龔幸安

【摘 要】本文通過剖析中油碧辟的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的方法，達(dá)到解讀究竟是怎樣的管理途徑和方法使得中油碧辟公司內(nèi)控工作更符合成本效益原則，更能滿足企業(yè)治理和管理的需要，更能體現(xiàn)內(nèi)部控制的重要價(jià)值，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制價(jià)值的最大化，最終實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，本文分別介紹如下。

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)管理；途徑；方法

一、COSO框架中關(guān)于內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

1.COSO框架中關(guān)于內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理的定義

現(xiàn)代理論界對(duì)內(nèi)部控制的定義各不相同，但被普遍接受的定義是國際權(quán)威機(jī)構(gòu)美國的COSO委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的定義。

2.內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制既相互聯(lián)系又存在差異。企業(yè)的內(nèi)部控制體系是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中重要的組成部分之一，而內(nèi)控體系建設(shè)的動(dòng)力則來自企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和管理。

二、中油碧辟公司基本情況及內(nèi)控基本情況介紹

1.中油碧辟公司基本情況介紹

中油碧辟公司成立于2004年，是由中國石油天然氣股份有限公司和英國石油公司（BPAmoco）共同出資建立的合資公司，前身是2001年4月成立的中油BP江門石油有限公司。

2.中油碧辟公司內(nèi)控管理發(fā)展歷程及基本情況

中油碧辟公司內(nèi)控管理經(jīng)歷了三個(gè)階段：（1）中油碧辟公司內(nèi)控管理創(chuàng)立階段；（2）中油碧辟內(nèi)控管理的完善階段；（3）中油碧辟內(nèi)控管理的優(yōu)化階段

3.中油碧辟內(nèi)部控制管理原則及實(shí)施要求

（1）基本原則：緊緊圍繞公司建立世界一流的油站零售品牌的戰(zhàn)略目標(biāo)，遵循公司五大宗旨和五個(gè)服務(wù)承諾的總體。

（2）實(shí)施要求：①品格第一，②程序至上，③鼓勵(lì)溝通，④尊重事實(shí)，⑤人人講控制、人人參與控制活動(dòng)，⑥雙贏合作、政策面前人人平等，⑦內(nèi)控事故是可以避免的，⑧意識(shí)決定成敗。

4.內(nèi)部控制管理的定位

首先內(nèi)控部認(rèn)為本部門在公司中的定位是服務(wù)、支持的，其次才是監(jiān)督、檢查的。

三、解析中油碧辟公司實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理有效途徑和方法

下面從八個(gè)方面解析中油碧辟公司實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有效途徑和方法：

實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理有效途徑和方法之一——建立科學(xué)、合理、規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境

中油碧辟公司通過先進(jìn)的管理理念、科學(xué)的組織方式、領(lǐng)導(dǎo)及部門的職責(zé)合理定位、明確具體崗位的職責(zé)描述、制度管理“責(zé)任域”和“權(quán)力域”的科學(xué)劃分和結(jié)合、流程化的制度體系建設(shè)水準(zhǔn)。

實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理有效途徑和方法之二——將風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)貫穿目標(biāo)管理的始終

公司的總體風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)根據(jù)權(quán)重不同和每個(gè)人的業(yè)績(jī)指標(biāo)掛鉤，分解為本部門風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。

實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理有效途徑和方法之三——建立科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、易于操作、動(dòng)態(tài)的操作流程

中油碧辟內(nèi)控流程覆蓋了公司所有的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，公司將內(nèi)控流程和規(guī)章制度融入一體，形成一系列的手冊(cè)。

實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理有效途徑和方法之四——積極推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)信息管理，提高全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

中油碧辟已實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息管理向全過程延伸，關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防性控制和事中控制，內(nèi)控部對(duì)公司整個(gè)運(yùn)作過程中的風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)進(jìn)行監(jiān)控，全員、全過程參與，風(fēng)險(xiǎn)信息管理的途徑主要有以下幾個(gè)方面：

實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理有效途徑和方法之五——建立常態(tài)化的監(jiān)機(jī)制，提升執(zhí)行力

中油碧辟公司構(gòu)建了一套全方位的監(jiān)督體系，對(duì)執(zhí)行的監(jiān)督貫穿于工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)，監(jiān)督持續(xù)不斷，方式多樣。

實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理有效途徑和方法之六——以信息系統(tǒng)控制和管理工具為手段，加大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控力度

中油碧辟系統(tǒng)控制運(yùn)用科技手段和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的功能，特別是通過管理工具對(duì)各種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的提取和分析，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行快速識(shí)別、警示，甚至采取自動(dòng)化、主動(dòng)性的防范措施。

實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理有效途徑和方法之七——注重培訓(xùn)宣貫，提升員工綜合素質(zhì)

眾所周知，企業(yè)內(nèi)控體系工作的建設(shè)和執(zhí)行，核心因素是人的因素。

實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理有效途徑和方法之八——運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理成果為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值

中油碧辟公司通過全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估確認(rèn)銷售企業(yè)的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要發(fā)生在銷售、投資和采購環(huán)節(jié)，也就是資金收支環(huán)節(jié)，也是管理最易出效益和成果的環(huán)節(jié)。

四、對(duì)銷售公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作的借鑒

作為中石油所屬銷售企業(yè)，如何不斷完善內(nèi)部控制體系，不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行能力，提升公司管理控制水平，實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，中油碧辟公司將給我們以很好的借鑒。

第一，需構(gòu)建與職業(yè)道德結(jié)合的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化。第二，需建立符合風(fēng)險(xiǎn)管理要求的業(yè)務(wù)管理新制度。第三，需建立符合風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的業(yè)績(jī)考核制度。第四，需建立全過程、全員參與的風(fēng)險(xiǎn)信息管理制度。第五，需構(gòu)建切合實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督檢查機(jī)制。第六，需構(gòu)建全方位的風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)體系。第七，需建立為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)管理工具。

五、結(jié)束語

兩個(gè)月的掛職學(xué)習(xí)，通過集中授課學(xué)習(xí)、基礎(chǔ)工作檢查、列席各種會(huì)議、深入基層工作等多種形式的活動(dòng)，將自身真正融入到中油碧辟這個(gè)集體里，不斷交流，不斷思索，不斷總結(jié)，感觸很多，收獲也很多。這是我人生當(dāng)中的一筆非常寶貴的財(cái)富，使我獲取了知識(shí)，豐富了經(jīng)驗(yàn)，開闊了視野，提高了綜合素質(zhì)和管理能力。

參考文獻(xiàn)：

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