彭文

在2013年的中央經(jīng)濟責任審計工作部際聯(lián)席會議第三次全體會議上，劉家義審計長指出，要以黨的十八大精神為指導，認真貫徹落實中央紀委二次全會和習近平總書記最近一系列重要講話精神，按照中央政治局密切聯(lián)系群眾、轉(zhuǎn)變工作作風的“八項規(guī)定”，重點做好五個方面工作。他還特別強調(diào)，要在經(jīng)濟責任審計中大膽探索，勇于創(chuàng)新，加強經(jīng)濟責任審計信息化建設。經(jīng)濟責任審計是構建懲治和預防腐敗體系的重要組成部分，經(jīng)濟責任審計是強化領導干部監(jiān)督管理的重要措施，因此經(jīng)濟責任對于完善權力制約與監(jiān)督機制有著十分重要的地位。目前我市原有的經(jīng)濟責任審計管理模式存在一定的弊端：經(jīng)濟責任審計對象較多，審計資源不足，監(jiān)督存在盲點;審計整改落實情況不能多部門共享，影響審計結果運用。就此我們特意調(diào)查和學習了經(jīng)濟責任審計走在全國前列的揚州市和鎮(zhèn)江市的經(jīng)濟責任審計工作，就經(jīng)濟責任審計工作在計劃管理、制度建設、操作模式、結果運用等方面進行了學習和交流。近年來，揚州市和鎮(zhèn)江市高度重視經(jīng)濟責任審計工作，特別是在開展任中經(jīng)濟責任審計工作方面形成了自己的工作特色，并取得較好成效。

一、江蘇兩市經(jīng)濟責任審計的主要做法和特點

江蘇作為經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)，經(jīng)濟責任審計工作一向走在全國前列，特別是近年信息化審計大格局下，江蘇的經(jīng)濟責任審計工作改革和創(chuàng)新的力度非常大，使我們思想上受到了震動，我們認為揚州和鎮(zhèn)江的經(jīng)驗值得學習和借鑒的主要有：

（一）加強組織領導和部門協(xié)調(diào)，著力提升經(jīng)濟責任審計的規(guī)范性。

揚州和鎮(zhèn)江經(jīng)濟責任審計工作均按照江蘇省委、省政府印發(fā)的“三責聯(lián)審”辦法的要求開展和實施經(jīng)濟責任“三責聯(lián)審”工作?！叭熉?lián)審”是指在黨委、政府統(tǒng)一領導下，按照干部管理權限和部門職能分工，由組織部門會同編制、審計等部門，同步聯(lián)動實施黨政領導干部選人用人責任審查、機構編制責任審核和任期經(jīng)濟責任審計。揚州市審計局每年年初參與組織召開揚州市“三責聯(lián)審”領導小組會議，會議研究確定該年度“三責聯(lián)審”及經(jīng)濟責任審計工作的總體思路和計劃，同時將信訪局、環(huán)保局、統(tǒng)計局三單位納入黨政“三責聯(lián)審”工作領導小組和經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議?！叭熉?lián)審”制度進一步健全和完善了經(jīng)濟責任審計制度，規(guī)范操作規(guī)程，提升了審計質(zhì)量，促進審計成果的運用，擴大了審計影響。

（二）創(chuàng)新審計理念和方法，著力提升經(jīng)濟責任審計的科學性。

揚州和鎮(zhèn)江積極創(chuàng)新經(jīng)濟責任審計工作思路，打破以往的散點式審計模式，實現(xiàn)審計模式由單個項目向突出一個重點行業(yè)方向發(fā)展，實現(xiàn)結果運用從單一的、局部的作用向全行業(yè)、全系統(tǒng)的整體效能方向轉(zhuǎn)變。揚州2013年度開展了對全市范圍內(nèi)10個開發(fā)區(qū)主要領導干部的行業(yè)性經(jīng)濟責任審計;鎮(zhèn)江2013年度開展了對全市法院系統(tǒng)主要領導干部的行業(yè)性經(jīng)濟責任審計。開展全市統(tǒng)一一條線同步審計的方式，實現(xiàn)結果運用向全行業(yè)、全系統(tǒng)的整體效能方向轉(zhuǎn)變，有效解決審計“盲區(qū)”，也更能揭示一些體制機制上的根本問題。

（三）關口前移，提升經(jīng)濟責任審計預防成效。

為提升經(jīng)濟責任審計成效，努力前移審計監(jiān)督關口。揚州市在審計項目計劃安排上逐步減少離任審計，重點做好任中審計。2013年揚州市接受組織部門委托的經(jīng)濟責任審計項目87個，任中審計項目47個，占比達54%，超過70%的縣（市、區(qū)）任中審計比重達50%以上。一改以往經(jīng)濟責任審計項目單純由組織部門下達，審計部門被動執(zhí)行的格局，改為每年年末由組織部門與審計局根據(jù)領導干部任職時間、任期表現(xiàn)情況、以前年度審計情況、有關部門和群眾反映情況共同確定初步人選，避免了審計部門疲于審計而無成效的現(xiàn)象。

（四）構建數(shù)字化經(jīng)濟責任審計平臺，以信息化手段管理經(jīng)濟責任審計工作。

揚州和鎮(zhèn)江均構建了數(shù)字化經(jīng)濟責任審計平臺，在OA內(nèi)網(wǎng)上增添了經(jīng)濟責任審計模塊，按照被審計對象資金量大小、領導干部崗位性質(zhì)、經(jīng)濟責任復雜程度等，對被監(jiān)督干部實行分類管理，建立審計對象分類管理數(shù)據(jù)庫。分類時通過匯總干部基礎信息、核查單位財政與預算資金量，將被審計對象分為A、B、C三大類，其分類原則是：A類為轄區(qū)范圍內(nèi)的黨政主要領導，掌握重要經(jīng)濟決策權、執(zhí)行權、管理權和監(jiān)督權的關鍵部門、財政資金量大、下屬單位多的部門（單位）領導以及國有企業(yè)法定代表人;B類為掌握經(jīng)濟決策權、執(zhí)行權、管理權和監(jiān)督權的關鍵部門、財政資金量不大，下屬單位少的部門（單位）領導;C類為財政資金主要用于日常辦公的部門以及難以劃入A、B類的其他單位主要負責人。在計劃管理上：A類為經(jīng)濟責任審計重點，原則上任期內(nèi)都要安排審計;B類實行任期中審計與離任審計相結合、經(jīng)濟責任審計與專項審計相結合;C類任中一般不安排審計，離任審計用逐步建立的交接制度代替?？茖W分類審計對象，提升經(jīng)濟責任審計覆蓋面，能有效解決審計監(jiān)督與審計資源有限的矛盾，消除了以往經(jīng)濟責任審計監(jiān)督工作盲點，提高了經(jīng)濟責任審計的針對性和防控性。

（五）建立健全等級評定制度，完善經(jīng)濟責任審計工作。

揚州和鎮(zhèn)江在完善審計結果運用機制和推行經(jīng)濟責任等級評定方面有些好的做法。揚州市下轄的揚中市由紀委、組織、監(jiān)察、財政、人事、審計五家共同印發(fā)了《揚州市領導干部（人員）經(jīng)濟責任審計評價和等級評定辦法》，該辦法明確了六項審計評價內(nèi)容，分別為財政財務收支的真實、合法、效益情況;主要經(jīng)濟指標完成情況;執(zhí)行國家經(jīng)濟政策和相關法律法規(guī)情況;重大經(jīng)濟、經(jīng)營決策情況，內(nèi)控制度情況;以及個人廉政情況。根據(jù)各項評價指標的考評結果確定等級評定的等次，等級評定共分為“優(yōu)秀”、“良好”、“一般”、“較差”四個等次。

在等級評定程序上，先由審計部門業(yè)務會議提出等級評定初步建議，并征求市紀委、市委組織部意見后向市經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議匯報;其次，由市經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議對領導干部經(jīng)濟責任審計結果進行分析評價，討論評定等級;再次，由市經(jīng)濟責任審計領導小組成員（市長、常務副市長等人員參加）對領導干部經(jīng)濟責任審計結果實行票決等級;最后，將等級評定結果由市委組織部、市紀委、市審計局三個部門共同向被審計領導干部個別反饋或集體反饋。等級評為優(yōu)秀的正常任用，也可推薦提拔任用和表彰獎勵;等級評為良好的正常任用，也可由經(jīng)濟責任審計領導小組針對存在的問題確定是否對其談話;等級評為一般的可不影響任用，由市委組織部牽頭，市紀委、審計局參與，對被審計單位主要領導和涉及問題的領導干部進行提醒談話，領導干部本人不得參加市內(nèi)先進評選，一般不提拔或輪崗擔任重要崗位的領導職務;等級評為較差的按干部管理權限由市委或市政府分管領導對被審計單位主要領導和涉及問題的領導干部進行誡勉談話，或者予以輪崗處理，領導干部本人不得參加市內(nèi)先進評選。

二、 通過學習和交流，今后需要努力的方向

（一）學習和貫徹中辦、國辦《新規(guī)定》。

1.認真學習，大力宣傳。有計劃地組織審計干部學習，采取專題研討、全員培訓等多種形式，使審計人員領會《規(guī)定》精神實質(zhì)，明確任務要求，將思想進一步統(tǒng)一到中央經(jīng)濟責任審計工作的方針政策和決策部署上來。擴大學習宣傳范圍，利用網(wǎng)絡、報刊等形式，大力宣傳《新規(guī)定》，形成學《新規(guī)定》、用《新規(guī)定》的良好氛圍。

2.建立經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議制度，形成經(jīng)濟責任審計的工作合力。為加強對經(jīng)濟責任審計工作的領導，做好部門之間的協(xié)調(diào)配合，進一步規(guī)范經(jīng)濟責任審計工作，按照中辦、國辦的《新規(guī)定》，結合本地實際，建議建立經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議制度。聯(lián)席會議由紀委、組織、監(jiān)察、審計、人保等部門組成。落實好聯(lián)席會議辦公室機構設置，并與審計局內(nèi)設的經(jīng)濟責任審計機構合署辦公事宜，這是貫徹和落實中辦、國辦《新規(guī)定》的重要舉措。通過建立聯(lián)席會議制度，進一步明確成員單位的工作職責，逐步形成審前共商、審中協(xié)助、審后運用的整體合力，充分發(fā)揮聯(lián)席會議各成員單位的職能作用。這對于推進經(jīng)濟責任審計工作具有重要的現(xiàn)實意義。

（二）逐步建立任中審計與離任審計結合、“上下一條線”審計的新模式，把經(jīng)濟責任審計推向深入。

探索經(jīng)濟責任審計新模式，實現(xiàn)經(jīng)濟責任審計的轉(zhuǎn)型。創(chuàng)新工作思路，建議建立領導干部任中審計和離任審計相結合的審計模式。結合我市的實際情況，每年的經(jīng)濟責任審計工作逐步按照以任中為主，離任相輔的審計模式。以利于有關部門在干部監(jiān)督管理等工作中，能及時利用審計結果考核和任用干部。同時還可以探索性的開展部分重點部門、重要崗位的“上下一條線”同步審計，實現(xiàn)結果運用向全行業(yè)、全系統(tǒng)的整體效能方向轉(zhuǎn)變，有效解決審計“盲區(qū)”，也更能揭示一些體制機制上的根本問題。

（三）進一步探索經(jīng)濟責任審計新架構和新方法。

在將經(jīng)濟責任審計與預算執(zhí)行審計相結合的同時，充分發(fā)揮經(jīng)濟責任聯(lián)系會議的作用，充分利用聯(lián)系會議成員單位的專業(yè)力量，可以邀請編辦、環(huán)保、國土等部門加入經(jīng)濟責任審計組中，對專門領域匹配專業(yè)人才，各負其責，全面提升經(jīng)責結果質(zhì)量，擴大經(jīng)濟責任審計影響力，同時也能有效的降低審計風險。

（四）構建數(shù)字平臺，提升審計監(jiān)督。

借鑒發(fā)達省市經(jīng)濟責任審計的好經(jīng)驗、好做法，構建經(jīng)濟責任審計一體化管理平臺，建立經(jīng)濟責任審計對象數(shù)據(jù)庫，對被審計對象進行分類管理，利用信息化手段對經(jīng)濟責任審計全過程實施控制，逐步開放權限，邀請經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議成員單位參與該管理平臺的日常管理和數(shù)據(jù)更新及維護，全面提升領導干部經(jīng)濟責任審計監(jiān)督。

（作者單位：宜春市審計局）