中煤礦山建設集團有限責任公司 王輝

企業(yè)資金管理存在的問題及改進策略——以煤炭建筑業(yè)為例

中煤礦山建設集團有限責任公司 王輝

隨著生產(chǎn)力的發(fā)展，社會對能源資源的需求有明顯增加，其中煤炭企業(yè)的發(fā)展面臨著新的機遇。而在企業(yè)發(fā)展過程中，資金是保證企業(yè)正常運營以及管理的重要保障，對于保障人們安全起著重要作用，但當前煤炭建筑企業(yè)資金管理過程中仍存在很多問題。本文針對這些問題提出改進資金管理的策略，以促進煤炭企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

煤炭建筑企業(yè) 資金管理 改進策略

資金管理，是指企業(yè)根據(jù)國家法律法規(guī)及政策，并結合資金運轉(zhuǎn)特點，組織資金活動，處理相關資金關系的活動。資金是一個企業(yè)的脊髓，為了保證企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，就需要資金為運轉(zhuǎn)過程提供充足的新鮮血液。煤炭資金是煤炭企業(yè)發(fā)展實現(xiàn)戰(zhàn)略性目標的重要途徑，對于促進煤炭企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要作用。當前我國煤炭企業(yè)發(fā)展前景良好，但也面臨著嚴峻的市場考驗，如何進行煤炭企業(yè)有效的資金管理，是當前煤炭企業(yè)發(fā)展以及生存中必須解決的重要問題。本文通過分析煤炭建筑企業(yè)資金管理中存在的問題，針對性提出了改進策略，總結如下。

1 煤炭建筑企業(yè)資金管理中存在的問題

隨著市場經(jīng)濟大環(huán)境的發(fā)展，煤炭建筑企業(yè)市場競爭日益激烈，再加上企業(yè)發(fā)展中資金矛盾日益突出，同時也暴露出了許多資金管理問題，嚴重影響了建筑企業(yè)的生存以及發(fā)展，影響了企業(yè)的生產(chǎn)競爭力。總結我國煤炭建筑企業(yè)資金管理的問題主要有以下幾個方面。

1.1 認識不到位

一些建筑企業(yè)領導并未對資金管理引起足夠的重視，只重視生產(chǎn)，忽略了對財務企業(yè)的資金管理。不少建筑企業(yè)在整個資金管理中，缺乏科學的理財方法、理念以及原則，未設置專門的財務管理部門或?qū)Ｈ诉M行專門的理財工作。

1.2 資金分散且使用率低

建筑企業(yè)的工程項目特點為分布廣泛、投資額大、面廣線長。當前我國建筑企業(yè)的建筑項目，采用項目經(jīng)理經(jīng)營管理中標項目的方法，以達到調(diào)動以及提高項目負責人積極性的效果。而這種分權制管理模式不利于整個企業(yè)的資金管理，所采用的資金管理模式與內(nèi)部多級資金分散模式相沖突，影響資金使用率。這種管理模式下容易導致資金分散，不利于企業(yè)總部進行資金的整體調(diào)控，制約了企業(yè)總部的融資功能，影響企業(yè)總部對各個項目的監(jiān)控。企業(yè)總部是民事責任的法人機構，擁有對所負責單位各項事務的知情權，但若下屬單位自主權利過大，會削弱企業(yè)總部控制權以及知情權，一旦發(fā)生問題，項目經(jīng)理以及分公司不承擔民事責任，而將更多責任轉(zhuǎn)嫁給總部。

1.3 建筑企業(yè)的融資渠道單一

國家貨幣政策在一定程度上影響了企業(yè)融資渠道，一些建筑企業(yè)出現(xiàn)了資金緊張的嚴重情況。再加上受國際國內(nèi)經(jīng)濟形勢的影響，建材價格上漲，尤其是水泥、鋼材等建筑原材料價格上漲，施工成本增加。這些因素均大大增加了企業(yè)的資金壓力，不能保證企業(yè)資金來源，甚至一些企業(yè)出現(xiàn)資金鏈條斷裂。

1.4 不規(guī)范的建筑市場，導致施工墊資現(xiàn)象加劇

根據(jù)工程結算方法，簽訂工程合同后，建筑單位按照合同規(guī)定預先給施工企業(yè)撥付一部分工程款。而當前建筑市場所面臨的問題是僧多粥少，建筑單位的資金不到位、盲目上項目情況日益加劇，而且一些施工單位為了獲得更多項目，不斷降低標價，而且還增加附帶條件，更有甚者一些施工單位提出墊資施工，待工程結束后再進行結算并將墊付資金收回，而建筑企業(yè)市場中出現(xiàn)的墊資施工等無序惡性競爭行為，增加了企業(yè)的資金負擔。一些工程業(yè)主將吸引墊資作為企業(yè)融資的重要方法。長期這樣導致建筑項目出現(xiàn)跨度周期長、資金回收期限長、墊資時間長，影響企業(yè)資金回收，導致企業(yè)資金緊張，進而惡化形成企業(yè)因資金鏈斷裂而不能正常運轉(zhuǎn)的情況。

1.5 拖欠較大的工程款額，回收難

當前施工企業(yè)工程款主要是通過應收賬款形式反映，隨著完成產(chǎn)值越大，應收賬款額數(shù)越高，再加上一些甲方業(yè)主的資金不到位等情況，導致工程款不能按時結算，增加建筑企業(yè)的應收賬款。建筑企業(yè)因自身特點，工程結束后所遺留的債券，多由原施工管理人員催收，但因項目人員流動量大，建筑企業(yè)若不能對該工作引起足夠的重視，設立專門機構，長期如此，極易形成壞賬、呆賬，不利于資金的正常流動運轉(zhuǎn)。

1.6 資金把控不嚴，出現(xiàn)資金控制脫節(jié)

當前建設部將施工企業(yè)劃分為總承包和專業(yè)分包。隨著企業(yè)發(fā)展規(guī)模的擴大，施工企業(yè)中標者作為總承包方，多通過分包的形式將工程分給專業(yè)承包方進行具體操作實施。但因缺乏有效的考核、監(jiān)督、控制，缺乏對工程項目資金使用的合理分析，而導致施工企業(yè)資金出現(xiàn)控制脫節(jié)，事前缺乏有效控制，事后監(jiān)督流于形式，出現(xiàn)嚴重的資金流失現(xiàn)象。

2 建筑企業(yè)加強資金管理的改善策略

2.1 轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的經(jīng)營理念

首先，煤炭建筑企業(yè)的領導應充分認識到資金管理對于保證企業(yè)生存發(fā)展的重要性，將財務管理作為企業(yè)管理工作的重中之重，財務管理以資金管理為中心；其次，資金管理設計到企業(yè)的方方面面，因此，企業(yè)應做好準確的市場定位，從源頭加強控制。全方位控制企業(yè)資金，堅持走精細化管理路線，提高資金使用率。

2.2 減少施工墊資風險

針對施工中施工墊資而導致的應收款項惡意拖欠等情況，企業(yè)必須做出明文規(guī)定，原則上不準墊資施工。而個別項目若有要求且企業(yè)信譽良好，必須具有擔保資格的建設單位擔保，才可審批墊資。

2.3 改善拖欠工程款清收工作

第一，針對內(nèi)部與外部的各項拖欠款項，逐項建立臺賬管理，并明確每項拖欠款的具體金額、時間、原因，做到心中有數(shù)，有效保證資金安全。第二，將拖欠款的催收與清理工作落實到具體責任人，按期回收拖欠款的優(yōu)秀責任人進行適當鼓勵與物質(zhì)獎勵，而未完成職責追回拖欠款項責任人，根據(jù)規(guī)定追究責任。第三，針對拖欠時間長的應收款項，在資料完全、法律受理期限內(nèi)，通過法律手段追回，從而減少壞賬、呆賬的情況。

2.4 嚴格外包工程管理，減少效益流失

當前施工企業(yè)工程中標后，會先對內(nèi)部隊伍承包，其余工程進行外包。無論是內(nèi)包或外包，都必須嚴格管理，選擇高素質(zhì)、高水平的建設隊伍。而且要嚴格履行分包手續(xù)，精打細算，保證企業(yè)的利益最大化，一次性規(guī)定承包價，防止出現(xiàn)只拿錢不干活或超額撥款的情況發(fā)生。對每項工程的嚴格驗收計價，并由計劃、技術、主管以及財務部門共同組成計價小組進行監(jiān)督，在付款時預留的質(zhì)量保證金不能少于工程的5%，可有效防止壞賬或非正常資金嚴重外流的情況。

2.5 建立有關企業(yè)內(nèi)部資金管理的完善制度

資金管理包括制度以及管理機制等方面針對性改善，并建立完善的管理制度。首先，明確職責，項目部為項目資金管理的直接單位，項目經(jīng)理是工程款回收的第一負責人，必須明確自身職責，包括工程款回收、資金收支計劃制定、合理利用資金并負責回收。其次，嚴格管理資金審批，按照計劃管理、有序控制、以收定支原則，制定高效、快捷的資金審批程度以及權限，按照權限分級，保證資金應用的各個環(huán)節(jié)均可進行有效控制管理；加強資金日常管理，企業(yè)要定期或不定期地抽檢資金的使用情況，加強資金管理的控制力度，負責人的績效與應收賬款的回收以及資金的具體應用情況相結合，進行對應的獎懲，規(guī)避資金應用中的風險問題。

3 結語

煤炭企業(yè)在發(fā)展過程中對于資金管理具有十分重要的作用，因其涉及到企業(yè)的方方面面，因此加強資金的管理是企業(yè)發(fā)展的重點，企業(yè)必須認清形勢，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)理念，做到事前預測、事中控制，嚴把質(zhì)量關，將這種觀念貫穿于建筑企業(yè)整個施工過程中，避免只關注生產(chǎn)，這樣才能有效發(fā)揮資金管理的作用，提高企業(yè)發(fā)展的活力。

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