摘 要：信用證結(jié)算方式作為國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式的一種，在國(guó)際貿(mào)易收支結(jié)算過(guò)程中發(fā)揮出非常大的作用，根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)目前有超過(guò)60%的外貿(mào)企業(yè)正使用信用證結(jié)算方式。但是由于受金融危機(jī)和全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展放緩等諸多因素的影響，這種傳統(tǒng)的以銀行信用為基礎(chǔ)的交易結(jié)算方式正面臨諸多挑戰(zhàn)。在部分境外企業(yè)流動(dòng)資金遭遇困難、資金鏈出現(xiàn)斷裂，甚至是企業(yè)發(fā)生破產(chǎn)倒閉等問(wèn)題的時(shí)候，境外企業(yè)進(jìn)口商出現(xiàn)惡意違約、拒付貨款等問(wèn)題經(jīng)常發(fā)生，給我國(guó)出口企業(yè)帶來(lái)了許多麻煩，出口創(chuàng)匯風(fēng)險(xiǎn)增加。本文主要分析信用證結(jié)算方式下存在的主要問(wèn)題，并就問(wèn)題提出相應(yīng)的解決措施。

關(guān)鍵詞：信用證結(jié)算；出口企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)；防范

一、引言

如今，信用證結(jié)算方式已經(jīng)成為企業(yè)間貿(mào)易結(jié)算的一種較為廣泛的方式，企業(yè)間采用信用證結(jié)算，利于收款單位能夠較安全的收到貨款，因?yàn)檫@種結(jié)算方式，其中有銀行信用的支持將傳統(tǒng)的商業(yè)信用轉(zhuǎn)化成了銀行信用，可信性較高。盡管信用證結(jié)算方式在交易過(guò)程中發(fā)揮著很大的作用，但是信用證結(jié)算本身也存在一些不足和缺陷。比如，銀行為了提高效率或是受客觀條件的限制，一是在對(duì)單證審核的過(guò)程中難免會(huì)出現(xiàn)審核不仔細(xì)或是不清楚的情況而把款項(xiàng)支付出去，造成的損失；其次如果供貨方是不法商人，有意偽造或是變?cè)旒賳巫C，或是發(fā)出的貨物存在問(wèn)題等，假如銀行在審核過(guò)程中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)，極易給進(jìn)口企業(yè)造成較大損失。因此，在現(xiàn)實(shí)交易過(guò)程中，出口企業(yè)應(yīng)該不斷增強(qiáng)信用證結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并采取必要措施來(lái)保障交易的安全性。

二、信用證結(jié)算方式

信用證結(jié)算方式的概念。信用證結(jié)算的前提是交易主體雙方事先都在同一銀行開(kāi)有賬戶(hù)，而交易雙方又不在同一地點(diǎn)的時(shí)候，一方將款項(xiàng)預(yù)交給銀行，委托銀行簽收信用證并通知異地收款單位所在地開(kāi)戶(hù)行通知收款方，收款單位獲知信息后，按照交易雙方事先的約定俗成或是簽訂的合同要求，將貨物發(fā)給購(gòu)買(mǎi)方，隨后銷(xiāo)售方開(kāi)戶(hù)銀行立即將款項(xiàng)代付給收款單位。

三、信用證結(jié)算方式下出口企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

1.開(kāi)證銀行破產(chǎn)倒閉的風(fēng)險(xiǎn)

在我國(guó)目前的金融體制下，銀行發(fā)生破產(chǎn)倒閉的事件是很難發(fā)生的，主要是我國(guó)當(dāng)前的金融市場(chǎng)還未完全放開(kāi)，但是隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入和推進(jìn)，以及金融市場(chǎng)的不斷放開(kāi)，銀行可能自身經(jīng)營(yíng)不善或是受金融危機(jī)的影響，出現(xiàn)破產(chǎn)倒閉的問(wèn)題就很可能發(fā)生，這在2008年美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的全球金融危機(jī)就是最好的例證，此次金融危機(jī)讓部分已有上百年歷史的金融機(jī)構(gòu)轟然倒閉，根據(jù)相關(guān)報(bào)道顯示，2007年至2009年，美國(guó)就有84家金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)倒閉；這使信用證結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)更加直觀的暴露在我們的面前，這就告訴我們銀行的信用并不是完全安全可靠的，也是存在一定風(fēng)險(xiǎn)的。按照信用證結(jié)算的特點(diǎn)，只要收款方按照信用證要求提交了相符的單據(jù)，開(kāi)證銀行就得承擔(dān)及時(shí)付款的責(zé)任，如果銀行開(kāi)具信用證后發(fā)生了倒閉或破產(chǎn)，支付活動(dòng)就無(wú)法再繼續(xù)發(fā)生，如果此時(shí)收款企業(yè)沒(méi)能及時(shí)在銀行那把貨款收回來(lái)，那么就必須向進(jìn)口商索要貨款，此時(shí)的交易已經(jīng)完全轉(zhuǎn)化成了企業(yè)與企業(yè)間的商業(yè)信用，如果出口商對(duì)進(jìn)口商情況沒(méi)有完全了解，很多風(fēng)險(xiǎn)就有可能發(fā)生。

2.政治風(fēng)險(xiǎn)

政治風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中最為嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)之一，政治風(fēng)險(xiǎn)具有不可預(yù)測(cè)性、不可控制性等特點(diǎn)。政治風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生可能會(huì)引發(fā)國(guó)與國(guó)之間經(jīng)濟(jì)制裁、外匯管制、外貿(mào)管制，甚至是貿(mào)易中斷等，一旦這些問(wèn)題發(fā)生，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是完全不可控的。國(guó)際貿(mào)易中政治風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的問(wèn)題最為常見(jiàn)的有貿(mào)易保護(hù)、技術(shù)壁壘和知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)等，這些問(wèn)題的發(fā)生往往常出現(xiàn)在金融危機(jī)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度放緩或是停滯的時(shí)候。美國(guó)是我國(guó)最大的外貿(mào)合作伙伴，在2008年從美國(guó)本土引發(fā)的金融危機(jī)期間，美國(guó)對(duì)我國(guó)的出口貿(mào)易共發(fā)起10起反傾銷(xiāo)和反補(bǔ)貼調(diào)查。也就是說(shuō)當(dāng)全球經(jīng)濟(jì)處于不景氣的時(shí)候，往往也是貿(mào)易保護(hù)主義抬頭的時(shí)候，對(duì)于出口企業(yè)來(lái)講，當(dāng)一國(guó)的政策處于不穩(wěn)定或是不確定因素的時(shí)候，信用證結(jié)算方式出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)加大。因此企業(yè)在開(kāi)展外貿(mào)經(jīng)濟(jì)的時(shí)候，要充分評(píng)估合作商所在國(guó)的政治環(huán)境情況，審慎選擇結(jié)算方式。

3.商業(yè)信用引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)是信用，但不管是企業(yè)還是個(gè)人的信用觀都比較容易受經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化影響，諸如受金融危機(jī)的影響，全球經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度放緩、市場(chǎng)萎縮等因素下，部分企業(yè)，特別是中小企業(yè)將會(huì)面臨流動(dòng)資金緊張的局面，嚴(yán)重的時(shí)候還會(huì)出現(xiàn)大面積的企業(yè)倒閉、破產(chǎn)等。此時(shí)國(guó)外客戶(hù)的支付能力和支付意愿將會(huì)受到沉重打擊而不斷降低，各種違約問(wèn)題將會(huì)隨之而來(lái)，有時(shí)一些信用較好、實(shí)力較強(qiáng)的大客戶(hù)也會(huì)出現(xiàn)這樣的支付危機(jī)。根據(jù)相關(guān)報(bào)道顯示，在2008年金融危機(jī)的影響下，比利時(shí)國(guó)內(nèi)就有8500多家中小企業(yè)倒閉，問(wèn)題嚴(yán)重到僅僅3個(gè)月的時(shí)間內(nèi)就有超過(guò)1000家企業(yè)破產(chǎn)。當(dāng)年受金融危機(jī)的影響，我國(guó)外貿(mào)出口形勢(shì)急轉(zhuǎn)直下，出口出現(xiàn)少有的負(fù)增長(zhǎng)。我國(guó)是制造業(yè)大國(guó)，東南沿海地區(qū)有大量的中小企業(yè)訂單大部分是來(lái)自于國(guó)外公司，當(dāng)年僅僅廣東一省就倒閉超過(guò)3千多家，中國(guó)外貿(mào)面臨著最困難時(shí)期。在這樣的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，類(lèi)似于商業(yè)信用、個(gè)人信用等都基本完全失去了制約交易正常進(jìn)行的籌碼。進(jìn)口企業(yè)為了盡可能的降低損失和風(fēng)險(xiǎn)，直接將危機(jī)轉(zhuǎn)嫁到出口企業(yè)身上，常采用的方法是要求減價(jià)、退貨、減訂單，甚至是拒絕交易等，更嚴(yán)重的時(shí)候是如果進(jìn)口企業(yè)資金鏈發(fā)生斷裂，將會(huì)拒絕接收貨物，此時(shí)，出口企業(yè)出口的貨物遭拒收的風(fēng)險(xiǎn)就很難避免。

4.匯率波動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

任何交易合同的簽訂都是在交易發(fā)生前簽訂的，進(jìn)出口商間所簽訂的合同也是如此，且進(jìn)出口商間所簽訂的合同期限一般都比較長(zhǎng)，如果在簽訂合同期間發(fā)生金融危機(jī)引發(fā)經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩，進(jìn)口國(guó)貨幣發(fā)生大幅度貶值，此時(shí)，進(jìn)口商支付成本將會(huì)大幅上升，出現(xiàn)拒絕支付貨款的問(wèn)題很可能就會(huì)發(fā)生。據(jù)相關(guān)報(bào)道顯示，2009年?yáng)|歐貨幣出現(xiàn)大幅貶值，波蘭、匈牙利和俄羅斯三國(guó)貨幣貶值幅度是最大的，貨幣的大幅度貶值，對(duì)進(jìn)口商帶來(lái)的影響導(dǎo)致的壓力是最大的，一是國(guó)內(nèi)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的惡化，導(dǎo)致產(chǎn)品銷(xiāo)售不順暢，二是與出口商事先簽訂的合同所需支付的成本大幅上升致使很多進(jìn)口企業(yè)無(wú)法履行合同約定條款，出現(xiàn)難以支付貨款、甚至是拒絕支付貨款的問(wèn)題經(jīng)常發(fā)生。這也是出口企業(yè)面臨的一個(gè)重要問(wèn)題。

四、信用證結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范措施

1.強(qiáng)化信用保險(xiǎn)的發(fā)展，提高信用保險(xiǎn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的作用

出口信用保險(xiǎn)是指信用機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)投保的出口貨物、服務(wù)、技術(shù)和資本的出口應(yīng)收賬款提供安全保障機(jī)制。我國(guó)的出口信用保險(xiǎn)起步于1988年，時(shí)至今日，我國(guó)的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)由國(guó)家主導(dǎo)，以給出口企業(yè)提供政策性服務(wù)的方式來(lái)運(yùn)作，旨在保障我國(guó)出口企業(yè)的利益以此來(lái)促進(jìn)我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的健康發(fā)展。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，在國(guó)際貿(mào)易中，全球15%至18%的出口貿(mào)易是在信用保險(xiǎn)的支持下實(shí)現(xiàn)的，發(fā)達(dá)國(guó)家的出口信用保險(xiǎn)覆蓋率高達(dá)25%至35%，并且處于不斷發(fā)展過(guò)程中。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)顯示，2012年的前3個(gè)季度，我國(guó)出口信用保險(xiǎn)承保金額突破2000億美元，同比增長(zhǎng)27.3%，但是這個(gè)數(shù)據(jù)與我國(guó)當(dāng)前年度對(duì)外貿(mào)易出口額相差還很大。出口企業(yè)參保信用保險(xiǎn)是降低企業(yè)間引發(fā)的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)或是國(guó)家政治風(fēng)險(xiǎn)的較好方法，以此出口企業(yè)應(yīng)該積極參保出口信用保險(xiǎn)，國(guó)家也應(yīng)該加快發(fā)展和完善我國(guó)出口信用保險(xiǎn)服務(wù)體系，提供出口信用保險(xiǎn)服務(wù)質(zhì)量，為更多出口企業(yè)提供更好更全面的出口信用保障機(jī)制。

2.加快推進(jìn)人民幣國(guó)際化的進(jìn)程，規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)

作為世界第二大經(jīng)濟(jì)體，我國(guó)對(duì)外貿(mào)易比重占國(guó)家貿(mào)易總量非常高的比例，但是因?yàn)槿嗣駧挪皇菄?guó)際貨幣，因此，在對(duì)外貿(mào)易結(jié)算中使用的貨幣都是依靠外幣進(jìn)行，由此帶來(lái)的外幣與人民幣之間的匯率風(fēng)險(xiǎn)大部分由我國(guó)的出口企業(yè)來(lái)承擔(dān)，每當(dāng)遇到金融危機(jī)或是經(jīng)濟(jì)不景氣的時(shí)候，諸如美元、日元和歐元等外幣很不穩(wěn)定，此時(shí)，匯率波動(dòng)較大，風(fēng)險(xiǎn)增加。其次是，我國(guó)對(duì)美元等外幣依賴(lài)性較強(qiáng)，如果美聯(lián)儲(chǔ)一旦加息，將會(huì)直接影響到我國(guó)的出口企業(yè)。而如果人民幣成為國(guó)際貨幣，能夠直接參與國(guó)際貿(mào)易結(jié)算，那么出口企業(yè)受匯率波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)程度將大大降低。同時(shí)，人民幣結(jié)算國(guó)際化，可以降低我國(guó)出口企業(yè)在出口貿(mào)易中的匯兌成本，提高企業(yè)間的結(jié)算效率和資金的使用效率。

3.重視客戶(hù)資信調(diào)查，規(guī)避商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)是國(guó)際國(guó)內(nèi)貿(mào)易中最為常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，我國(guó)出口企業(yè)在開(kāi)展業(yè)務(wù)、尋求貿(mào)易合作伙伴的時(shí)候，應(yīng)該重點(diǎn)調(diào)查和關(guān)注客戶(hù)的信用情況。應(yīng)該選擇資信較好的客戶(hù)合作，以此來(lái)降低外貿(mào)資金結(jié)算中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)的外貿(mào)企業(yè)在對(duì)客戶(hù)資信做調(diào)查時(shí)，可以參考金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)資信調(diào)查的方法，應(yīng)該考慮客戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、長(zhǎng)短期償債能力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力、歷史情況、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和在當(dāng)?shù)氐男袠I(yè)地位等。如果考慮到直接對(duì)境外客戶(hù)資信作調(diào)查成本較高，可以委托專(zhuān)業(yè)的第三方機(jī)構(gòu)代理調(diào)查?？傊诤途惩馄髽I(yè)談判之前，務(wù)必要盡可能的掌握對(duì)方的詳細(xì)情況，這不僅利于增加自身談判的籌碼，也利于企業(yè)能夠提前規(guī)避某些不可預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)。

4.慎重選擇開(kāi)證行，規(guī)避銀行信用風(fēng)險(xiǎn)

隨著我國(guó)金融市場(chǎng)改革的不斷深入和對(duì)外開(kāi)放，國(guó)內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)越來(lái)越增大。因此。選擇實(shí)力較強(qiáng)、資信較好、經(jīng)營(yíng)管理水平較高的金融機(jī)構(gòu)是十分有必要的。出口企業(yè)不能因?yàn)檫^(guò)度考慮結(jié)算成本或結(jié)算效率等因素，而盲目選擇一些資質(zhì)較低、實(shí)力較弱、管理水平較低的小金融機(jī)構(gòu)代開(kāi)信用證；在查閱相關(guān)案例時(shí)發(fā)現(xiàn)，小金融機(jī)構(gòu)和進(jìn)口商相互勾結(jié)騙取外匯的行為同樣發(fā)生過(guò)。因此，選擇什么樣的金融機(jī)構(gòu)作為代開(kāi)信用證，應(yīng)該納入合作談判時(shí)的議題，只有這樣，才能減少開(kāi)證行帶來(lái)的違約風(fēng)險(xiǎn)。

5.提高外貿(mào)從業(yè)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)

外貿(mào)結(jié)算是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)強(qiáng)、工作涉及面積廣、知識(shí)儲(chǔ)備要求高，綜合性強(qiáng)的業(yè)務(wù)，因此應(yīng)該做到：一是出口企業(yè)的外貿(mào)從業(yè)人員和管理人員一定要不斷加強(qiáng)繼續(xù)教育學(xué)習(xí)，增強(qiáng)自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高自身的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力；二是外貿(mào)企業(yè)要根據(jù)公司發(fā)展的要求和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化的情況，可以定期或不定期組織公司外貿(mào)業(yè)務(wù)從業(yè)人員參加專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，通過(guò)案例分析等方式，直觀明了的教授業(yè)務(wù)人員，以此提高業(yè)務(wù)從業(yè)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力；三是外貿(mào)從業(yè)人員也應(yīng)該不斷提高自身的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德，在工作，諸如對(duì)單證的審核務(wù)必要認(rèn)真、仔細(xì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，及時(shí)向公司管理層匯報(bào)，及時(shí)解決；四是外貿(mào)從業(yè)人員應(yīng)該具備順適應(yīng)日益激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)的要求，不斷提高自身發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題和處理問(wèn)題的意識(shí)和能力，做到預(yù)防為先；工作中要嚴(yán)格遵守公司的業(yè)務(wù)操作規(guī)程，嚴(yán)格按照信用證制單的要求制單。公司管理層要確保信用證在審證、制單、審單、交單和歸檔五個(gè)環(huán)節(jié)，節(jié)節(jié)相互約束、相互審核，真正確保開(kāi)具信用證真實(shí)、可靠、無(wú)疑義，保障外貿(mào)結(jié)算的正常開(kāi)展。

五、結(jié)語(yǔ)

銀行信用的可信度雖然遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于商業(yè)信用，但是在受金融危機(jī)或宏觀經(jīng)濟(jì)復(fù)雜變化的影響下，信用證結(jié)算方式同樣也存在諸多風(fēng)險(xiǎn)，為了有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，參與對(duì)外貿(mào)易的企業(yè)應(yīng)該不斷增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，盡量將風(fēng)險(xiǎn)降低到最低。

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作者簡(jiǎn)介：童靜（1993.11- ），女，漢族，重慶市黔江人，長(zhǎng)江師范學(xué)院財(cái)經(jīng)學(xué)院在讀本科