天津財經(jīng)大學(xué)在職研究生

摘要：財務(wù)人員在每月結(jié)賬期需要加班加點工作，才能滿足國資委快報對時點的要求。我們財務(wù)人員有必要改變傳統(tǒng)結(jié)賬模式，提高財務(wù)結(jié)賬效率，在保證財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量的情況下，實現(xiàn)“報表一日結(jié)”。本文就“報表一日結(jié)”在企業(yè)的應(yīng)用進(jìn)行總結(jié)，為其他公司優(yōu)化財務(wù)結(jié)賬流程提供探索和借鑒。

關(guān)鍵詞：崗位職責(zé)；一日結(jié)

一、延伸財務(wù)人員崗位職責(zé)

臺塑集團董事長王永慶說過：“會計結(jié)算作業(yè)時間的長短，是一個企業(yè)管理制度是否上軌道的指標(biāo)。企業(yè)無法做到一日結(jié)算，必定是有些流程不合理。”

如何縮短結(jié)賬時間，提高結(jié)賬效率，使財務(wù)報告能更好的為信息使用者服務(wù)，一直是困擾財務(wù)人員的一個問題，筆者經(jīng)過探索和實踐，目前已初步實現(xiàn)了月度、季度的“報表一日結(jié)”。

（一）從“單崗結(jié)算”到“多崗結(jié)算”的轉(zhuǎn)變

【要點】

梳理并延伸財務(wù)人員的崗位職責(zé)，結(jié)賬工作從傳統(tǒng)的“單崗結(jié)算”轉(zhuǎn)變?yōu)椤岸鄭徑Y(jié)算”，結(jié)賬流程從“串聯(lián)形式”轉(zhuǎn)變?yōu)椤安⒙?lián)形式”，初步實現(xiàn)了“報表一日結(jié)”

通過簡化組織機構(gòu)、充分利用信息系統(tǒng)、財務(wù)人員技能整體提高來保障“報表一日結(jié)”的實施。

各部門的配合是實現(xiàn)報表一日結(jié)的前提條件?！咎峋V】

一、延伸崗位職責(zé)，實現(xiàn)報表一日結(jié)

二、實現(xiàn)報表一日結(jié)的資源保障

【關(guān)鍵詞】

流程優(yōu)化

系統(tǒng)支持

人員保障

A公司重新梳理財務(wù)崗位職責(zé)，延伸了成本崗、項目會計的崗位職責(zé)，加入了與報表結(jié)賬相關(guān)的工作內(nèi)容，使報表結(jié)轉(zhuǎn)由“單崗結(jié)算”轉(zhuǎn)變?yōu)椤岸鄭徑Y(jié)算”。

在未延伸崗位職責(zé)前，報表崗一人在月末獨自完成所有的結(jié)賬的相關(guān)工作，項目會計和成本崗僅負(fù)責(zé)本崗位的憑證錄入工作，不參與結(jié)賬工作。延伸崗位職責(zé)后，項目會計月末在做完所有憑證后，要負(fù)責(zé)項目結(jié)轉(zhuǎn)的結(jié)賬工作（包括內(nèi)部訂單和項目WBS結(jié)轉(zhuǎn)的工作）；成本崗在所有憑證處理完成后，還要負(fù)責(zé)公司所有成本審核和成本結(jié)轉(zhuǎn)工作。

如圖1，標(biāo)紅色的結(jié)賬操作在優(yōu)化崗位職責(zé)前是財務(wù)報告崗的崗位職責(zé)，在職責(zé)優(yōu)化后，這些財務(wù)結(jié)賬流程被賦予相關(guān)崗位人員進(jìn)行處理。

圖1崗位職責(zé)劃分變更示意圖

在延伸崗位職責(zé)由單崗結(jié)算轉(zhuǎn)變?yōu)槎鄭徑Y(jié)算后，原來報表崗的工作按性質(zhì)分解給了項目會計和成本崗，極大的減輕了報表崗在月末的工作量，縮短了報表出具時間。

（二）從“串聯(lián)形式”轉(zhuǎn)變?yōu)椤安⒙?lián)形式”的轉(zhuǎn)變

在崗位職責(zé)延伸的前提下，財務(wù)結(jié)賬的時間得到明顯提高。未優(yōu)化的結(jié)賬流程對財務(wù)報告崗依賴較大，1人需要按步驟完成所有結(jié)賬流程，一旦發(fā)現(xiàn)問題或錯誤，報表崗需要找其他負(fù)責(zé)人員落實，待錯誤改正后重新按步驟結(jié)賬，結(jié)賬時間較長（如圖2）；

圖2：“串聯(lián)結(jié)算”示意圖

崗位優(yōu)化后的結(jié)賬流程對報告崗的依賴程度降低，各崗位結(jié)算本崗位的工作內(nèi)容，許多結(jié)算作業(yè)可以同時并行，節(jié)約結(jié)賬時間，提高結(jié)賬效率（如圖3）。

圖3：“并聯(lián)結(jié)算”示意圖

（三）結(jié)賬時點控制

“報表一日結(jié)”對時間要求非常高，一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都有可能影響報表的快速出具。A公司引入項目的管理中的進(jìn)度控制和里程碑點的概念，對影響結(jié)賬的關(guān)鍵流程時間點嚴(yán)格控制，保證了結(jié)賬的按時完成。（如圖4）。

人力資源模塊和采辦模塊在分別在上午10點和下午2點完成全部結(jié)賬操作，財務(wù)部所有崗位從一上班開始核對數(shù)據(jù)，在下午3點異地分公司和項目財務(wù)完成結(jié)賬，成本崗在下午4點完成結(jié)賬。

圖4：結(jié)賬時間點示意圖

（四）表單格式標(biāo)準(zhǔn)化

A公司根據(jù)財務(wù)結(jié)算的需要，建立并整合財務(wù)報告數(shù)據(jù)模板，提高財務(wù)報告的出具效率。如國資委財務(wù)快報與BCS報表銜接模板、財務(wù)快報分析模板、各所屬單位績效考核內(nèi)部對賬及抵銷模板、各部門費用完成情況模板。

1.國資委財務(wù)快報模板

財務(wù)報告崗每年年初根據(jù)國資委下達(dá)的財務(wù)快報表樣，將其中數(shù)據(jù)內(nèi)容進(jìn)行分解為BCS報表直接取數(shù)部分、手工查詢填列部分及其他崗位數(shù)據(jù)提供部分。對于BCS報表直接取數(shù)部分，根據(jù)鉤稽關(guān)系設(shè)置好鏈接公式及審核公式，保證此部分的自動出具；對于需要手工查詢填列的數(shù)據(jù)，則按內(nèi)容分類將其整理在一張表格中并與快報表建立鏈接公式，每月月末查詢填列后便能自動過渡至快報表中；對于需要其他崗位提供的數(shù)據(jù)，則是建立標(biāo)準(zhǔn)化表格及數(shù)據(jù)填報口徑，以紙面崗位職責(zé)的形式落實到各個崗位并