趙豐年
天津?yàn)I海高新區(qū)資產(chǎn)管理有限公司 天津 300170
加強(qiáng)金融財(cái)務(wù)監(jiān)管 防范財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)
趙豐年
天津?yàn)I海高新區(qū)資產(chǎn)管理有限公司 天津 300170
隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,金融行業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要性也越來(lái)越突顯出來(lái),金融活動(dòng)與人們的生活有著十分密切的聯(lián)系。當(dāng)然,金融行業(yè)也是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè),金融行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展有著不可忽視的影響力。所以對(duì)于加強(qiáng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)管,防范財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入研究是具有深遠(yuǎn)意義的。本文就是對(duì)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)闡述,希望能夠?qū)ξ覈?guó)的各級(jí)政府和財(cái)政部門(mén)有所幫助,促進(jìn)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展。
金融業(yè);財(cái)務(wù)監(jiān)管;財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)
引言:金融是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的核心元素,在我國(guó)社會(huì)和生活的各個(gè)領(lǐng)域有著不可忽視的作用。但是金融本身具有一定的脆弱性,金融資本有著強(qiáng)烈的利益性,還有市場(chǎng)交易的信息沒(méi)有相應(yīng)的對(duì)稱(chēng)性和道德風(fēng)險(xiǎn)等多方因素的影響,金融行業(yè)也是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中最敏感的而且十分脆弱的行業(yè)。金融行業(yè)的推動(dòng)作用不能良好的利用,就會(huì)產(chǎn)生一定的金融風(fēng)險(xiǎn),最終導(dǎo)致金融危機(jī)的爆發(fā)。金融財(cái)務(wù)監(jiān)管在防范財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)中占據(jù)著十分重要的位置,金融財(cái)務(wù)監(jiān)管的程度直接決定財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性,下面就對(duì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行闡述。
(一)財(cái)務(wù)控制意識(shí)不強(qiáng)
財(cái)務(wù)是企業(yè)資金流動(dòng)的控制中心,利用財(cái)務(wù)控制可以有效的避免或是化解一定的財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)。但是實(shí)際調(diào)查發(fā)現(xiàn),一些金融機(jī)構(gòu)管理工作的重點(diǎn)就是相對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù),對(duì)于財(cái)務(wù)控制沒(méi)有給予太多的重視,金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)控制作用也有沒(méi)充分的展現(xiàn),不能發(fā)揮財(cái)務(wù)對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)的防范和監(jiān)控作用。例如:金融機(jī)構(gòu)的資金流動(dòng)時(shí)沒(méi)有固定的手續(xù)和程序遵循,法律法規(guī)資料準(zhǔn)備的并不充足,以報(bào)代管的現(xiàn)象普遍存在,同時(shí)還管貸不管收,金融機(jī)構(gòu)的資金在短時(shí)間很難回收,使得金融機(jī)構(gòu)存有的呆賬、滯賬越來(lái)越多,不良資產(chǎn)的積累也急劇的增加,這些因素都加重了金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)的財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)[1]。
(二)虛假財(cái)政信息掩蓋金融風(fēng)險(xiǎn)
在真實(shí)性的基礎(chǔ)之上,財(cái)務(wù)部門(mén)可以依據(jù)相應(yīng)的資料和相關(guān)信息直接的表明企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況,深入的研究存在的問(wèn)題和一些潛在的風(fēng)險(xiǎn),并且以此內(nèi)容制定相關(guān)的應(yīng)對(duì)措施,保證企業(yè)長(zhǎng)久、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。但是如果不能夠保證財(cái)會(huì)工作的真實(shí)性,那么對(duì)于企業(yè)的決策會(huì)造成極其不利的影響,會(huì)為企業(yè)造成不可挽回的損失。但是目前,許多金融企業(yè)和機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)核算信息都帶有一定的虛假性,例如:所有者權(quán)利與利益虛置,擁有的資本金也不真實(shí),金融企業(yè)存在帳外經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)象,設(shè)立一定的賬外賬。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)很多科目混淆不清,賬目、賬款不真實(shí)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算信息的虛假性雖然能夠保證企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)利益,但是卻使得企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的經(jīng)濟(jì)效益受到嚴(yán)重的影響,甚至對(duì)國(guó)家和社會(huì)整體的利益造成損害。
(三)財(cái)務(wù)監(jiān)控水平滯后
財(cái)務(wù)控制水平落后,不能夠滿足現(xiàn)階段金融業(yè)務(wù)對(duì)于金融財(cái)務(wù)監(jiān)管的需求,不能有效的避免和消除財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)的金融市場(chǎng)不斷的對(duì)外開(kāi)放,前沿的金融理念和新型的金融業(yè)務(wù)使人們的經(jīng)濟(jì)生活發(fā)生了巨大的轉(zhuǎn)變,當(dāng)然也增加了許多的金融風(fēng)險(xiǎn)。目前金融財(cái)務(wù)工作主要包含的內(nèi)容就是日常賬目的記載,核算賬目,制定會(huì)計(jì)核算信息報(bào)表等,對(duì)于吸收新的知識(shí)和理念,對(duì)于提升金融財(cái)務(wù)工作水平?jīng)]有給予重視。金融企業(yè)或機(jī)構(gòu)的財(cái)會(huì)人員的理財(cái)思想太過(guò)于老舊,仍是停留在“增加收入,節(jié)省開(kāi)資”的層面上,對(duì)于資金管理沒(méi)有相應(yīng)的技術(shù)手段,對(duì)于金融財(cái)務(wù)需要迫切解決的資源合理化配置、資產(chǎn)重組、減輕債務(wù)負(fù)擔(dān)等問(wèn)題,沒(méi)有深入的了解和認(rèn)知,這樣必然不能夠從容的面對(duì)和防范財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)。
(四)財(cái)會(huì)人員的不良操作帶來(lái)的財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)
財(cái)務(wù)是企業(yè)資金流動(dòng)的控制中心,受到企業(yè)財(cái)務(wù)管理建設(shè)不健全,管理制度缺失等因素的影響,同時(shí)還包括一些利益熏心的財(cái)會(huì)人員應(yīng)用不法手段為自身謀取更多的經(jīng)濟(jì)利益,例如金融機(jī)構(gòu)經(jīng)常出現(xiàn)的貪污、私自挪用公款等現(xiàn)象,給金融機(jī)構(gòu)和國(guó)家造成了嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失,同時(shí)也直接表明金融財(cái)務(wù)監(jiān)管水平需要進(jìn)一步提升[2]。
為了避免了有效的降低金融風(fēng)險(xiǎn),我國(guó)金融機(jī)構(gòu)必須要對(duì)傳統(tǒng)的工作方式進(jìn)行改變,不斷的提升現(xiàn)代化理財(cái)意識(shí)和對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的防范控制能力,將金融財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的作用全面的發(fā)揮出來(lái)。
(一)提高對(duì)于金融財(cái)務(wù)監(jiān)管的重視
金融行業(yè)是一種新興的行業(yè),同時(shí)也是風(fēng)險(xiǎn)很高的行業(yè)。財(cái)政部門(mén)是國(guó)家經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的重要部門(mén),同時(shí)還承擔(dān)著所有金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作。首先要注重思想上的轉(zhuǎn)變,需要不斷的提高對(duì)于金融財(cái)務(wù)監(jiān)管重要性的認(rèn)知程度,并且切實(shí)的做好這一工作,從而進(jìn)一步的提升對(duì)于我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理力度,對(duì)金融機(jī)構(gòu)的活動(dòng)行為進(jìn)行規(guī)范,對(duì)于一切的金融風(fēng)險(xiǎn)都能夠有效的預(yù)防,極力的避免泡沫經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象出現(xiàn),保障我國(guó)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定,使得國(guó)際的經(jīng)濟(jì)利益、金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人投資者的經(jīng)濟(jì)利益不會(huì)受到任何的損害,使得國(guó)民經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)久、持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展。
(二)提升金融企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管人員的綜合素質(zhì)
金融企業(yè)可以說(shuō)是一個(gè)知識(shí)密集型的行業(yè),在行業(yè)發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題往往是以前很難碰到的。而這些問(wèn)題是否能夠得到有效的解決,那么就取決于工作人員的綜合素質(zhì),直接的決定金融財(cái)務(wù)監(jiān)管的質(zhì)量。金融企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管人員不僅僅需要具有良好的專(zhuān)業(yè)技能,能夠擁有現(xiàn)代化的金融財(cái)務(wù)監(jiān)管知識(shí),同時(shí)還能夠?qū)鹑谪?cái)務(wù)監(jiān)管進(jìn)行全面的分析和預(yù)測(cè)。最為重要的是金融企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管人員還需要擁有高尚的道德品質(zhì),只有這樣工作人員才能夠明確自身所擁有的權(quán)利,并且正確的對(duì)待自己的權(quán)利,不會(huì)被眼前的利益所蒙蔽雙眼,作出濫用私權(quán),違法亂紀(jì)的事情。但是金融企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管人員的綜合素質(zhì)還能夠滿足這些需求,所以需要不斷的提升金融財(cái)務(wù)監(jiān)管人員的綜合素質(zhì),可以定期的對(duì)工作人員進(jìn)行系統(tǒng)、專(zhuān)業(yè)的培訓(xùn)[3]。
(三)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控體系
完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系主要包括兩方面內(nèi)容,第一是管理內(nèi)容,第二方面是操作內(nèi)容。管理內(nèi)容的確定應(yīng)當(dāng)根據(jù)我國(guó)的相關(guān)法律規(guī)定,從而設(shè)置與法律法規(guī)相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系,要以金融企業(yè)實(shí)際的業(yè)務(wù)情況為基準(zhǔn)點(diǎn),從改變金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式的角度出發(fā),對(duì)金融企業(yè)財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度提出更多的要求。操作內(nèi)容的確定要立足于金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)所具有的特點(diǎn),落實(shí)包括整個(gè)會(huì)計(jì)體系和任何崗位操作的規(guī)范性流程,同時(shí)還要落實(shí)責(zé)任制度,可以通過(guò)在各個(gè)環(huán)節(jié)內(nèi)部設(shè)立相互制約的職能崗位,從而進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和監(jiān)管。
(四)建立財(cái)務(wù)預(yù)警分析體系
財(cái)務(wù)預(yù)警體系能夠全面的、及時(shí)的了解銀行與其他金融機(jī)構(gòu)的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況,其中包括:金融企業(yè)的企業(yè)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、宏觀經(jīng)濟(jì)實(shí)際狀況以及國(guó)際金融市場(chǎng)的變化等。對(duì)于金融企業(yè)來(lái)說(shuō),財(cái)務(wù)預(yù)警分析主要表現(xiàn)在企業(yè)資產(chǎn)與企業(yè)債務(wù)的比例和財(cái)務(wù)現(xiàn)狀分析上。我國(guó)金融企業(yè)最為常用的管理企業(yè)資產(chǎn)與企業(yè)債務(wù)比例的指標(biāo)有以下內(nèi)容:企業(yè)資本的充足率、金融企業(yè)業(yè)務(wù)中的存款、貸款比例,同時(shí)還包括金融企業(yè)的中長(zhǎng)期貸款比例等。金融企業(yè)財(cái)務(wù)分析的立足點(diǎn)是企業(yè)的清償能力,企業(yè)能夠獲得的收益和企業(yè)所具有的管理效率,還需要不斷的落實(shí)金融企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管部門(mén)的職責(zé),明確責(zé)任所在,才能夠有效的避免監(jiān)管上可能存在的缺失。
結(jié)語(yǔ):金融行業(yè)在不斷的發(fā)展過(guò)程中,已經(jīng)成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè),對(duì)于我國(guó)社會(huì)、生活各個(gè)領(lǐng)域的發(fā)展都有著不可忽視的影響力。如果金融行業(yè)的金融財(cái)務(wù)監(jiān)管力度不足,那么金融行業(yè)所具有的作用就不能有效的發(fā)揮出來(lái),就會(huì)積聚越來(lái)越多的金融風(fēng)險(xiǎn),最終會(huì)導(dǎo)致金融危機(jī)的爆發(fā)。防范財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)最有效的措施就是不斷的加強(qiáng)金融財(cái)務(wù)監(jiān)管水平,不斷的提升對(duì)于提高對(duì)于金融財(cái)務(wù)監(jiān)管的重視程度,提升金融企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管人員的綜合素質(zhì),建立財(cái)務(wù)內(nèi)控體系、財(cái)務(wù)預(yù)警分析體系,才能不斷加強(qiáng)金融財(cái)務(wù)監(jiān)管。
[1]張曉樸,盧釗.金融監(jiān)管體制選擇:國(guó)際比較、良好原則與借鑒[J].國(guó)際金融研究,2012年第9期
[2]趙全厚.完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理措施的建議[J].經(jīng)濟(jì)研究參考,2015年第9期
[3]李麗萍.商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范研究[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2015年第11期