■文/本刊記者　夏育文

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商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的頂層設(shè)計(jì)與模式選擇

■文/本刊記者夏育文

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民8.42億人，養(yǎng)老金支出2.33萬億元，累計(jì)結(jié)存3.56萬億元；企業(yè)年金參與人數(shù)2300萬，積累資產(chǎn)8000億元； 商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品積累1.64萬億元。這一組數(shù)字，是《中國(guó)養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2015年》呈現(xiàn)的我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展“柱狀圖”：第一支柱發(fā)展十分迅速，承擔(dān)了幾乎全部養(yǎng)老責(zé)任，而第二、第三支柱相對(duì)滯后，成為短板，三支柱發(fā)展明顯失衡。

2015年12月26日，中國(guó)社會(huì)科學(xué)院社會(huì)保障論壇暨《中國(guó)養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2015年》發(fā)布式在京召開。該報(bào)告已連續(xù)發(fā)布5年，每年一個(gè)主題，2015年的主題是“商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展戰(zhàn)略：頂層設(shè)計(jì)與模式選擇”。

報(bào)告顯示，在我國(guó)進(jìn)入老齡化社會(huì)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展步入新常態(tài)的背景下，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展也邁入新的階段。2014年，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)各行業(yè)參保人數(shù)和基金收入增速放緩，繳費(fèi)人口占比下降，在制度贍養(yǎng)率總體穩(wěn)定的情況下，基金當(dāng)期結(jié)余大幅減少，累積結(jié)余備付月數(shù)下降，基金財(cái)務(wù)可持續(xù)性面臨挑戰(zhàn)。城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)和領(lǐng)取待遇人數(shù)也都進(jìn)入低速增長(zhǎng)狀態(tài)。

與會(huì)專家圍繞多層次養(yǎng)老保障體系建設(shè)、國(guó)內(nèi)外商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)三個(gè)主題進(jìn)行研論，為構(gòu)建中國(guó)特色“多層次混合型”養(yǎng)老保障體系建言獻(xiàn)策。華中師范大學(xué)教授孫永勇表示，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的高速擴(kuò)面期基本上結(jié)束，下一步很可能就進(jìn)入深耕期，而整個(gè)社會(huì)對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)寄予的期望太高，第一支柱亟待減壓。

人社部社保所所長(zhǎng)金維剛認(rèn)為，在構(gòu)建多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中，第三支柱個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)是不可或缺的重要組成部分，需要通過國(guó)家采取必要的措施來推動(dòng)建立這項(xiàng)制度。同時(shí)采取優(yōu)惠的政策來扶持鼓勵(lì)個(gè)人參與儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，有利于提高參保者在退休以后的養(yǎng)老保障水平。

報(bào)告指出，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)（指由商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供或參與的，以養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)保障、養(yǎng)老金管理和養(yǎng)老金融服務(wù)等為主要內(nèi)容的產(chǎn)品和服務(wù)）在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中至少要發(fā)揮5個(gè)功能：一是個(gè)人和家庭商業(yè)養(yǎng)老保障計(jì)劃的主要承擔(dān)者；二是企業(yè)發(fā)起的養(yǎng)老保障計(jì)劃的重要提供者；三是社會(huì)養(yǎng)老保障市場(chǎng)化運(yùn)作的積極參與者；四是養(yǎng)老服務(wù)業(yè)健康發(fā)展的有力促進(jìn)者；五是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和金融協(xié)調(diào)發(fā)展的穩(wěn)定支持者。

從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)看，各國(guó)都在不斷改革公共養(yǎng)老金制度的同時(shí)，不約而同地越來越重視第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展。以美國(guó)、英國(guó)和加拿大為代表的國(guó)家第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃建立時(shí)間早、稅收優(yōu)惠力度大、制度設(shè)計(jì)靈活多樣、資產(chǎn)規(guī)模大、投資收益高，而歐洲大陸國(guó)家也普遍認(rèn)識(shí)到發(fā)展第三支柱養(yǎng)老金的重要性，紛紛建立各具特色的個(gè)人養(yǎng)老金制度，其中尤以德國(guó)最為典型。

“商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)大有可為?！敝袊?guó)社科院美國(guó)所所長(zhǎng)、世界社保中心主任鄭秉文進(jìn)一步指出，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)要成為個(gè)人和家庭商業(yè)養(yǎng)老保障計(jì)劃的主要承擔(dān)者，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司可以通過開展個(gè)人自愿型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，創(chuàng)新發(fā)展稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、住房反向抵押養(yǎng)老保險(xiǎn)，開發(fā)各種針對(duì)獨(dú)生子女家庭、失獨(dú)老人、農(nóng)村老人等特殊人群的養(yǎng)老保障計(jì)劃等方式，積極參與個(gè)人和家庭商業(yè)養(yǎng)老保障計(jì)劃建設(shè)。

在全國(guó)社?；鹄硎聲?huì)副理事長(zhǎng)王忠民看來，如果每個(gè)自然人名下有充足的所有權(quán)資本，可以投資、使用、收益于無風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)的金融市場(chǎng)中，對(duì)個(gè)人項(xiàng)下的保險(xiǎn)端給予稅收優(yōu)惠，第三支柱很快就能樹立起來。

“商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)期待財(cái)稅支持?！敝袊?guó)保監(jiān)會(huì)副主席黃洪認(rèn)為，加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)需要明確的第一個(gè)原則就是堅(jiān)持政策引導(dǎo)，完善財(cái)稅、監(jiān)管等支持政策，在商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)購(gòu)買、投資、積累、領(lǐng)取等各個(gè)階段給予相應(yīng)的政策支持。第二個(gè)原則是堅(jiān)持市場(chǎng)化方向，充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制作用。第三個(gè)原則是充分發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)專業(yè)優(yōu)勢(shì)，創(chuàng)新和擴(kuò)大商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品供給，豐富商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)服務(wù)。他建議，加強(qiáng)制度的頂層設(shè)計(jì)，盡早建立分擔(dān)合理、可持續(xù)、長(zhǎng)期精算平衡的市場(chǎng)化養(yǎng)老保障體系，選擇符合中國(guó)國(guó)情的發(fā)展方式。