趙海英

摘 要：基于大港油田趙東合作項(xiàng)目開展的海上油氣田建設(shè)項(xiàng)目生命周期投資效益跟蹤評(píng)價(jià)工作，本文討論海上油氣田建設(shè)項(xiàng)目生命周期投資效益跟蹤評(píng)價(jià)的評(píng)價(jià)重點(diǎn)、評(píng)價(jià)方法，并提出付諸實(shí)踐的思考。

關(guān)鍵詞：建設(shè)項(xiàng)目；跟蹤評(píng)價(jià)；探究

海上油氣田建設(shè)項(xiàng)目生命周期是指建設(shè)項(xiàng)目從其壽命開始到壽命結(jié)束的時(shí)間，主要包括項(xiàng)目決策階段、項(xiàng)目建造階段（包括設(shè)計(jì)和施工階段）、項(xiàng)目使用與維護(hù)階段和項(xiàng)目拆除階段。對(duì)于海上油氣田建設(shè)項(xiàng)目而言，其項(xiàng)目的生命周期可分為決策階段、實(shí)施階段、穩(wěn)產(chǎn)階段和遞減階段。但在決策階段缺乏評(píng)價(jià)的對(duì)象和基礎(chǔ)，遞減階段缺乏評(píng)價(jià)應(yīng)發(fā)揮的作用。因此，針對(duì)海上油氣田建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)，海上油氣田建設(shè)項(xiàng)目生命周期主要是指從投資管理和投資效益的角度出發(fā)，由項(xiàng)目的實(shí)施階段跟蹤至穩(wěn)產(chǎn)的初期階段。即將正在實(shí)施的重大建設(shè)項(xiàng)目作為評(píng)價(jià)對(duì)象，采用后評(píng)價(jià)的理念和基本方法，以項(xiàng)目投入產(chǎn)出為主線，以檢驗(yàn)投資效果為目標(biāo)，逐步建立項(xiàng)目生命周期投資效益跟蹤評(píng)價(jià)體系。

1 實(shí)施階段跟蹤評(píng)價(jià)重點(diǎn)和方法

在項(xiàng)目實(shí)施階段，主要是針對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程中的執(zhí)行情況，與項(xiàng)目的方案、可行性研究報(bào)告和當(dāng)年投資計(jì)劃進(jìn)行對(duì)比分析，其評(píng)價(jià)重點(diǎn)應(yīng)突出投資執(zhí)行情況的分析對(duì)比。對(duì)照計(jì)劃下達(dá)或方案估算投資，歸類分析說明項(xiàng)目在評(píng)價(jià)年的投資完成情況。在與計(jì)劃下達(dá)或方案估算對(duì)比分析的基礎(chǔ)上，重大單項(xiàng)工程要按概算批復(fù)項(xiàng)進(jìn)行分項(xiàng)統(tǒng)計(jì)和對(duì)比分析，找出投資超出或減少的主要因素。

鑒于投資工作量是項(xiàng)目實(shí)施階段跟蹤評(píng)價(jià)的重點(diǎn)，因此，跟蹤評(píng)價(jià)在采用后評(píng)價(jià)基本方法的基礎(chǔ)上，尤其應(yīng)對(duì)項(xiàng)目總體或重大單項(xiàng)工程的投資工作量進(jìn)行細(xì)化的對(duì)比分析。任何一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目，都會(huì)在項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)生各種各樣的變更，這種變更既有人為因素造成的，也有項(xiàng)目環(huán)境與條件變化造成的，而所有的變更都會(huì)在項(xiàng)目的完成投資中得到體現(xiàn)。因此，通過項(xiàng)目投資工作量差異、項(xiàng)目投資差異和項(xiàng)目工作量差異等三個(gè)指標(biāo)來反映項(xiàng)目投資工作量執(zhí)行情況，可以找出項(xiàng)目實(shí)施中發(fā)生偏差的問題及其原因，具體方法如下。

項(xiàng)目投資工作量差異（也稱項(xiàng)目投資進(jìn)度差異）計(jì)算公式是：

項(xiàng)目投資工作量差異=項(xiàng)目計(jì)劃工作量的計(jì)劃投資一項(xiàng)目實(shí)際工作量的實(shí)際投資

該指標(biāo)反映了項(xiàng)目計(jì)劃的總體投資工作量與項(xiàng)目實(shí)際完成投資工作量之間的絕對(duì)差異，即是項(xiàng)目投資的總體差異。這種差異可能是由于“計(jì)劃投資”與“實(shí)際投資”之間的差異造成的，也可能是由于“計(jì)劃工作量”與“實(shí)際工作量”之間的差異造成的，要分析總體差異原因，就要從“項(xiàng)目投資差異”和“項(xiàng)目工作量差異”指標(biāo)進(jìn)行進(jìn)一步分析。

項(xiàng)目投資差異計(jì)算公式是：

項(xiàng)目投資差異=項(xiàng)目實(shí)際工作量的計(jì)劃投資—項(xiàng)目實(shí)際工作量的實(shí)際投資

該指標(biāo)反映了項(xiàng)目實(shí)際工作量的計(jì)劃投資與項(xiàng)目實(shí)際工作量的實(shí)際投資之間的絕對(duì)差異，剔除了項(xiàng)目工作量變化的影響，獨(dú)立反映了由于項(xiàng)目計(jì)劃投資變化到實(shí)際投資這單一要素變動(dòng)所帶來的項(xiàng)目造價(jià)差異。

項(xiàng)目工作量差異計(jì)算公式是：

項(xiàng)目工作量差異=項(xiàng)目實(shí)際工作量的計(jì)劃投資一項(xiàng)目計(jì)劃工作量的計(jì)劃投資

該指標(biāo)反映了項(xiàng)目實(shí)際工作量的計(jì)劃投資與項(xiàng)目計(jì)劃工作量的計(jì)劃投資之間的絕對(duì)差異，剔除了項(xiàng)目?jī)r(jià)格變化的影響，獨(dú)立反映了由于項(xiàng)目計(jì)劃工作量變化到實(shí)際工作量這單一要素變動(dòng)所帶來的項(xiàng)目造價(jià)差異，是用價(jià)值量反映建設(shè)項(xiàng)目工作量的變化。

上述三個(gè)差異指標(biāo)，可以分別從項(xiàng)目綜合管理、投資管理和工程管理三個(gè)方面分析和反映項(xiàng)目建設(shè)的成果和問題。其中，項(xiàng)目投資工作量差異給出了項(xiàng)目投資和工程管理的綜合效果；項(xiàng)目投資差異可分析出項(xiàng)目投資管理的成果和問題；項(xiàng)目工作量差異可分析出項(xiàng)目工程管理的成果和問題。

2 穩(wěn)產(chǎn)階段跟蹤評(píng)價(jià)重點(diǎn)和方法

穩(wěn)產(chǎn)階段是建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施完成后，進(jìn)入正常生產(chǎn)、運(yùn)營和維護(hù)階段。項(xiàng)目投產(chǎn)后能否達(dá)到設(shè)計(jì)效果，實(shí)現(xiàn)其功能，關(guān)鍵就在項(xiàng)目的運(yùn)營期管理。而海上油氣田建設(shè)項(xiàng)目生產(chǎn)和維護(hù)階段的管理目的就是維持項(xiàng)目的使用功能，控制項(xiàng)目運(yùn)營費(fèi)用，提高建設(shè)項(xiàng)目的運(yùn)行效率和投資效益。因此，該階段的跟蹤評(píng)價(jià)重點(diǎn)應(yīng)突出投資效果評(píng)價(jià)。

該階段的跟蹤評(píng)價(jià)方法應(yīng)與項(xiàng)目前期的方案或可行性研究中的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法一致，其評(píng)價(jià)口徑也應(yīng)與前期經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的口徑一致。其中，在對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期、操作成本等綜合指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析的基礎(chǔ)上，還應(yīng)對(duì)照前期經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)生產(chǎn)能力、收入、成本因素進(jìn)行分單因素的敏感性分析，如果成本是影響投資效益的主要因素，就需要對(duì)成本中的操作成本、期間費(fèi)用等項(xiàng)目逐項(xiàng)進(jìn)行分析。通過各種因素對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率影響程度的測(cè)算，并按影響程度對(duì)各因素進(jìn)行排隊(duì)，找出影響投資效益的主要因素，以便為項(xiàng)目在運(yùn)營期的持續(xù)改進(jìn)提供參考。

3 海上項(xiàng)目后評(píng)價(jià)制度引發(fā)的思考

3.1 跟蹤評(píng)價(jià)工作制度化是保障跟蹤評(píng)價(jià)工作質(zhì)量的基礎(chǔ)。

跟蹤評(píng)價(jià)包括項(xiàng)目的實(shí)施階段和生產(chǎn)運(yùn)營階段，是在一段時(shí)期內(nèi)的持續(xù)評(píng)價(jià)，既涉及項(xiàng)目的前期管理和建設(shè)實(shí)施單位，也涉及項(xiàng)目后期生產(chǎn)運(yùn)營的管理單位，而且，各階段的資料和數(shù)據(jù)分散在各個(gè)部門。因此，要做好此項(xiàng)工作，就需要各部門、各單位的密切配合，應(yīng)從制度上為跟蹤評(píng)價(jià)提供保障，將該項(xiàng)工作制度化、日常化，從而建立起長(zhǎng)效和聯(lián)動(dòng)的跟蹤評(píng)價(jià)運(yùn)作體系和機(jī)制。

3.2 評(píng)價(jià)口徑的統(tǒng)一性是客觀、實(shí)際評(píng)價(jià)的保證。

在前期方案或可行性研究的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)中，投資效益是以項(xiàng)目為口徑進(jìn)行測(cè)算，各項(xiàng)成本費(fèi)用按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行預(yù)測(cè)，但在項(xiàng)目建成投入使用后，一般無針對(duì)單個(gè)項(xiàng)目的成本核算，其成本往往都納入一個(gè)作業(yè)單元進(jìn)行核算，包括作業(yè)單元管理范圍內(nèi)的其他區(qū)塊的成本費(fèi)用，如一個(gè)作業(yè)單元的其他直接費(fèi)、廠礦管理費(fèi)、期間費(fèi)用等。因此，在跟蹤評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)注意此類資料或數(shù)據(jù)的口徑統(tǒng)一問題，以確保評(píng)價(jià)結(jié)論的客觀實(shí)際性。

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