袁欣

管理審計(jì)在醫(yī)院高值耗材管理控制中的應(yīng)用評(píng)價(jià)

袁欣

應(yīng)用管理審計(jì)的方法對(duì)2014年患者使用的高值耗材的使用明細(xì)和出入庫(kù)單據(jù)進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)了高值耗材在管理過(guò)程中存在的問(wèn)題并進(jìn)行了分析評(píng)價(jià)，指出建立一套科學(xué)可行的監(jiān)管模式，對(duì)高值耗材購(gòu)、發(fā)、存的每一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行管理控制，可實(shí)現(xiàn)高值耗材統(tǒng)一管理、安全使用、支出透明的全過(guò)程管理，為高值耗材的管理模式提供了發(fā)展的方向。

高值耗材；管理審計(jì)；評(píng)價(jià)

0 引言

隨著醫(yī)療技術(shù)的進(jìn)步、新技術(shù)的廣泛發(fā)展，高值耗材在醫(yī)療活動(dòng)中發(fā)揮了重要的作用，它在醫(yī)院耗材支出中所占比重逐漸上升，達(dá)到60%以上，如何科學(xué)規(guī)范化管理高值耗材已成為醫(yī)院管理的一個(gè)熱點(diǎn)和難點(diǎn)問(wèn)題。在傳統(tǒng)管理方式下，臨床科室直接向供應(yīng)商要貨，其使用是否合理、質(zhì)量是否過(guò)關(guān)、安全性是否可靠、費(fèi)用是否準(zhǔn)確，醫(yī)院都不能及時(shí)準(zhǔn)確掌握，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。傳統(tǒng)監(jiān)管方式[1]已不能適應(yīng)現(xiàn)代醫(yī)院的管理需要，不能更好地保障患者、醫(yī)院的權(quán)益，因此，建立一套科學(xué)可行的高值耗材監(jiān)管模式是十分必要的。

管理審計(jì)是現(xiàn)代審計(jì)一種新的審計(jì)類型，可幫助本單位挖掘提高經(jīng)濟(jì)效益的潛力，防范風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)在國(guó)內(nèi)有些醫(yī)院開(kāi)始借鑒這種先進(jìn)的管理理念，把醫(yī)用耗材的管理作為內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。應(yīng)用管理審計(jì)的方法，對(duì)高值耗材管理情況進(jìn)行監(jiān)管和評(píng)價(jià)，提出審計(jì)建議，找出問(wèn)題并有針對(duì)性地解決問(wèn)題，堵塞管理漏洞，從而逐步實(shí)現(xiàn)全過(guò)程監(jiān)管和降低管理風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。

1 研究對(duì)象與資料

1.1 研究對(duì)象

研究對(duì)象為患者使用的高值耗材，主要來(lái)自我院2014年心內(nèi)一、心內(nèi)二、急診部、介入科、骨科及外科手術(shù)科室等患者的使用明細(xì)和出入庫(kù)單據(jù)。

醫(yī)院高值耗材采購(gòu)價(jià)格主要是參照了國(guó)家衛(wèi)計(jì)委有關(guān)《全國(guó)高值醫(yī)用耗材集中采購(gòu)成交候選品種目錄》的價(jià)格。目前，我院根據(jù)山東省衛(wèi)計(jì)委的要求，逐步在省高值耗材采購(gòu)平臺(tái)統(tǒng)一采購(gòu)[2]。2014年度，衛(wèi)生材料支出19 312.1萬(wàn)元，其中介入耗材6 595.24萬(wàn)元，骨科耗材2 689.29萬(wàn)元，其他高值耗材支出2 317.46萬(wàn)元，高值耗材合計(jì)占衛(wèi)生材料60.1%。

1.2 資料

1.2.1 介入耗材

主要使用科室有心內(nèi)一、心內(nèi)二、急診部、介入科等。品種主要有心臟介入類、起搏器類、冠狀動(dòng)脈造影類、周圍血管介入類、外周介入、電生理類等170余種常用品種。心臟介入類耗材采購(gòu)領(lǐng)用流程圖如圖1所示。

圖1 心臟介入類耗材采購(gòu)領(lǐng)用流程圖

審計(jì)部門按照采購(gòu)流通流程，對(duì)科室某月份進(jìn)行符合性復(fù)核分析審計(jì)。審計(jì)結(jié)果見(jiàn)表1。

表1 心臟介入類高值耗材審計(jì)表

1.2.2 骨科植入耗材

主要使用科室有骨關(guān)節(jié)、骨脊柱、骨創(chuàng)傷、手足外科等，品種主要有脊柱類、創(chuàng)傷類、外固定類、異體骨、關(guān)節(jié)類、關(guān)節(jié)鏡耗材等200余種常用品種。骨科植入類耗材采購(gòu)領(lǐng)用流程圖如圖2所示。

圖2 骨科植入類耗材采購(gòu)領(lǐng)用流程圖

審計(jì)部門對(duì)骨科材料某月份的使用明細(xì)進(jìn)行了抽查審計(jì)。審計(jì)結(jié)果見(jiàn)表2。

表2 骨科植入類高值耗材審計(jì)表

1.2.3 手術(shù)科室耗材和消化特材等

隨著新技術(shù)的廣泛發(fā)展，使用范圍越來(lái)越廣，高值耗材已逐步擴(kuò)展到普外科、肛腸外科、肝膽外科、血管外科等手術(shù)科室和部分內(nèi)科科室，如消化內(nèi)科等。這些高值耗材，在省衛(wèi)計(jì)委品種價(jià)目表以外的，醫(yī)院經(jīng)過(guò)比價(jià)、議價(jià)、招標(biāo)等多種形式采購(gòu)。品種有膽道系列、活檢鉗系列、囊擴(kuò)張導(dǎo)管及附件、止血系列、金屬支架系列、息肉勒除器系列等190余種。

針對(duì)手術(shù)科室增加的品種，審計(jì)部門抽查了肝膽外科某月的明細(xì)記錄。審計(jì)結(jié)果見(jiàn)表3。

表3 手術(shù)科室類高值耗材審計(jì)表（肝膽外科）

2 評(píng)價(jià)分析

通過(guò)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)介入、骨科、手術(shù)科室的高值植入耗材需在手術(shù)現(xiàn)場(chǎng)挑選這一特殊性，一般流程是先使用后入庫(kù)，具有反向物流的特點(diǎn)[3]。一直以來(lái)，雖然醫(yī)院不斷完善、改進(jìn)對(duì)高值耗材的管理，但目前管理瓶頸難以突破，使得其在使用流通過(guò)程中不易控制，主要體現(xiàn)在3個(gè)方面。

2.1 供應(yīng)商結(jié)算問(wèn)題

付款耗材與實(shí)際使用耗材在規(guī)格、品牌、數(shù)量等方面可能會(huì)出現(xiàn)不一致情況，大部分由供應(yīng)商提供使用耗材登記表，雖然有雙簽字，但難以保證不會(huì)出現(xiàn)漏洞，不易控制。

2.2 患者交費(fèi)問(wèn)題

實(shí)際使用耗材與患者交費(fèi)耗材在規(guī)格、品牌、數(shù)量等方面可能會(huì)出現(xiàn)不一致情況，也可能會(huì)出現(xiàn)多記或漏記的現(xiàn)象，涉及產(chǎn)品質(zhì)量安全問(wèn)題，容易產(chǎn)生醫(yī)患矛盾[4]。

2.3 科室使用問(wèn)題

領(lǐng)用數(shù)量與實(shí)際使用數(shù)量可能會(huì)不一致，會(huì)出現(xiàn)流失或挪用等現(xiàn)象，高值耗材一般價(jià)值較高，會(huì)給醫(yī)院科室?guī)?lái)一定的經(jīng)濟(jì)損失。

另外，由于多方面原因（發(fā)票流通環(huán)節(jié)），使得出庫(kù)不及時(shí)，導(dǎo)致醫(yī)院不能及時(shí)反映核算科室當(dāng)期真實(shí)的成本，而且給臨床和管理科室?guī)?lái)重復(fù)的核對(duì)工作，增加了額外的工作量，降低了工作效率。

綜上所述，通過(guò)管理審計(jì)評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)高值耗材品種繁多，價(jià)格昂貴，核心問(wèn)題在于高值耗材流通流程不夠科學(xué)規(guī)范，相互牽制職能弱，信息不能共享[5]，耗材流通鏈不能實(shí)時(shí)監(jiān)控，缺乏系統(tǒng)性信息管理平臺(tái)和有效的動(dòng)態(tài)監(jiān)控手段，全憑臨床科室的自覺(jué)性，難免在管理中出現(xiàn)漏洞或脫節(jié)現(xiàn)象。

3 建議

3.1 醫(yī)院在各植入手術(shù)室統(tǒng)一設(shè)置二級(jí)庫(kù)

目前，介入導(dǎo)管室由臨床科室自行管理，骨科和手術(shù)耗材室暫未設(shè)置二級(jí)庫(kù)，應(yīng)由醫(yī)院派專人管理，負(fù)責(zé)耗材的保管、發(fā)放和同步計(jì)費(fèi)工作，起到相互牽制、有效監(jiān)管的作用[6]。

3.2 醫(yī)院使用物流條形碼

建議使用物流條形碼[7]，掃入信息后，能自動(dòng)進(jìn)入醫(yī)院計(jì)費(fèi)系統(tǒng)和物資管理系統(tǒng)[8]，完成即時(shí)收費(fèi)和出入庫(kù)。從而保證貴重耗材的使用與患者費(fèi)用之間建立一一對(duì)應(yīng)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)職能部門對(duì)耗材在醫(yī)院各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。

3.3 使用成本管控的科學(xué)方法

對(duì)高值耗材使用成本過(guò)高的科室制訂相應(yīng)的控制措施，防止高值耗材過(guò)度濫用，減少醫(yī)院醫(yī)療成本，減輕患者負(fù)擔(dān)[9]。

4 研究局限性

高值耗材的管理審計(jì)研究時(shí)間不長(zhǎng)，研究的范圍目前也有一定的局限性，在某些程度上還存在偏倚、混淆、誤差等因素的影響。隨著研究工具的不斷完善和推廣普及，會(huì)逐步提升研究結(jié)果的可信度。

（????）（????）

5 結(jié)語(yǔ)

通過(guò)管理審計(jì)手段能不斷促進(jìn)其完善管理，逐步實(shí)現(xiàn)高值耗材的條形碼技術(shù)[10]和二級(jí)庫(kù)管理，從而加強(qiáng)高值耗材的內(nèi)部控制，提高管理效率和效益，有效防范醫(yī)院財(cái)務(wù)和管理風(fēng)險(xiǎn)，保證醫(yī)院醫(yī)療和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的健康運(yùn)行。

[1]劉小麗，魏嵐，彭明辰.淺談醫(yī)用耗材管理（一）——管理模式和管理結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變[J].醫(yī)療設(shè)備信息，2006，21（6）：57-58.

[2]顧偉.淺談我院醫(yī)用耗材的采購(gòu)管理[J].醫(yī)療設(shè)備信息，2009，24（12）：73-74.

[3]王琳，王煒娓，姜?jiǎng)P.醫(yī)用耗材管理中存在的問(wèn)題及策略探析[J].首都醫(yī)藥，2006，16（8）：18-20.

[4]張瓊銀.淺析醫(yī)用耗材管理存在問(wèn)題及對(duì)策[J].醫(yī)學(xué)導(dǎo)刊，2008，4（4）：141-142.

[5]彭平冀，孫左奇，賈江濤，等.醫(yī)院醫(yī)用高值耗材查詢管理系統(tǒng)的研發(fā)[J].醫(yī)療衛(wèi)生裝備，2007，28（6）：76-77.

[6]張殷雷，張金寧，楊豐，等.醫(yī)院設(shè)備物資管理系統(tǒng)的探討[J].中國(guó)醫(yī)療器械信息，2009，15（1）：69-70.

[7]孟昭愛(ài)，郝棟梁.ERP技術(shù)在醫(yī)院中的應(yīng)用[J].現(xiàn)代醫(yī)藥衛(wèi)生，2007，23（3）：434-435.

[8]徐海林.醫(yī)院醫(yī)用耗材管理信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和研究[J].中國(guó)醫(yī)療器械雜志，2009，33（2）：140-143.

[9]何麗娜，馮健.醫(yī)用耗材成本管理對(duì)策[J].中醫(yī)藥管理雜志，2009，17（10）：957-958.

[10]劉勝林，鄭富強(qiáng)，蘇敏.ERP系統(tǒng)在醫(yī)用耗材管理中的應(yīng)用[J].醫(yī)療衛(wèi)生裝備，2008，29（7）：75-77.

（收稿：2015-06-12 修回：2015-09-15）

Evaluation of application of management auditing to hospital high-value consumables managment

YUAN Xin
（Department of Auditing,Weifang People's Hospital,Weifang 261041,Shangdong Province,China）

The data on high-value consumables utilization,storage and distribution in 2014 underwent management auditing.Some problems were found and analyzed,and a feasible supervision mode was put forward for the management of the purchase,distribution and storage,which might contribute to the establishment of the whole-course management of high-value consumables.[Chinese Medical Equipment Journal，2015，36（12）：138-139，147]

high-value consumables;management auditing;evaluation

R318；R197.323

A

1003-8868（2015）12-0138-03

10.7687/J.ISSN1003-8868.2015.12.138

濰坊市衛(wèi)生局科研計(jì)劃（2014089）

袁 欣（1976—），女，主任，審計(jì)師，主要從事醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)管理和內(nèi)部控制方面的研究工作，E-mail：WFECOH@163.com。

261041山東濰坊，濰坊市人民醫(yī)院審計(jì)科（袁 欣）