胡戰(zhàn)勇

近年來，人民銀行內(nèi)審工作，堅(jiān)持立體轉(zhuǎn)型，由常規(guī)審計(jì)、傳統(tǒng)審計(jì)向績(jī)效審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)逐步轉(zhuǎn)型，取得了明顯成效。但是，在實(shí)踐工作中，仍然存在重點(diǎn)不突出、效能不明顯、審計(jì)資源浪費(fèi)等現(xiàn)象。為此，筆者認(rèn)為，應(yīng)緊緊圍繞風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、整改落實(shí)、服務(wù)增值、責(zé)任追究和高層審計(jì)等五個(gè)方面，進(jìn)一步深化內(nèi)審轉(zhuǎn)型，提升審計(jì)效能。

一、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，突出原因分析

從以往的審計(jì)實(shí)務(wù)來看，有部分審計(jì)報(bào)告在反映問題、提出建議方面花了很多筆墨，但是對(duì)問題產(chǎn)生的原因卻沒有進(jìn)行深入、透徹的分析，有的甚至沒有原因分析的篇幅，導(dǎo)致在反映問題之后，簡(jiǎn)單地提出一些“正確但無用”的審計(jì)建議。從我們的實(shí)踐來看，在審計(jì)實(shí)施過程中，應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的原則，發(fā)現(xiàn)問題之后更要注重解決問題，在第一時(shí)間、第一現(xiàn)場(chǎng)深挖問題產(chǎn)生的原因，有了現(xiàn)場(chǎng)掌握的第一手資料，原因分析才能生動(dòng)鮮活、切中要害，審計(jì)建議自然就呼之欲出、水到渠成了。通過對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、成因及風(fēng)險(xiǎn)所在的深入分析，從科學(xué)管理、促進(jìn)履職、防范風(fēng)險(xiǎn)、提升效益的角度，提出有針對(duì)性、可操作性的改進(jìn)建議，進(jìn)而促進(jìn)業(yè)務(wù)管理制度的建立、健全和完善，不斷拓展審計(jì)成果運(yùn)用渠道，發(fā)揮審計(jì)實(shí)實(shí)在在，又有理有據(jù)的建設(shè)性作用。

二、強(qiáng)化整改落實(shí)，突出跟蹤問效

當(dāng)前，某些單位和部門存在整改落實(shí)止于文字報(bào)告的不良傾向，與此同時(shí)，有的監(jiān)督部門也滿足于通過單純的文字審核評(píng)價(jià)整改實(shí)效，并沒有將觸角延伸到實(shí)地調(diào)查、驗(yàn)證中去。各級(jí)內(nèi)審部門有必要進(jìn)一步加大對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改督促，決不能有不在其位，不謀其政的思想，當(dāng)“查而不促”的甩手掌柜。要將實(shí)踐作為檢驗(yàn)成效的主要標(biāo)準(zhǔn)，既要看文字材料中體現(xiàn)的時(shí)間、人員、內(nèi)容和制度落實(shí)的情況，更要通過抽查、座談、問卷調(diào)查等形式，看整改落實(shí)究竟解決了哪些實(shí)際問題，重點(diǎn)關(guān)注廣大干部職工思想覺悟、單位風(fēng)氣、精神面貌和任務(wù)完成情況。在具體整改工作中，要分類實(shí)施、重點(diǎn)突出，對(duì)個(gè)性問題要認(rèn)真分析，立行立改;對(duì)共性問題要完善措施，建立長(zhǎng)效機(jī)制;對(duì)涉及面廣、比較復(fù)雜或敏感的問題，要不推不拖，穩(wěn)妥處理;對(duì)屢查屢犯的問題，要從嚴(yán)從重處理，適時(shí)將整改落實(shí)情況通報(bào)全轄，并將整改情況與年終考核掛鉤。

三、強(qiáng)化獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，突出服務(wù)增值

內(nèi)審效果好不好，關(guān)鍵在于問題揭示、風(fēng)險(xiǎn)分析和改進(jìn)建議能否體現(xiàn)內(nèi)審工作的水平。具體來說，就是問題揭示是否有深度、有厚度，能不能讓讀者看了心生警省，又經(jīng)得起推敲;風(fēng)險(xiǎn)分析是否切中時(shí)弊、有獨(dú)特視角，能否讓審計(jì)對(duì)象心服口服，讓閱讀者高度認(rèn)同;改進(jìn)建議是否既能解決實(shí)際問題，又能跳出個(gè)體看全局、跳出微觀見宏觀，給審計(jì)對(duì)象和領(lǐng)導(dǎo)層以啟迪和思考，也就是我們常說的建設(shè)性和前瞻性。為此，要建立良好溝通機(jī)制，內(nèi)審部門要真實(shí)、全面、及時(shí)地向管理層和審計(jì)對(duì)象，反饋審計(jì)掌握的重要風(fēng)險(xiǎn)、突出問題和有效建議，最大限度地提高內(nèi)審工作的滿意度和影響力;管理層要明確對(duì)內(nèi)審的需求，必要時(shí)為內(nèi)審提供支持、幫助和參謀管理決策的機(jī)會(huì);與業(yè)務(wù)部門要實(shí)現(xiàn)信息互通與共享，達(dá)成共同目標(biāo)。同時(shí)，通過通報(bào)、上報(bào)、刊發(fā)、交流、推廣等多種渠道，更好地為領(lǐng)導(dǎo)者提供參謀決策，為業(yè)務(wù)部門提供咨詢服務(wù)，為內(nèi)審自身發(fā)展提供借鑒參考，進(jìn)一步擴(kuò)大內(nèi)審的影響力，真正提升內(nèi)審價(jià)值。

四、強(qiáng)化責(zé)任追究，突出“三單”管理

責(zé)任追究是體現(xiàn)內(nèi)審價(jià)值、實(shí)現(xiàn)成果轉(zhuǎn)化的根本手段，各級(jí)行對(duì)責(zé)任追究的做法均有明確規(guī)定，但責(zé)任追究“不難于立法，而難于法之必行”。由于內(nèi)審部門是各單位的一個(gè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，監(jiān)督者與被監(jiān)督者有著千絲萬縷的聯(lián)系。抱著“多栽花，少栽刺”的老好人心態(tài)，在責(zé)任追究時(shí)有法難依、有章難循的現(xiàn)象并不鮮見。因此，必須在強(qiáng)化追責(zé)理念、追責(zé)管理及追責(zé)考核等方面下功夫。探索推行“三單”管理模式，通過緊盯“問題清單”、規(guī)范“責(zé)任清單”、落實(shí)“問責(zé)清單”，解決好“最后一公里”問題。清單的執(zhí)行不能走形式，要做到問題不解決，清單不銷號(hào)。要牢固樹立沒有進(jìn)行責(zé)任追究就是失職的理念，強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，在明確責(zé)任、細(xì)化責(zé)任的基礎(chǔ)上嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任。進(jìn)一步完善責(zé)任追究辦法，堅(jiān)持有問題必整改、有問題必追責(zé)。實(shí)施責(zé)任追究報(bào)告制度，即規(guī)定被檢查單位在向上級(jí)行報(bào)告整改工作情況時(shí)，必須一并報(bào)告對(duì)問題責(zé)任人的追究情況。同時(shí)，將各單位追責(zé)情況納入到上級(jí)行年度績(jī)效考評(píng)內(nèi)容，對(duì)管理松懈、追責(zé)不力，要亮黃牌警告。

五、強(qiáng)化高層審計(jì)，突出責(zé)任意識(shí)

從近年來各級(jí)行審計(jì)工作安排來看，政工管理類審計(jì)并不多見。這類項(xiàng)目與傳統(tǒng)的審計(jì)項(xiàng)目有一定的區(qū)別，以制度為標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性問題比較少見，績(jī)效方面的投入與產(chǎn)出也難以量化，有的審計(jì)人員認(rèn)為這些項(xiàng)目難以做到“虛實(shí)結(jié)合”，上升不到“理論聯(lián)系實(shí)際”的層次。但我們認(rèn)為，關(guān)注政工管理、關(guān)注“高層”的審計(jì)項(xiàng)目，是很有必要的。首先，開展行員行為管理，抓好黨風(fēng)廉政建設(shè)“兩個(gè)責(zé)任”的落實(shí)、糾正“四風(fēng)”和落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神等審計(jì)項(xiàng)目，是順應(yīng)當(dāng)前形勢(shì)的必由舉措。其次，“火車跑得快，全靠車頭帶”。在基層行，尤其是內(nèi)控相對(duì)薄弱、風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高的縣級(jí)支行，領(lǐng)導(dǎo)層的高層思維、高位推動(dòng)，是推進(jìn)工作、解決問題的決定性因素。最后，政工管理類審計(jì)中，運(yùn)用“責(zé)任清單”和“負(fù)面清單”的方法，能夠?qū)⒄ゎ悓徲?jì)中部分務(wù)虛的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化成務(wù)實(shí)的清單，使得審計(jì)重點(diǎn)更加突出，審計(jì)過程更有條理，問題清單一目了然，有效提高審計(jì)質(zhì)量。

（作者單位：人行宜春市中心支行）