孔 龍，宋天邦

（蘭州財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院，甘肅蘭州 730020）

【工會工作研究】

工會在企業(yè)社會責(zé)任履行中要發(fā)揮重要作用

孔 龍，宋天邦

（蘭州財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院，甘肅蘭州 730020）

企業(yè)社會責(zé)任（Corporate Social Responsibility）簡稱CSR。工會組織保護雇員權(quán)益的基本職能與社會責(zé)任關(guān)注員工權(quán)益的層面不謀而合。社會責(zé)任的全面、切實履行有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。工會應(yīng)在廣義利益相關(guān)者群體范疇的企業(yè)社會責(zé)任的履行中發(fā)揮重要作用。根據(jù)利益相關(guān)者群體類別，可將工會對企業(yè)社會責(zé)任的作用分為倫理規(guī)范作用和非倫理規(guī)范作用；根據(jù)作用方式的差異，可將非倫理規(guī)范作用再分為直接非倫理規(guī)范作用和間接非倫理規(guī)范作用。要充分發(fā)揮工會組織在企業(yè)社會責(zé)任履行中的作用，一是要完善工會組織參與CSR建設(shè)制度；二是要加強工會組織參與CSR的建設(shè)管理；三是要發(fā)揮政府的管理和引導(dǎo)作用。

工會組織；企業(yè)社會責(zé)任；利益相關(guān)者；經(jīng)濟新常態(tài)

2014年5月，習(xí)近平主席在河南考察時首次提出中國經(jīng)濟“新常態(tài)”概念。同年11月9日，習(xí)主席在APEC峰會開幕式主旨演講中，對中國經(jīng)濟新常態(tài)進行了全面闡述和解讀。新常態(tài)下中國經(jīng)濟三個不同于過去30年的特征：一是從高速增長轉(zhuǎn)為中高速增長；二是經(jīng)濟結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化升級，第三產(chǎn)業(yè)消費需求逐步變大，城鄉(xiāng)區(qū)域差距逐步縮小，居民收入占比上升，發(fā)展成果惠及更廣大民眾；三是從要素驅(qū)動、投資驅(qū)動轉(zhuǎn)向創(chuàng)新驅(qū)動。

面對階段性挑戰(zhàn)，企業(yè)必須對不可持續(xù)的發(fā)展模式進行產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型與升級以謀求高質(zhì)、高速、健康發(fā)展，實現(xiàn)經(jīng)濟、社會、環(huán)境的有機統(tǒng)一。為適應(yīng)新常態(tài)下經(jīng)濟健康發(fā)展，亟需解決企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、勞資沖突、環(huán)境保護等諸多問題；社會責(zé)任理論為企業(yè)如何解決這些社會問題以實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展提供了一個方向。工會組織在企業(yè)責(zé)任履行中發(fā)揮著重要作用。

一、企業(yè)社會責(zé)任的涵義

企業(yè)社會責(zé)任（Corporate Social Responsibility，簡稱CSR）最早由Oliver Sheldon（1924）提出，它指企業(yè)在創(chuàng)造利潤、對股東承擔(dān)法律責(zé)任的同時，還要承擔(dān)對員工、消費者、社區(qū)和環(huán)境的責(zé)任等。企業(yè)社會責(zé)任要求企業(yè)必須超越把利潤作為唯一目標(biāo)的傳統(tǒng)理念，強調(diào)在生產(chǎn)過程中對人的價值的關(guān)注，強調(diào)對環(huán)境、消費者、對社會的貢獻。Carroll的“三維金字塔模型”對其涵義做出了詳細的闡述——“在追求利潤的同時企業(yè)還應(yīng)兼顧對利益相關(guān)者經(jīng)濟、法律、道德、慈善四方面的責(zé)任”[1]，國內(nèi)包括溫素彬、方苑（2008）等諸多學(xué)者的實證研究均證明：長期來看，履行社會責(zé)任對財務(wù)績效具有正向影響。[2]因此，社會責(zé)任的履行對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。

二、問題的提出

在我國，工會組織是以工資收入為主要生活來源的勞動者群眾組織。國內(nèi)勞動者無論民族、種族、性別、職業(yè)、宗教信仰、教育程度如何，都有依法參加工會組織的權(quán)利。全國總工會及以下各工會承擔(dān)國家、單位和職工間溝通的橋梁作用，在維護國家利益、單位利益的同時，代表和維護職工的合法權(quán)益。維護職工合法權(quán)益是我國各級工會組織的基本職能。

工會組織保護雇員權(quán)益的基本職能與社會責(zé)任關(guān)注員工權(quán)益的層面不謀而合，目前國內(nèi)關(guān)于工會組織參與CSR建設(shè)的研究也主要集中于這一領(lǐng)域。許曉軍（2007）指出，工會組織應(yīng)承擔(dān)的社會責(zé)任內(nèi)容：即社會主義市場經(jīng)濟下基本職責(zé)與歷史責(zé)

任的有機統(tǒng)一，且工會組織的基本社會責(zé)任是經(jīng)濟層面勞資矛盾的調(diào)節(jié)。[3]他所討論的社會責(zé)任內(nèi)容實質(zhì)上屬于宏觀的工會社會責(zé)任，責(zé)任主體是工會而非企業(yè)。張軍寶（2008）探討了工會擴權(quán)運動與CSR運動，就工會組織與CSR的互動模式構(gòu)建提出了若干建議。[4]卜長莉（2012）就工會組織的歷史演進與社會責(zé)任互動機制做出了分析：工會組織的基本職能是維護員工的基本權(quán)益，而其他職能是工會組織維權(quán)基本職能的展開和延伸；工會組織的定位應(yīng)回歸至推動CSR提高的角色。[5]鞠龍克（2012）從維護勞動者合法權(quán)益的角度就我國工會組織貫徹CSR做出剖析，他認為工會組織和CSR可就勞動者權(quán)益保護進行合作。[6]以上研究者分析了工會組織參與CSR建設(shè)的作用，但均著重從保護員工權(quán)益角度出發(fā)。

在歐美等西方國家，工會組織的主要作用是調(diào)節(jié)勞資矛盾，我國《工會法》指出工會組織作為員工權(quán)益的代表與保護者角色而存在。傳統(tǒng)意義上工會組織主要關(guān)注社會責(zé)任履行中員工這一利益相關(guān)者。本文認為工會組織對CSR的作用不僅限于員工這一利益相關(guān)者，工會組織可對CSR中的全體利益相關(guān)者的權(quán)益產(chǎn)生全面、系統(tǒng)、綜合的影響。

三、工會組織對企業(yè)社會責(zé)任的作用邊界分析

利益相關(guān)者理論認為企業(yè)是各類利益相關(guān)者的契約組合，這一理論為社會責(zé)任的提高提供了可行路徑。Carroll（1991）提出企業(yè)“除了股東、顧客、雇員這三類最顯著的利益相關(guān)者之外，供應(yīng)商、競爭者、社區(qū)、特殊利益群體、媒體乃至整個社會和全體公眾，也都是利益相關(guān)者?！盵7]故本文從利益相關(guān)者理論出發(fā)，將工會組織對企業(yè)社會責(zé)任的作用分為倫理規(guī)范作用和非倫理規(guī)范作用，如圖1所示。

圖1 工會組織對CSR利益相關(guān)者的作用分類

（一）倫理規(guī)范作用

倫理規(guī)范作用指工會組織保護員工這一利益相關(guān)者的權(quán)益的作用范疇，這是工會組織的基本職能，也是必須應(yīng)發(fā)揮的作用。Lee Chingkwan（2000）指出，市場經(jīng)濟帶來了員工與企業(yè)的對立關(guān)系，[8]因單位體制的瓦解使得員工不得不單獨面對企業(yè)的侵犯[9]。2001年我國新《工會法》實施以來，工會被賦予了爭議協(xié)商權(quán)、三方機制中的勞動關(guān)系協(xié)調(diào)權(quán)、集體合同中的法律救濟權(quán)、勞動合同的解除終止權(quán)、勞動制度異議權(quán)等權(quán)力。員工社會責(zé)任保護的主要內(nèi)容主要包括企業(yè)員工基本就業(yè)權(quán)的尊重、工作條件的保障、企業(yè)建設(shè)的參與權(quán)力、安全健康的工作環(huán)境、職業(yè)培訓(xùn)與發(fā)展計劃的實施、招聘不受歧視的權(quán)利等。因此工會組織對社會責(zé)任建設(shè)的倫理規(guī)范作用主要集中于企業(yè)對員工經(jīng)濟、法律、道德三個層面的作用，屬于較低層次的作用。

（二）非倫理規(guī)范作用

非倫理規(guī)范作用指工會組織對員工外其他利益相關(guān)者的權(quán)益保障作用。如各級工會組織在當(dāng)前中國經(jīng)濟新常態(tài)情況下，可以根據(jù)自身為國家、單位和職工間溝通橋梁特點，協(xié)助政府有關(guān)部門或企業(yè)，強化對企業(yè)職工愛國、愛崗、敬業(yè)教育，使其樹立建設(shè)強國富民遠大宏偉目標(biāo)；研究制訂相關(guān)激勵機制，鼓勵企業(yè)職工刻苦學(xué)習(xí)科學(xué)文化知識和先進經(jīng)驗，并不斷總結(jié)創(chuàng)新，爭做本行業(yè)技術(shù)標(biāo)兵，充分調(diào)動其工作積極性。使廣大企業(yè)和企業(yè)職工在當(dāng)前經(jīng)濟新常態(tài)情況下，認清形勢，轉(zhuǎn)變觀念，不斷創(chuàng)新，使企業(yè)產(chǎn)品盡快升級換代，根據(jù)當(dāng)前情況盡快進行結(jié)構(gòu)調(diào)整，爭取較多的掌控核心技術(shù)，變中國制造為中國智造，增強竟?fàn)幠芰?；結(jié)合技術(shù)升級和結(jié)構(gòu)調(diào)整，積極開展節(jié)能減排和資源再生重復(fù)利用，有效地保護人類賴以生存的環(huán)境，促進經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展；跟上信息社會的腳步，有效利用互聯(lián)網(wǎng)為企業(yè)發(fā)展服務(wù)；教育職工遵紀(jì)守法，格守職業(yè)道德，關(guān)心他人，助人為樂，互相幫助，使我們的社會更加和諧等。上述這些并非強制的作為，對企業(yè)社會責(zé)任履行程度的提高也會產(chǎn)生較大幫助。本文根據(jù)工會組織對CSR中其他利益相關(guān)者的作用路徑，將非倫理規(guī)范作用分為直接非倫理規(guī)范作用和間接非倫理規(guī)范作用。

1.直接非倫理規(guī)范作用

直接非倫理規(guī)范作用指工會組織對員工外其他利益相關(guān)者的權(quán)益保障產(chǎn)生的直接作用。工會組織可直接干預(yù)的企業(yè)利益相關(guān)者，主要包括員工、消費者、股東以及社區(qū)這些群體。非倫理規(guī)范作用中不包含員工群體，其作用層面為：（1）消費者層面。Mitchell（1997）的利益相關(guān)者分類理論指出消費者是企業(yè)的關(guān)鍵型利益相關(guān)者，[10]即企業(yè)應(yīng)對消費者的社會責(zé)任履行予以充分重視。企業(yè)對消費者主要

負有以合理的價格將功能和質(zhì)量等產(chǎn)品價值要素轉(zhuǎn)移給消費者的經(jīng)濟責(zé)任；經(jīng)濟責(zé)任的嚴(yán)重缺失可能會引發(fā)法律責(zé)任成本。工會組織可通過員工教育培訓(xùn)這一途徑對CSR中消費者受托經(jīng)濟責(zé)任履行的提高進行干預(yù)。產(chǎn)品質(zhì)量提高給消費者帶來效用的提高也屬于企業(yè)對消費者受托道德責(zé)任履行的一個方面。因此工會組織在CSR中對消費者經(jīng)濟、法律、道德層面責(zé)任的提高發(fā)揮作用。（2）股東層面。工會組織作為股東與員工的第三方中間機構(gòu)，應(yīng)站在客觀公正的立場。工會組織應(yīng)在法律的規(guī)范下保護員工的權(quán)益，對低效率的勞動行為不應(yīng)納入保護范圍；對自身權(quán)力尋租行為要堅決予以杜絕。在勞方和資方兩者關(guān)系中，工會組織固然更傾向于勞方這一角色，但以上行為所帶來的負外部效應(yīng)無疑會降低企業(yè)的價值進而侵犯股東的利益。因此工會組織主要在企業(yè)對股東的經(jīng)濟、法律層面社會責(zé)任的提高發(fā)揮作用。（3）社區(qū)層面。社區(qū)是若干社會群體或社會組織聚集在某一個領(lǐng)域里所形成的一個生活上相互關(guān)聯(lián)的大集體，是社會有機體最基本的內(nèi)容，是宏觀社會的縮影。工會組織在扶貧助困與職工文體活動等社區(qū)活動上發(fā)揮更大的作用，可促進企業(yè)在社區(qū)層面社會責(zé)任履行程度的提高。工會組織主要在企業(yè)對社區(qū)的經(jīng)濟、道德、慈善層面社會責(zé)任的提高發(fā)揮作用。

2.間接非倫理規(guī)范作用

間接非倫理規(guī)范作用，是指工會組織對員工外其他利益相關(guān)者的權(quán)益保障產(chǎn)生的間接作用。工會組織可間接干預(yù)的企業(yè)利益相關(guān)者主要包括債權(quán)人、政府、競爭者以及環(huán)境這些群體，間接是指工會組織只能通過影響企業(yè)文化來促使企業(yè)履行對這些利益相關(guān)者群體的社會責(zé)任。企業(yè)對債權(quán)人的資金風(fēng)險控制、對政府依法納稅和促進就業(yè)、對競爭者不使用不正當(dāng)競爭手段等受托責(zé)任的履行，均脫離了工會組織的權(quán)力范圍，然而企業(yè)的文化會改變企業(yè)管理者乃至全體員工的行為方式，進而促成企業(yè)良好的CSR表現(xiàn)。間接非倫理規(guī)范作用對這些利益相關(guān)者經(jīng)濟、道德、慈善層面的社會責(zé)任的提高是有限的，屬于最高的作用層次。

四、工會組織在企業(yè)社會責(zé)任履行中作用的實現(xiàn)路徑

張昊文、王楠（2015）指出，“國家—工會—工人”和“企業(yè)—工會—工人”兩種不同的互動關(guān)系決定了工會組織的角色定位，[11]在新常態(tài)經(jīng)濟下工會組織理應(yīng)作為國家、企業(yè)和工人之間良好互動橋梁以提升企業(yè)價值，促進國家發(fā)展。履行企業(yè)社會責(zé)任微觀上作為新的公司發(fā)展理論、宏觀上作為新的社會進步哲學(xué)對企業(yè)乃至國家的發(fā)展具有重要意義，而工會組織應(yīng)循序漸進地參與社會責(zé)任的建設(shè)：

（一）完善工會組織參與CSR建設(shè)制度

建設(shè)制度包含兩個層次：

1.法律制度的建設(shè)。法律具有事前警示與事后糾偏作用，它的強制性高于道德和規(guī)章。加大對工會組織的責(zé)任范疇立法力度，規(guī)范完善工會法等一系列法律法規(guī)體系，在這個層面上就可以解決工會組織對CSR的倫理規(guī)范作用和非倫理規(guī)范作用的邊界模糊問題。

2.工會制度的建設(shè)。同時，制度的創(chuàng)新工作也較為重要。工會組織在制度層面如何更大程度拓展自身職能以促進工作流程的優(yōu)化和工作成本的降低，促進利益相關(guān)者、企業(yè)國家、良性互動關(guān)系的建立，需要積極調(diào)動創(chuàng)新要素。這些措施的根本目的是為了更好地服務(wù)利益相關(guān)者需求、服務(wù)企業(yè)的發(fā)展、服務(wù)國家的建設(shè)。

（二）加強工會組織參與CSR建設(shè)管理

應(yīng)從兩個方面進行工會組織參與CSR建設(shè)的管理：

1.工會內(nèi)部的管理。對工會組織內(nèi)部的管理主要集中于倫理作用效果的管理，因這一作用在主要關(guān)乎員工這一關(guān)鍵利益相關(guān)者同時，也是工會組織的基本職能。同時應(yīng)建立社會責(zé)任管理部門以兼顧非倫理作用的發(fā)揮，將社會責(zé)任的績效考核納入員工的考核標(biāo)準(zhǔn)以確保社會責(zé)任保障作用的落實。

2.社會外部的管理。對社會外部的管理主要集中于綜合作用效果的管理，因就綜合作用而言社會更關(guān)心全體利益相關(guān)者的權(quán)益。雖然發(fā)揮非倫理規(guī)范作用并非工會必須履行的責(zé)任，但其中的直接非倫理作用是工會組織可以較容易影響企業(yè)的方面，特別在當(dāng)前有效的社會監(jiān)督體制亟需建立以增強監(jiān)督力度。這些措施的根本目的是為了及時對工會組織社會責(zé)任的工作內(nèi)容進行了解、監(jiān)督與糾正。

（三）發(fā)揮政府的管理和引導(dǎo)作用

政府具有政治、經(jīng)濟職能和社會服務(wù)職能。政府的管理引導(dǎo)作用分為兩個方面：

1.輿論宣傳。政府應(yīng)對工會組織的社會責(zé)任管理工作進行引導(dǎo)，利用宣傳打造良好的工會責(zé)任管理輿論氛圍。

2.規(guī)劃與管理。對于工會組織參與CSR建設(shè)，應(yīng)結(jié)合本地區(qū)的實際經(jīng)濟發(fā)展水平和工會建設(shè)水

平，做好整體發(fā)展戰(zhàn)略的規(guī)劃。要對倫理規(guī)范作用的責(zé)任層次與內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)予以明確，因為這些標(biāo)準(zhǔn)是后續(xù)管理工作展開的理論依據(jù)。

五、結(jié)論與展望

跨國公司“藍色貿(mào)易壁壘”促進了SA8000、AA1000、GRI指南等社會責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)在中國的推廣，這些標(biāo)準(zhǔn)以員工的權(quán)益保護為主，其他利益相關(guān)者的責(zé)任保護為輔。時穎（2004）指出：“工會角色的市場化轉(zhuǎn)變要求強化其法律地位,完善其職能,使工會真正成為職工的維權(quán)者”[12]，本文研究顯示，工會組織在中國經(jīng)濟新常態(tài)下，可以結(jié)合自身工作特點協(xié)助政府有關(guān)部門或企業(yè)履行對全體利益相關(guān)者的社會責(zé)任，進而促進社會的可持續(xù)發(fā)展。應(yīng)當(dāng)說，當(dāng)前工會組織倫理規(guī)范作用的發(fā)揮已較完善，如何提升工會組織在企業(yè)履行社會責(zé)任的過程中的非倫理規(guī)范作用還有待深入研究。

[1]CarrollAB.Athree-dimensionalconceptualmodel of corporate performance[J].Academy of Management Review,1979,(4)∶497-505.

[2]溫素彬,方苑.企業(yè)社會責(zé)任與財務(wù)績效關(guān)系的實證研究——利益相關(guān)者視角的面板數(shù)據(jù)分析[J].中國工業(yè)經(jīng)濟,2008,（10）∶150-160.

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[4]張軍寶.構(gòu)建工會與企業(yè)社會責(zé)任良性互動機制[D].華東政法大學(xué),2008.

[5]卜長莉.工會與企業(yè)社會責(zé)任互動機制的構(gòu)建[J].學(xué)習(xí)與探索,2012,（11）∶74-80.

[6]鞠龍克.我國工會如何貫徹企業(yè)社會責(zé)任——從維護勞動者合法權(quán)益的角度[J].寧夏大學(xué)學(xué)報(人文社會科學(xué)版),2012,（2）∶145-150.

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（責(zé)任編輯：張希宇）

Labor Unions should Play an Important Role in Fulfilling CSR

Kong Long,Song Tianbang

Corporate Social Responsibility is abbreviated as CSR.The Labor Union’s primary responsibility of protecting the employees’rights and interests happen to coincide with one of the social responsibilities to focus on employees’rights and interests.The comprehensive and practical fulfillment of social responsibility contributes to the sustainable development of corporations.Labor Union should play an important role in the fulfillment of CSR in a general category of stakeholder group.According to categories of stakeholder group,the functions of Labor Union to CSR can be divided as ethical norm function and non-ethical norm function.In order to allow full play of Labor Union in fulfillment of CSR,one is to perfect the system of Labor Union participating in building up CSR;the second is to enhance Labor Union’s participation into building-up and management of CSR;the third is to give play of government in managing and guiding.

Labor Union,CSR,stakeholder group,New Normal Economy

D412.6

A

2095—7416（2015）04—0015—04

2015-06-25

孔龍(1963-）,男，甘肅天水人，蘭州財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院教授。宋天邦(1991-)，男，山東聊城人，蘭州財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院會計學(xué)碩士。