張懷騰

（珠海格力電器股份有限公司 廣東珠海 519070）

淺析如何開展家電研發(fā)項目的掙值技術(shù)應(yīng)用

張懷騰

（珠海格力電器股份有限公司 廣東珠海 519070）

在家用電器行業(yè)競爭日益增大的情況下，產(chǎn)品研發(fā)的進度與成本是否能得到有效控制，成了決定企業(yè)能否成功的關(guān)鍵因素。本文通過對家用電器產(chǎn)品研發(fā)現(xiàn)狀進行分析，將掙值管理的方法引入到產(chǎn)品研發(fā)項目管理中，提供了一種有效的集成控制進度與成本的方法，及時發(fā)現(xiàn)過程中的偏差，并采取有效措施進行控制。

家用電器；項目管理；掙值管理

1 引言

目前，由于市場競爭的日趨增大，新技術(shù)、新工藝、新材料等創(chuàng)新點被不斷應(yīng)用到家用電器的產(chǎn)品研發(fā)中。在家電行業(yè)，企業(yè)面臨著新的挑戰(zhàn)，競爭對手越來越多，能否開發(fā)出具有市場競爭力、更快占領(lǐng)市場空白、滿足甚至超越客戶需求的產(chǎn)品，成為決定企業(yè)能否生存的關(guān)鍵。家用電器研發(fā)項目要求周期短，涉及大量模具、測試費用，需要不同部門的人員進行合作完成。進度與成本的控制是該類項目控制的關(guān)鍵，但是從進度、成本兩方面進行各自的單因素的管理，僅僅是對歷史數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計，無法預(yù)測出風(fēng)險的存在進而采取有效手段進行偏差糾正；另外，進度、成本兩個指標相互獨立，無法進行指標間的相互指導(dǎo)，這樣針對各自采取的控制手段是片面的，甚至是誤導(dǎo)性的。掙值管理法已經(jīng)被證實是有效的將進度、成本進行聯(lián)合監(jiān)控的方法。[1]因此，本文將掙值管理法引入到家用電器研發(fā)項目的管理中，可以有效的對項目進行控制，提高項目管理水平。

2 掙值管理法的基本原理

國外對掙值比較權(quán)威的定義是這樣的，“掙值是專門用來有效地度量和比較已完成作業(yè)量和計劃要完成作業(yè)量的一個變量”。運用此變量，掙值管理法對項目范圍、進度、成本進行整合，通過收集項目實施進展的數(shù)據(jù)，與期望的目標進行比較，以找到項目進展的問題所在，及時采取有效的控制措施。[2]在應(yīng)用掙值管理法時，涉及到3個基本參數(shù)，4個監(jiān)控指標以及2個預(yù)測指標。

2.1 掙值管理的基本參數(shù)

（1）計劃工作的預(yù)算費用（Budgeted Cost of Work Scheduled，BCWS），是指按計劃需要完成的進度所涉及的費用預(yù)算。其作為衡量進度及成本的標尺。

（2）完成工作的預(yù)算費用（Budgeted Cost of Work Performed，BCWP），即掙值，是指執(zhí)行過程中，已完成工作量對應(yīng)的費用預(yù)算。其反映

的是某項目進展是否符合計劃進展。

（3）完成工作的實際費用（Actual Cost of Work Performed，ACWP），是指已完成工作量產(chǎn)生的的實際費用。其作為項目實際消耗的參數(shù)。[3]

2.2 掙值管理的監(jiān)控指標

通過以上三個參數(shù)進行計算，可以得到以下四個監(jiān)控指標。從而對進度、成本進行偏差分析。[4]

（1）進度偏差（Schedule Variance，SV），用以評價實際進度與計劃之間的偏差，用以下公式計算：

SV=BCWP-BCWS

當SV＞0 時，表示項目進度提前，當SV＜0時，表示項目進度延誤。

（2）成本偏差(Cost Variance，CV)，用以評價完工的預(yù)算費用與完工的實際之間的偏差，用以下公式計算：

CV=BCWP-ACWP

當CV＞0 時，表示項目的實際成本低于掙值，即節(jié)約，當CV＜0 時，表示項目的實際成本超出掙值，即超支。

（3）進度績效指數(shù)（Schedule Performance Index，SPI），反映了項目工作的進度效率，用以下公式計算：

SPI=BCWP/BCWS

當SPI＞1，說明進度提前，當SPI＜1，說明進度延誤。

（4）成本績效指數(shù)（Cost Performance Index，CPI），反映了項目工作的成本效率，用以下公式計算：

CPI=BCWP/ACWP

當CPI＞1，說明成本節(jié)約，當CPI＜1，說明費用超支。

2.3 掙值管理的預(yù)測指標

（1）完工費用預(yù)測

假設(shè)將來費用績效和過去費用績效相同，完工費用預(yù)測可通過如下公式計算：

EAC=ACWP+[( BAC-BCWP)/CPI]=BAC/ CPI

式中，BAC 為完工預(yù)算成本。[5]

（2）完工時間預(yù)測

若以當前績效來預(yù)測項目的完工時間，完工時間預(yù)測可通過如下公式計算：

ETC=(BAC/SPI)/(BAC/原計劃完工的月數(shù))=工期/SPI

圖1 項目的WBS工作分解

3 掙值管理在家用電器研發(fā)項目中的應(yīng)用及分析

將掙值管理法引入到家用電器研發(fā)項目中，對進度及成本集成管理，[6]為了描述該法引入后的效果，現(xiàn)以某產(chǎn)品研發(fā)X項目為例進行研究，結(jié)合實際開展相關(guān)工作。

3.1 項目的WBS工作分解

家用電器研發(fā)工作的WBS按照主要開發(fā)階段、主要子項和操作工序進行逐層分解，最底層工作包為具體的作業(yè)工作，需要具備可安排計劃、可進行成本估算及可監(jiān)控的條件。按此思路，作出X項目的WBS（以匹配試制為例展開），如圖1所示。

3.2 制定工作進度

根據(jù)產(chǎn)品研發(fā)進度要求，借鑒歷史項目的經(jīng)驗，結(jié)合開展X項目相關(guān)工作的資源供給情況，通過科學(xué)分析制定工作進度計劃，編輯工作間的邏輯關(guān)系，設(shè)定每項工作的起止時間。由于產(chǎn)品開發(fā)涉及多個部門協(xié)作，包括設(shè)計部門、模具分廠、生產(chǎn)部、采購中心、檢測中心等，這就需要各部門有一套完整的成本標準，可以用于制定項目成本預(yù)算。本研究選定匹配試制作為對象，時間選取從2014年11月5日到2015年1月5日，根據(jù)成本概算，得出每項工程對應(yīng)的成本，由此得出每周計劃完成的預(yù)算費用，如表1所示。

圖2 測量基準曲線BCWS

圖3 掙值分析曲線

3.3 制作BCWS曲線

按表1所示的進度計劃，繪制出X項目在匹配試制階段的BCWS曲線，作為測量基線，如圖2所示。

3.4 收集掙值BCWP以及實際費用ACWP數(shù)據(jù)

對于BCWP數(shù)據(jù)，以周為單位，分別對4個子項的的完成程度進行核實，乘以該子項該周期內(nèi)的計劃預(yù)算費用，比如將模具加工的實際進

度進行核實，以完成比例與同周期內(nèi)的計劃相比較，轉(zhuǎn)化為費用的表示方法。將4個子項相加即可得到該周期內(nèi)掙值。對于ACWP數(shù)據(jù)，通過成本計量核算的實際數(shù)據(jù)，將4個子項相加即可得到該周期內(nèi)的實際費用。

例如對X項目前三個星期的掙值進行統(tǒng)計，如表2所示。對實際費用進行統(tǒng)計，如表3所示。

表1 匹配試制進度計劃

表2 匹配試制掙值統(tǒng)計（11-26）

表3 匹配試制實際費用統(tǒng)計（11-26）

表4 掙值分析及采取的措施

3.5 計算檢測時間點的進度偏差和費用偏差

檢測時間為2014-11-26，BCWS為19.3萬元，BCWP為17.8萬元，ACWP為21.3萬元。根據(jù)此數(shù)據(jù)分別對SV、CV、SPI、CPI進行計算，結(jié)果如下：

SV=BCWP-BCWS=17.8-19.3=-1.5＜0

CV=BCWP-ACWP=17.8-21.3=-3.5＜0

SPI=BCWP/BCWS=17.8/19.3=92.2%＜1

CPI=BCWP/ACWP=17.8/21.3=83.6%＜1

從以上結(jié)果可以看出，經(jīng)過三個星期，X項目的進度比計劃滯后，實際費用超出預(yù)算值。

也可根據(jù)檢查時間點收集掙值BCWP以及實際費用ACWP的數(shù)據(jù)，作出相應(yīng)的BCWSBCWP-ACWP曲線，以此作為計劃、費用判定。如圖3所示。

按照此時間點對完工費用進行預(yù)測，EAC=ACWP+[(BAC-BCWP)/CPI]= BAC/ CPI=66.6/83.6%=79.7。

按照此時間點對完成時間進行預(yù)測，ETC=(BAC/SPI)/( BAC/原計劃完工的月數(shù))=工期/SPI=55/92.2%=60。

對檢查時間點的計劃工作預(yù)算、實際費用、掙值及相關(guān)指標，也可以用圖表的形式直觀表示出來，如圖3所示。

從圖3中可以看出，在2014-11-26檢查時，掙值曲線均在BCWS和ACWP曲線下方，則說明項目進度滯后，實際費用也超支。

3.6 基于掙值分析的措施

從以上分析可以看出，到第三個檢查日時，X項目進度比預(yù)定慢，費用超支，投入超前，項目的整體受控水平較差。通過深入調(diào)查分析，進度慢的主要原因在于模具加工進度慢，模具資源有限，再加上在該時段由于另外一款機型面臨量產(chǎn)出貨的情況緊急插單修模，造成了X項目的開模進度受到了一定的限制，并且此插單占據(jù)資源的局面可能會持續(xù)7到10天，對X項目的進度的影響將可能進一步惡化。而費用超支的原因，在于項目開工后部分材料成本與人工成本的上漲。制造模具的原材料大部分屬于臨時采購或未與供應(yīng)商簽訂長期供貨合同的材料，該期間市場價格的波動，使費用有一定幅度的上漲。另外，人員方面，從事關(guān)鍵管理人員和技術(shù)工作的高級技工在此前有辭職或出差的情況，過多的新員工造成人工成本的上漲。針對此時項目的情況，應(yīng)該及時采取措施，需要引起管理人員的重視，用高效人員替換低效人員，將前期延誤的進度搶回來。

在家用電器的產(chǎn)品研發(fā)中，應(yīng)用掙值管理法，最理想的情況是BCWS、BCWP、ACWP三條曲線平穩(wěn)上升，這表示項目進展處于受控狀態(tài)。但當偏離較大時，就表示項目存在失控的隱患，應(yīng)該立即采取措施對其控制。表4指明了不同情況下采取的不同措施，可直接應(yīng)用于項目中。

通過針對不同情況下，具體分析進度、費用方面偏差的異常，并從源頭上對家用電器研發(fā)項目采取不同的措施，使進度、成本在出現(xiàn)偏差時得到控制，將偏差降到最低，能夠有效地避免項目失控的風(fēng)險。通過采取措施，并持續(xù)監(jiān)控，可以在往后的掙值分析曲線中看到效果，若三條曲線處于平穩(wěn)上升狀態(tài)，則表示項目已經(jīng)受控，若出現(xiàn)偏離較大，則需進一步采取措施。

4 結(jié)語

本文將掙值管理法引入到生活電器研發(fā)項目中，實現(xiàn)對項目的進度與費用進行集成管理，以X項目為例，深入地闡述了掙值管理法的應(yīng)用。結(jié)果表明，通過應(yīng)用掙值管理法，能夠及時發(fā)現(xiàn)生活電器研發(fā)項目進展中的偏差，及時采取措施使確保項目的執(zhí)行。

當前家電行業(yè)市場競爭日趨增大，新產(chǎn)品能否有效的占領(lǐng)市場，成為企業(yè)立足與否的關(guān)鍵。掙值管理法作為一種重要的管理工具之一，其在項目實施過程中的發(fā)揮著關(guān)鍵的作用，隨著家電企業(yè)管理水平的不斷提高，掙值管理必然會受到越來越大的重視，并被廣泛應(yīng)用。

[1] 昆廷·弗萊明，喬爾·科佩爾蒙.掙值項目管理(第3版) [M].北京：電子工業(yè)出版社.2007

[2] (美)項目管理協(xié)會.項目管理知識體系指南( PMBOK指南)第4版[M].北京：電子工業(yè)出版社.2009

[3] 李惠強. 建設(shè)工程成本計劃與控制[M].上海: 復(fù)旦大學(xué)出版社.2009

[4] 孫文成，劉航.掙值分析法在項目管理中的應(yīng)用分析[J].工程建設(shè)與設(shè)計.2011(8)

[5] 余曉鐘，劉險峰.項目掙值分析指標體系的進一步完善[J].科技管理研究.2007(4)

[6] 趙進東.基于掙值法的成本進度綜合控制應(yīng)用[J].商業(yè)會計.2012(7)

How to develop application of erned value management in life electrical appliances R&D project

ZHANG Huaiteng
(Gree Electric Appliances Inc. of Zhuhai Zhuhai 519070)

Under the circumstances of the growing of the life electrical appliances industry competition, the schedule and cost of product development can be effectively controlled, becomes a key factor in deciding the enterprise's success. Based on the present situation of life appliance product development analysis, this paper take Earned value management method into project management in R&D project. This paper also Provides an effective method of integrated control of schedule and cost, which can help us discover the deviation in the process, and take effective measures to control the project.

Life electrical appliances; Project management; Earned value management