呂延芳

摘 要：企業(yè)的資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)生存的基本，沒(méi)有資金企業(yè)就無(wú)法運(yùn)營(yíng)。所以，企業(yè)要想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中運(yùn)營(yíng)下去，必須要加強(qiáng)資金管理，降低資金占用率，進(jìn)而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。本文主要對(duì)貿(mào)易公司的資金周轉(zhuǎn)進(jìn)行探討。

關(guān)鍵詞：資金周轉(zhuǎn)；利用效率；企業(yè)資金管理

所謂資金周轉(zhuǎn)是指企業(yè)的資金隨著商品流轉(zhuǎn)的不斷進(jìn)行，在購(gòu)進(jìn)商品時(shí)由貨幣形態(tài)轉(zhuǎn)化為商品形態(tài)；在商品出售時(shí)資金又從商品形態(tài)回歸為貨幣形態(tài)的這種存在形態(tài)周轉(zhuǎn)復(fù)始、延續(xù)不斷的轉(zhuǎn)換和回歸的循環(huán)過(guò)程。資金周轉(zhuǎn)管理是指企業(yè)在資金流通過(guò)程中，通過(guò)對(duì)資金的合理利用使得資金加速周轉(zhuǎn)從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。影響資金周轉(zhuǎn)管理的因素包括管理模式，資金是否可控，供求關(guān)系、存貨管理、生產(chǎn)效率以及應(yīng)收賬款管理等。

一、貿(mào)易公司資金周轉(zhuǎn)的現(xiàn)狀分析

目前，我國(guó)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)管理主要從完善資金管理模式、加強(qiáng)資金可控性、完善存貨管理、提高生產(chǎn)效率、改善應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款管理等方面進(jìn)行管理。就資金管理模式而言，由于企業(yè)自身?xiàng)l件或者人員限制等原因，很多企業(yè)無(wú)法真正做到按照完美的資金管理模式來(lái)管理企業(yè)的資金。此外，很多中小企業(yè)沒(méi)有剩余的資金來(lái)創(chuàng)建內(nèi)審部門，資金管理模式得不到改善和控制?，F(xiàn)實(shí)中，企業(yè)也很難把信息集中整合起來(lái)，很難對(duì)資金流進(jìn)行預(yù)算和控制。就制造企業(yè)而言，產(chǎn)品的生產(chǎn)效率由多種因素決定，比如生產(chǎn)設(shè)備的折損率、員工勞動(dòng)積極性、員工熟練度等，這些因素也并非一朝一夕就能改善，需要企業(yè)多方面的投入。加速應(yīng)收賬款的收回和延長(zhǎng)應(yīng)付賬款雖然都可以加速資金周轉(zhuǎn)，但加速應(yīng)收賬款收回會(huì)減少銷售，延長(zhǎng)應(yīng)付賬款會(huì)損失企業(yè)信用。企業(yè)很難協(xié)調(diào)應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的周期長(zhǎng)短，此外，應(yīng)收賬款能否按時(shí)收回還取決于客戶的信用。

二、貿(mào)易公司資金管理原則

1.資金風(fēng)險(xiǎn)可控原則

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)之間的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也日益激烈，要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)大潮中立于不敗之地，在競(jìng)爭(zhēng)中保證企業(yè)長(zhǎng)期的正常運(yùn)營(yíng)，并且超額盈利，必須要在企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)可控原則下對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行有效的管理，一旦企業(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)不可控，企業(yè)很容易會(huì)發(fā)生運(yùn)營(yíng)秩序混亂的現(xiàn)象，長(zhǎng)此下去，很容易使企業(yè)走向衰敗，因此，資金風(fēng)險(xiǎn)可控成為企業(yè)科學(xué)運(yùn)作的前提。企業(yè)要想超額完成自己的預(yù)算目標(biāo)，只有在企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)可控的原則下，才能持續(xù)取得收益。

2.科學(xué)使用資金

企業(yè)要想獲得更多的收益，對(duì)資金的科學(xué)使用是必須的。這就需要企業(yè)在進(jìn)行投資計(jì)劃時(shí)最好能借助相應(yīng)的財(cái)務(wù)分析工具對(duì)其進(jìn)行科學(xué)的分析，這樣不但會(huì)提高企業(yè)資金的使用效率，而且有益于企業(yè)的投資決策，使企業(yè)獲得更多的收益。企業(yè)在進(jìn)行投資發(fā)展時(shí)，一定要根據(jù)自己的實(shí)力量力而行，以免因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部缺少資金而造成周轉(zhuǎn)困難，要科學(xué)地使用資金。

3.提高資金的使用效率

企業(yè)要想用有限的資金獲得無(wú)限的收益，使企業(yè)的收益最大化，必須要提高企業(yè)資金的使用效率，需要企業(yè)各個(gè)部門協(xié)同作用共同來(lái)完成，使企業(yè)資金效率最大化。企業(yè)可以在資金分析可控和科學(xué)使用資金的前提下，選擇一些投資回報(bào)率高的項(xiàng)目進(jìn)行投資，以期提高資金的使用率，獲得更多的收益。

三、提高貿(mào)易公司資金周轉(zhuǎn)效率對(duì)策

1.加強(qiáng)管理層管理意識(shí)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管力度

針對(duì)管理層管理意識(shí)匱乏的問(wèn)題，提高管理人員的管理才能，或者引入先進(jìn)的管理人才，建立一套完整有效的管理制度及內(nèi)控制度，使現(xiàn)金流有效有計(jì)劃地高速運(yùn)轉(zhuǎn)。另外，內(nèi)控制度使企業(yè)的資金使用情況得到監(jiān)管，俗話說(shuō)：知己知彼，百戰(zhàn)不殆。只有深入了解企業(yè)的資金使用情況才能發(fā)現(xiàn)根本問(wèn)題從而解決問(wèn)題。因此，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管力度是企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)的首要條件。加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管首先需要管理層意識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，并把財(cái)務(wù)管理提到應(yīng)有的高度。養(yǎng)成好的工作習(xí)慣是得到好的工作結(jié)果的前提，只有對(duì)資金的動(dòng)向有了全面的掌握才能更好地發(fā)揮其作用，防止資金的浪費(fèi)，加速資金周轉(zhuǎn)。此外，企業(yè)的內(nèi)審部門應(yīng)獨(dú)立于其他部門，不受其他部門影響，包括管理層在內(nèi)使內(nèi)審部門能獨(dú)立做出判斷找出企業(yè)內(nèi)部存在的問(wèn)題并能采取措施。就資金管理方面，資金流存在的問(wèn)題和解決方案應(yīng)與內(nèi)審部門的獎(jiǎng)懲與績(jī)效掛鉤，這樣可以激勵(lì)內(nèi)審人員在資金管理方面的積極性，提高資金使用效率。除了在資金管理方面，內(nèi)審人員還應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部員工舞弊現(xiàn)象的監(jiān)督，減少員工利用公家資金為自己謀私利的現(xiàn)象，避免不必要的浪費(fèi)，這也是一種加速資金周轉(zhuǎn)的辦法。

2.加強(qiáng)貨幣資金管理

采取融資租賃的方式采購(gòu)大件固定資產(chǎn)，融資租賃既可以將與租賃物相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給出租方，又可以使企業(yè)的資金得到緩解，加快資金周轉(zhuǎn)。如果融資租賃難以實(shí)施，可以用長(zhǎng)期負(fù)債來(lái)購(gòu)置固定資產(chǎn)，用非流動(dòng)資金購(gòu)置固定資產(chǎn)可以緩解企業(yè)流動(dòng)資金壓力，由于固定資產(chǎn)不容易變現(xiàn)所以用到期時(shí)間更長(zhǎng)的長(zhǎng)期負(fù)債來(lái)購(gòu)置更合適，從機(jī)會(huì)成本角度來(lái)說(shuō)，一方面可以享受負(fù)債利息帶來(lái)的抵稅好處另一方面可以將流動(dòng)資金運(yùn)用于其他投資領(lǐng)域取得投資收益。流動(dòng)資金可以用于采購(gòu)存貨、支付員工工資等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。同時(shí)，利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)資金的信息化管理。有了對(duì)資金的信息化管理，可以對(duì)資金的使用進(jìn)行預(yù)算、監(jiān)督和控制，保證資金有效流通。

3.合理規(guī)劃庫(kù)存

企業(yè)不能疏于管理庫(kù)存，把庫(kù)存交給完全不懂財(cái)務(wù)管理的維修師傅管理只會(huì)造成資金不當(dāng)占用，所以當(dāng)務(wù)之急是制定出一套合理且切實(shí)可行的庫(kù)存管理制度。譬如，采購(gòu)人員根據(jù)往期庫(kù)存消耗量來(lái)預(yù)測(cè)下個(gè)月或者下個(gè)季度將要采購(gòu)的存貨的數(shù)量，采購(gòu)要考慮性價(jià)比，用盡可能少的資金采購(gòu)盡可能多的存貨，合理利用資金。嚴(yán)格控制存貨采購(gòu)數(shù)量，采取最佳批量進(jìn)貨方法或者根據(jù)市場(chǎng)情況分析最佳進(jìn)貨數(shù)量，使庫(kù)存盡可能達(dá)到“零庫(kù)存”的狀態(tài)。此外，可以運(yùn)用科技手段搭建自己的庫(kù)存管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)“銷售-存貨-購(gòu)貨”一體化，使流程簡(jiǎn)化，提高對(duì)市場(chǎng)的反應(yīng)速度，實(shí)時(shí)掌握市場(chǎng)行情變化預(yù)測(cè)未來(lái)市場(chǎng)趨勢(shì)，據(jù)此制定采購(gòu)計(jì)劃，從而加速資金周轉(zhuǎn)。上文提到的內(nèi)審制度也要運(yùn)用于庫(kù)存管理中，加強(qiáng)組織內(nèi)部對(duì)庫(kù)存的監(jiān)督管理。對(duì)庫(kù)存進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)及時(shí)發(fā)現(xiàn)毀損、過(guò)時(shí)的庫(kù)存，開(kāi)發(fā)出它們的其他作用使這些存貨再利用實(shí)現(xiàn)剩余價(jià)值。減少庫(kù)存數(shù)量，從而減少資金占用量，進(jìn)而加速資金周轉(zhuǎn)。

4.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該建立起資金的時(shí)間價(jià)值觀念

也就是經(jīng)濟(jì)效益的具體表現(xiàn)在于資金周轉(zhuǎn)，要保障經(jīng)濟(jì)效益就必須提高資金的周轉(zhuǎn)率。企業(yè)要提高資金周轉(zhuǎn)的效率，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行改善，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整。要使自身的生產(chǎn)效率高、產(chǎn)品銷售快，不斷提高自身的銷售利潤(rùn)，使資金的使用效益得到保障。如果企業(yè)的產(chǎn)品已經(jīng)處于買方市場(chǎng)，那么企業(yè)就要對(duì)庫(kù)存進(jìn)行嚴(yán)格的控制，減少產(chǎn)品庫(kù)存積壓，盡量實(shí)行零庫(kù)存管理。在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，企業(yè)要將壓縮開(kāi)支、減少庫(kù)存的任務(wù)進(jìn)行分解，要求各職能管理部門能夠承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。企業(yè)的物資供應(yīng)部門要認(rèn)真的審定采購(gòu)計(jì)劃，對(duì)物料的現(xiàn)場(chǎng)供應(yīng)進(jìn)行負(fù)責(zé)，對(duì)存量資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)活，使企業(yè)的資金占用問(wèn)題得以減輕。

5.注重財(cái)務(wù)分析

企業(yè)需注重財(cái)務(wù)分析的作用。好的財(cái)務(wù)分析工作可以有效的改善財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。財(cái)務(wù)分析主要是對(duì)企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行的分析和總結(jié)，是根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)據(jù)指標(biāo)、企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)狀況和經(jīng)營(yíng)管理數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合性的整理和剖析。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者可以根據(jù)財(cái)務(wù)分析的結(jié)果對(duì)自身企業(yè)的資金情況有一個(gè)整體的把握，從而有助于做好未來(lái)的資金管理決策。所以，企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)分析工作真正重視起來(lái)。在企業(yè)聘任財(cái)務(wù)分析人員時(shí)要嚴(yán)格把關(guān)，考察應(yīng)聘人員是否具備較為全面的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)和相關(guān)的工作經(jīng)驗(yàn)，選聘符合企業(yè)自身特點(diǎn)和實(shí)際業(yè)務(wù)需求的財(cái)務(wù)管理人員參與管理。不僅如此，企業(yè)還應(yīng)定期聘請(qǐng)相關(guān)財(cái)務(wù)管理專家對(duì)現(xiàn)有的額財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷豐富和更新他們的業(yè)務(wù)知識(shí)，為企業(yè)的資金管理提供保障。

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