趙明微

（北京中油瑞飛信息技術有限責任公司，北京 100007）

1 引言

往來核算主要包括應收賬款、應付賬款的核算。在日常賬務處理中，應收賬款及應付賬款是按照與企業(yè)發(fā)生業(yè)務的往來單位設置明細賬進行明細核算的。

SAP系統(tǒng)中的統(tǒng)馭科目是用來將明細分類賬附加到總分類賬的一類總賬科目。統(tǒng)馭科目和明細分類賬在賬務處理時同步更新，行項目明細保留在明細分類賬中，匯總信息則保留在總分類賬中，統(tǒng)馭科目不能直接過賬。

2 主要問題

往來核算明細賬一般是通過將往來單位設置為明細科目或輔助核算項目實現(xiàn)到總賬的記賬，如圖1所示。

圖1 往來明細科目及輔助核算設置示例

按照以上明細賬設置進行往來核算存在以下問題：

（1）科目體系過于龐大，不方便賬務處理

（2）錄入工作量大，影響數(shù)據(jù)準確性

（3）對同一往來單位記賬到不同往來科目造成不便

3 系統(tǒng)實現(xiàn)

在SAP系統(tǒng)中統(tǒng)馭科目既在財務管理內(nèi)部實現(xiàn)了應收、應付與總賬的實時集成，又實現(xiàn)了采購、銷售等業(yè)務模塊往來信息與財務記賬的集成，啟用統(tǒng)馭科目特殊總賬標志或備選統(tǒng)馭科目還能夠?qū)崿F(xiàn)同一往來單位記賬到不同往來科目。

3.1 定義字段狀態(tài)組

根據(jù)實際業(yè)務需要，確定應收、應付等往來科目在賬務處理時需要必輸、可選、隱藏的信息，在系統(tǒng)中設置為“字段狀態(tài)”和“字段狀態(tài)組”。

3.2 創(chuàng)建科目主數(shù)據(jù)

創(chuàng)建科目主數(shù)據(jù)時，為應收賬款、應付賬款等往來科目設置“統(tǒng)馭科目類型”，該總賬科目即為統(tǒng)馭科目，為統(tǒng)馭科目選擇已定義的字段狀態(tài)組，系統(tǒng)將按照字段狀態(tài)設置顯示屏幕字段，滿足往來核算需要的信息。統(tǒng)馭科目不能直接記賬，必須通過其統(tǒng)馭的明細賬進行賬務處理。

3.3 往來單位主數(shù)據(jù)

完成創(chuàng)建統(tǒng)馭科目主數(shù)據(jù)后，需要將具體往來單位明細賬戶與統(tǒng)馭總賬科目連接起來，真正形成統(tǒng)馭科目的記賬體系。連接往來單位明細賬戶與統(tǒng)馭總賬科目的方式，是在往來單位主數(shù)據(jù)的會計信息處為其指定統(tǒng)馭科目信息。

3.4 設置特殊總賬標志

通過以上信息可以發(fā)現(xiàn)，往來單位主數(shù)據(jù)中只能設置一個統(tǒng)馭科目，但在實際業(yè)務中，需要對往來核算細化。SAP系統(tǒng)按照往來核算的明細業(yè)務，結合記賬碼設置特殊總賬標志，為每一種特殊總賬標志指定記賬科目，記賬碼”＋“往來單位”＋“特殊總賬標志”可以為具體往來核算業(yè)務記賬到相應的統(tǒng)馭科目。

3.5 啟用備選統(tǒng)馭科目

備選統(tǒng)馭科目在系統(tǒng)中為往來單位的默認統(tǒng)馭科目與其他往來統(tǒng)馭科目設置對照關系。在科目主數(shù)據(jù)中設置選項“核對科目可以輸入”，啟用備選統(tǒng)馭科目，在手工憑證記賬時，可以按業(yè)務為同一往來單位記賬到不同統(tǒng)馭科目。

4 應用效果

4.1 手工憑證

4.1．1 應收賬款、應付賬款等往來款項的記賬

以付款為例，錄入憑證時往來科目字段內(nèi)容為供應商編碼，總賬科目字段顯示供應商主數(shù)據(jù)中設置的統(tǒng)馭科目。

4.1．2 應用特殊總賬標志記賬

以預付賬款為例，錄入憑證時，記賬碼選擇特殊總賬記賬碼，SGL標識字段選擇“A－預付賬款”?？傎~科目字段顯示該供應商對應特殊總賬標志“A”的統(tǒng)馭科目，且該字段不可編輯。

4.1．3 應用備選統(tǒng)馭科目記賬

同樣以預付賬款為例，應用備選統(tǒng)馭科目進行記賬，錄入憑證時往來科目字段內(nèi)容為供應商編碼，總賬科目字段顯示仍為供應商主數(shù)據(jù)中設置的統(tǒng)馭科目。啟用備選統(tǒng)馭科目后，該字段可以編輯，修改為“預付賬款”科目編號。

4.2 業(yè)務集成

以采購業(yè)務為例，與物料管理集成的往來統(tǒng)馭科目記賬主要表現(xiàn)在采購發(fā)票校驗環(huán)節(jié)，針對采購訂單做發(fā)票校驗，在“發(fā)票方”中輸入供應商編碼，系統(tǒng)自動帶出該供應商主數(shù)據(jù)中維護的統(tǒng)馭科目，該筆業(yè)務供應商應計的應付款項即實時過賬到統(tǒng)馭科目“應付賬款”上。

5 應用統(tǒng)馭科目進行往來核算的評析

比較手工記賬及傳統(tǒng)財務軟件中往來核算的方式，SAP系統(tǒng)應用統(tǒng)馭科目進行往來核算的優(yōu)勢體現(xiàn)在以下方面：

（1）統(tǒng)馭科目的應用大大減少了明細會計科目的數(shù)量，減少了主數(shù)據(jù)的冗余。

（2）SAP系統(tǒng)提供管理方式是一次錄入、全局共享。

（3）SAP系統(tǒng)提供特殊總賬標志與備選統(tǒng)馭科目的方式，建立往來單位主數(shù)據(jù)設置的統(tǒng)馭科目與其他統(tǒng)馭科目的對應關系，通過標準的統(tǒng)馭科目記賬方式實現(xiàn)同一往來單位記賬到不同的往來科目。

6 下一步攻關方向

在財務核算中應付款項是按照采購業(yè)務類型分為 “應付賬款－材料款”與“應付賬款－勞務款”。按照統(tǒng)馭科目標準的應用，在采購發(fā)票校驗環(huán)節(jié)實現(xiàn)按照采購的物資對同一供應商過賬到不同的統(tǒng)馭科目是今后需要深入研究的課題。

7 結語

本篇文章介紹了在SAP系統(tǒng)中應用統(tǒng)馭科目進行往來款項核算，主要針對手工記賬及傳統(tǒng)財務軟件核算方式存在的問題尋找解決方法，詳細說明了系統(tǒng)中的實現(xiàn)步驟和應用效果。

［1］王紋，孫健．SAP 財務管理大全［M］．北京：清華大學出版社，2005.

［2］NaeemArif，SheikhMuhammadTauseef．SAPERP 財 務 ： 配 置 與 設 計［M］．第 2 版.陳朝慶，蘭英，譯.北京：人民郵電出版社，2013.