn)確度風(fēng)險管理

郭萬莉1，劉光鳳2，周澤3

(1. 重慶航運(yùn)建設(shè)發(fā)展有限公司， 重慶401121； 2. 重慶交通大學(xué) 經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院， 重慶400074；

3. 重慶中科建設(shè)(集團(tuán))有限公司， 重慶400061)

摘要：為了提高工程項(xiàng)目施工圖預(yù)算編制準(zhǔn)確度，從風(fēng)險管理視角對其進(jìn)行研究，首先運(yùn)用抽樣訪談?wù){(diào)查法進(jìn)行風(fēng)險辨識，其次運(yùn)用模糊統(tǒng)計(jì)法進(jìn)行單因素風(fēng)險估計(jì)，然后運(yùn)用修正模糊多層次模型進(jìn)行風(fēng)險評價，最后通過算例驗(yàn)證所建立模型的可行性和有效性。研究結(jié)果顯示，當(dāng)前施工圖預(yù)算編制準(zhǔn)確度的整體風(fēng)險以及其工程量、預(yù)算單價、費(fèi)率取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算編制參與者等風(fēng)險因素均處于風(fēng)險大的狀態(tài)，建議充分重視這些風(fēng)險大的因素，采取措施降低風(fēng)險，提高施工圖預(yù)算編制準(zhǔn)確度。實(shí)踐結(jié)果顯示，通過所構(gòu)建模型確定的施工圖預(yù)算編制準(zhǔn)確度的風(fēng)險狀態(tài)，與實(shí)際情況具有一致性，有助于找出風(fēng)險大的因素進(jìn)行風(fēng)險預(yù)控。

關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目；施工圖預(yù)算編制準(zhǔn)確度；風(fēng)險管理；修正模糊層次模型；模糊統(tǒng)計(jì)法；問卷調(diào)查法

公路、鐵路、市政、水利水電、房屋建筑等工程建設(shè)項(xiàng)目在實(shí)施過程中均會發(fā)生施工圖設(shè)計(jì)工作，相應(yīng)的也會發(fā)生衡量施工圖設(shè)計(jì)方案經(jīng)濟(jì)合理性的施工圖預(yù)算編制工作。施工圖預(yù)算編制準(zhǔn)確性對施工單位組織施工、統(tǒng)計(jì)完成工程量、進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算和工程結(jié)算，對建設(shè)單位編制標(biāo)底、進(jìn)行工程結(jié)算、工程撥款、工程決算、工程審計(jì)等影響重大。因此，重視施工圖預(yù)算編制工作，保證施工圖預(yù)算編制準(zhǔn)確度是非常必要的。而對施工圖預(yù)算編制準(zhǔn)確度的風(fēng)險進(jìn)行辨識、估計(jì)、評價，可以確定其風(fēng)險狀態(tài)，找出對其影響大的因素進(jìn)行重點(diǎn)控制，幫助減少錯誤，降低誤差，提高施工圖預(yù)算編制準(zhǔn)確度。所以，對施工圖預(yù)算編制準(zhǔn)確度進(jìn)行風(fēng)險管理研究也是迫切需要的。雖已有學(xué)者對施工圖預(yù)算編制操作模式[1]進(jìn)行了初探、對提高預(yù)算編制準(zhǔn)確性進(jìn)行了對策分析[2]和影響要素分析[3]，也有學(xué)者運(yùn)用蒙特卡洛模擬[4,5]、灰色層次分析法[6]、模糊評估模型[7]、基于群體專家綜合集成賦權(quán)的模糊可拓模型[8]等對工程造價風(fēng)險進(jìn)行了評價，甚至已有學(xué)者運(yùn)用層次分析法對預(yù)算準(zhǔn)確性影響因素進(jìn)行了分析[9]。但是，還未有學(xué)者對施工圖預(yù)算編制準(zhǔn)確度的風(fēng)險管理進(jìn)行系統(tǒng)研究。于是，文章決定從風(fēng)險管理視角，對工程項(xiàng)目施工圖預(yù)算編制準(zhǔn)確度進(jìn)行風(fēng)險管理研究，確定其風(fēng)險狀態(tài)，為提高施工圖預(yù)算編制準(zhǔn)確度提供科學(xué)合理的依據(jù)。在此過程中，不可避免地需要咨詢、整合從事施工圖預(yù)算編制、復(fù)核、審核工作的專家意見，對風(fēng)險狀態(tài)和關(guān)鍵風(fēng)險因素加以判斷。而這些意見會因?qū)＜覀兊慕?jīng)歷、知識水平、社會地位、偏好等差異存在很強(qiáng)的不明確性(也稱模糊性)，這種模糊性可以通過模糊數(shù)學(xué)進(jìn)行處理[10]。因此，文章決定運(yùn)用模糊理論對施工圖預(yù)算編制準(zhǔn)確度進(jìn)行風(fēng)險管理研究。

1施工圖預(yù)算編制準(zhǔn)確度的風(fēng)險管理模型

風(fēng)險管理就是對風(fēng)險進(jìn)行辨識、估計(jì)、評價，并針對評價結(jié)果提出應(yīng)對措施。因此，對施工圖預(yù)算編制準(zhǔn)確度進(jìn)行風(fēng)險管理，實(shí)則是對施工圖預(yù)算編制準(zhǔn)確度的風(fēng)險進(jìn)行辨識、估計(jì)、評價，并根據(jù)評價結(jié)果，為降低施工圖預(yù)算編制風(fēng)險、提高編制精確度提出應(yīng)對措施。

1.1風(fēng)險辨識

施工圖預(yù)算編制準(zhǔn)確度的風(fēng)險辨識就是要找到符合現(xiàn)階段市場行情的影響施工圖預(yù)算編制準(zhǔn)確性的風(fēng)險因素。

本文運(yùn)用抽樣訪談?wù){(diào)查法隨機(jī)抽選N(N≥30)位從事工程造價編制、復(fù)核、審核工作的同行，圍繞“施工圖預(yù)算編制的依據(jù)、重點(diǎn)、難點(diǎn)、風(fēng)險影響因素及相應(yīng)的影響程度”等問題進(jìn)行訪談?wù){(diào)查，并對訪談?wù){(diào)查結(jié)果進(jìn)行分析、整理，據(jù)此來辨識現(xiàn)階段影響施工圖預(yù)算編制準(zhǔn)確性的風(fēng)險因素。

1.2風(fēng)險估計(jì)

為了解現(xiàn)階段工程造價從業(yè)人員對影響施工圖預(yù)算編制準(zhǔn)確性的風(fēng)險因素的看法，在風(fēng)險辨識結(jié)果的基礎(chǔ)上，制作風(fēng)險因素影響程度問卷調(diào)查表(表1)。

表1　風(fēng)險因素影響程度問卷調(diào)查表

表1中，設(shè)Ω表示論域，即施工圖預(yù)算編制準(zhǔn)確度風(fēng)險；xi表示論域中的第一級元素，i=1,…,r；xij表示論域中第一級中第i個元素下的第二級中第j個元素，j=1,…,n；A、B、C、D、E分別表示施工圖預(yù)算編制準(zhǔn)確度的風(fēng)險因素影響程度的評判等級，即風(fēng)險大、風(fēng)險較大、風(fēng)險一般、風(fēng)險較小、風(fēng)險小，同時也是論域上邊界可變的運(yùn)動著的模糊子集。

請從事施工圖預(yù)算編制、復(fù)核、審核的同行，填寫表1所示調(diào)查問卷，在認(rèn)為“對”的地方打“√”。如，認(rèn)為xij對xi的風(fēng)險屬于A，則在對應(yīng)的空格處打“√”。

對問卷調(diào)查結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，確定“認(rèn)為xij對xi的風(fēng)險屬于模糊子集的有效人數(shù)”以及“參與訪談的有效總?cè)藬?shù)”。然后，運(yùn)用模糊統(tǒng)計(jì)法[11]處理調(diào)查問卷統(tǒng)計(jì)結(jié)果，計(jì)算施工圖預(yù)算編制風(fēng)險估計(jì)的隸屬度，定義為：

(1)

式中：u模糊子集(xij)表示xij對xi的風(fēng)險屬于模糊子集的隸屬度；N(模糊子集)表示xij對xi的風(fēng)險屬于模糊子集的次數(shù)，即認(rèn)為xij對xi的風(fēng)險屬于模糊子集的有效人數(shù)；m表示參與訪談的有效總?cè)藬?shù)。

1.3風(fēng)險評價

在風(fēng)險估計(jì)結(jié)果的基礎(chǔ)上，將“風(fēng)險大、風(fēng)險較大、風(fēng)險一般”認(rèn)為是有風(fēng)險，“風(fēng)險較小、風(fēng)險小”認(rèn)為是無風(fēng)險，對有風(fēng)險的隸屬度合計(jì)值進(jìn)行排序，利用排序結(jié)果計(jì)算風(fēng)險因素權(quán)重。據(jù)此，建立修正模糊多層次模型對施工圖預(yù)算編制準(zhǔn)確度進(jìn)行風(fēng)險評價。

(1)確定xij對xi的歸一化權(quán)重，定義為：

(2)

(2)確定xi對論域的綜合隸屬度，定義為：

Pi=Wi°Ui=[uA(xi),uB(xi),uC(xi),uD(xi),uE(xi)]

(3)

(3)確定xi對論域的歸一化權(quán)重，定義為：

(4)

(4)施工圖預(yù)算編制準(zhǔn)確度風(fēng)險的綜合隸屬度，定義為：

P=W°U=[uA(Ω),uB(Ω),uC(Ω),uD(Ω),uE(Ω)]

(5)

最終，根據(jù)P中的最大值確定施工圖預(yù)算編制準(zhǔn)確度的風(fēng)險大小，根據(jù)Pi中的最大值確定xi的風(fēng)險大小，根據(jù)xij的隸屬度最大值確定xij的風(fēng)險大小。建議對處于風(fēng)險大、風(fēng)險較大的因素進(jìn)行重點(diǎn)管理和控制，采取針對性的措施降低誤差或減少錯誤發(fā)生的頻率，提高施工圖預(yù)算編制的精確度。

2算例

2.1計(jì)算過程

首先，隨機(jī)抽選從事工程造價編制、復(fù)核、審核工作的同行25位、20位、20位，合計(jì)65位，對他們進(jìn)行訪談?wù){(diào)查，根據(jù)他們提出的咨詢意見，找出現(xiàn)階段影響施工圖預(yù)算編制準(zhǔn)確度的風(fēng)險因素進(jìn)行風(fēng)險辨識，辨識結(jié)果見圖1。

圖1　施工圖預(yù)算編制準(zhǔn)確度風(fēng)險因素

然后，根據(jù)圖1所示的風(fēng)險因素，制作表1所示問卷調(diào)查表，并請接受訪談的同行填寫該問卷調(diào)查表。

接著，對填寫好的問卷調(diào)查表進(jìn)行回收、統(tǒng)計(jì)，分別得到18份、15份、17份，合計(jì)50份有效調(diào)查問卷，結(jié)果見表2。每個風(fēng)險因素均獲得50組樣本數(shù)據(jù)，大于30組基本樣本，故問卷調(diào)查成功，可以繼續(xù)下一步工作。

于是，利用所建立的工程項(xiàng)目施工圖預(yù)算編制準(zhǔn)確度風(fēng)險管理模型對表2中的50組樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算，結(jié)果見表2。

2.2結(jié)果分析

從表2中可知：Ω的綜合隸屬度最大值為0.530，對應(yīng)風(fēng)險大，說明當(dāng)前施工圖預(yù)算編制準(zhǔn)確度風(fēng)險整體處于風(fēng)險大的狀態(tài)；x1、x2、x3、x4的綜合隸屬度最大值分別為0.714、0.482、0.377、0.578，均對應(yīng)風(fēng)險大，說明工程量、預(yù)算單價、費(fèi)率取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算編制參與者等風(fēng)險因素對施工圖預(yù)算編制準(zhǔn)確度的風(fēng)險處于風(fēng)險大的狀態(tài)；x5的綜合隸屬度最大值為0.36，對應(yīng)風(fēng)險小，說明其他風(fēng)險因素對施工圖預(yù)算編制準(zhǔn)確度的影響處于風(fēng)險小的狀態(tài)。針對上述研究結(jié)果，建議應(yīng)充分重視風(fēng)險大的因素，采取有效措施，減少施工圖預(yù)算編制錯誤，降低誤差，提高精確度；對風(fēng)險小的因素，稍加關(guān)注即可。這樣，有利于合理配置資源，規(guī)避資源浪費(fèi)。

表2　施工圖預(yù)算編制準(zhǔn)確度風(fēng)險影響因素統(tǒng)計(jì)和計(jì)算結(jié)果

與此同時，現(xiàn)實(shí)生活中的工程造價行業(yè)在進(jìn)行施工圖預(yù)算編制、復(fù)核、審核工作的時候，往往強(qiáng)烈要求：

(1)嚴(yán)格按照施工圖設(shè)計(jì)圖紙、外業(yè)踏勘調(diào)查資料、施工組織設(shè)計(jì)、預(yù)算定額、編制辦法、合同協(xié)議、法律法規(guī)條例規(guī)定、國家和地方有關(guān)政策、經(jīng)濟(jì)及市場環(huán)境、發(fā)包方有關(guān)規(guī)定等來取定工程量、預(yù)算單價、費(fèi)率。

(2)嚴(yán)格按照專業(yè)素質(zhì)高、道德修養(yǎng)好、工程經(jīng)驗(yàn)豐富的標(biāo)準(zhǔn)來任用從業(yè)人員。

這與算例研究結(jié)果中，要求充分重視整個施工圖預(yù)算編制過程及工程量、預(yù)算單價、費(fèi)率取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算編制參與者等風(fēng)險因素，采取有效措施降低其風(fēng)險，提高施工圖預(yù)算編制精確度，是相符合的?？梢?，運(yùn)用所建立模型對施工圖預(yù)算編制準(zhǔn)確度進(jìn)行風(fēng)險管理研究，是可行的和有效的。

3結(jié)語

針對專家意見的模糊性特征，文章運(yùn)用模糊理論中的模糊統(tǒng)計(jì)法和模糊遞階層次模型對施工圖預(yù)算編制準(zhǔn)確度進(jìn)行風(fēng)險管理研究。首先，運(yùn)用抽樣訪談?wù){(diào)查法隨機(jī)抽選N(N≥30)位從事工程造價編制、復(fù)核、審核工作的同行圍繞“施工圖預(yù)算編制的依據(jù)、重點(diǎn)、難點(diǎn)、風(fēng)險影響因素及相應(yīng)的影響程度”等問題進(jìn)行訪談?wù){(diào)查，據(jù)此對施工圖預(yù)算編制準(zhǔn)確度進(jìn)行風(fēng)險辨識；其次，運(yùn)用模糊統(tǒng)計(jì)法計(jì)算單個風(fēng)險因素的隸屬度進(jìn)而對施工圖預(yù)算編制準(zhǔn)確度風(fēng)險進(jìn)行估計(jì)；接著，從權(quán)重方面修正模糊遞階層次模型，建立修正模糊遞階層次模型對施工圖預(yù)算編制準(zhǔn)確度進(jìn)行風(fēng)險評價；最后，通過算例驗(yàn)證所建立模型的可行性和有效性。研究結(jié)果表明，所構(gòu)建模型能夠較好地確定施工圖預(yù)算編制準(zhǔn)確性的整體風(fēng)險狀態(tài)和關(guān)鍵風(fēng)險因素，且與現(xiàn)實(shí)工作中施工圖預(yù)算編制準(zhǔn)確度的重點(diǎn)關(guān)注對象相符。據(jù)此可知，運(yùn)用所構(gòu)建模型對施工圖預(yù)算編制準(zhǔn)確度進(jìn)行風(fēng)險管理研究是可行和有效的。

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Risk Management on Engineering Project Construction Drawing Budgeting Accuracy

GUOWan-li1,LIUGuang-feng2,ZHOUZe3

(1.Chongqing Shipping Construction and Development Co Ltd， Chongqing 401121， China；

2.School of Economics and Management，Chongqingjiaotong University， Chongqing 400074， China；

3.Chongqing Zhongke Construction (Group) Co Ltd， Chongqing 400061， China)

Abstract:In order to improve the engineering project construction drawing budgeting accuracy, it is studied from the perspective of risk management. Firstly, risk identification is carried out by applying sampling interview survey method. Secondly, risk assessment of single factor is carried out by applying the fuzzy statistical method. Thirdly, risk evaluation of overall risk is carried out by applying the modified fuzzy multi-level model. Finally, the feasibility and effectiveness of the proposed model is verified by a numerical example. The research results show that the overall risk and its risk factors such as project amount, unit price of budget, rates of fee charging standard, budgeting participants are in big risk situation at present. Suggest paying sufficient attention to these big risk situations and take steps to reduce risk to improve construction drawing budgeting accuracy. Practical results show that the risk statuses that the proposed model determines are consistent with the actual situation and it is conducive to find out the big risk situations to be pre-controlled.

Key words：engineering project; construction drawing budgeting accuracy; risk management; modified fuzzy multi-level model; fuzzy statistical method; questionnaire survey method

中圖分類號：F423.1

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：2095-0985(2016)01-0068-05

基金項(xiàng)目：國家自然科學(xué)基金(71401019)；國家社會科學(xué)基金(15CGL051)；重慶市社會科學(xué)規(guī)劃項(xiàng)目(2011YBGL112)

通訊作者：劉光鳳(1987-)，女，重慶人，博士研究生，研究方向?yàn)楣こ坦芾砗惋L(fēng)險管理(Email：546290122@qq.com)

作者簡介：郭萬莉(1976-)，女，重慶人，高級會計(jì)師，研究方向?yàn)橥度谫Y與財務(wù)測算(Email：782906626@qq.com)

收稿日期：2015-09-03修回日期： 2015-10-29