王宏宇+王友祥

【摘 要】隨著2014年中國股市的由熊轉(zhuǎn)牛，由證監(jiān)會(huì)查處的財(cái)務(wù)舞弊、信披違規(guī)等案件也逐漸增多。南方紡織連續(xù)五年虛增利潤，獐子島價(jià)值八億的扇貝“不翼而飛”，萬福生科IPO造價(jià)，航天通信連續(xù)多年財(cái)務(wù)造價(jià)，這些上市公司不遵守游戲規(guī)則欺騙股民的現(xiàn)象已經(jīng)成為一種常態(tài)，以至于著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家吳敬璉都驚呼：“中國股市就是一個(gè)大賭場(chǎng)?！边@樣的論調(diào)與事實(shí)切實(shí)的反映了我國上市公司內(nèi)部治理的重大缺陷，特別是上市公司內(nèi)部治理的監(jiān)督權(quán)力之“虛無化”傾向問題。監(jiān)事會(huì)作為公司主要監(jiān)督機(jī)構(gòu)的地位與作用并未得到有效的發(fā)揮，已經(jīng)成為公司治理鏈條中最為薄弱的環(huán)節(jié)。加之我國公司法理論界對(duì)對(duì)英美法系與大陸法系對(duì)上市公司的監(jiān)督采取雙面吸收的策略，導(dǎo)致大陸法系內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的監(jiān)事會(huì)制度與英美法系外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的獨(dú)立董事制度同時(shí)在我國公司法中都有所體現(xiàn)，特別是獨(dú)立董事制度的引入，使得部分學(xué)者對(duì)監(jiān)事會(huì)對(duì)我國上市公司的成效產(chǎn)生了懷疑，從而進(jìn)一步削弱了監(jiān)事會(huì)制度的在公司治理上的效力與效果。本文重要圍繞上市公司監(jiān)事會(huì)法律制度為研究主題，基于中國上市公司的實(shí)踐與歷史經(jīng)驗(yàn)，找出上市公司監(jiān)事會(huì)法律制度的不足之處，并為我國監(jiān)事會(huì)法律制度的完善提出自己的意見。

【關(guān)鍵詞】上市公司違法違規(guī)；上市公司監(jiān)事會(huì)；上市公司監(jiān)事會(huì)法律制度

一、上市公司監(jiān)事會(huì)制度概論

1.我國上市公司的現(xiàn)狀及對(duì)監(jiān)事會(huì)制度的影響

要想深入的研究上市公司監(jiān)事會(huì)制度，稍顯必須從了解其載體——上市公司開始。我國的上市公司是在證券市場(chǎng)發(fā)展不成熟、國有企業(yè)改制、政府控股等具有中國特色的體制上發(fā)展的產(chǎn)物，其存在的問題也比較突出：一方面，股權(quán)分布不合理致使導(dǎo)致控股股東一股獨(dú)大。在目前我國上市公司的整體統(tǒng)計(jì)來看，政府控股的上市公司超過六成以上，絕大部分上市公司的第一大股東的持股比例超過五成，第一股東持股份額占公司總股本五成以上。形成了我國上市公司控股股東一股獨(dú)大且多為國有股與法人股，民間資本為中小股東這樣的股權(quán)分布特征。而監(jiān)事會(huì)發(fā)揮作用的程度通常又與第一大股東的持股比例成反比，即第一股東持股比例越大，監(jiān)事會(huì)越難以發(fā)揮其功能效果。直接導(dǎo)致了上市公司監(jiān)事會(huì)的“虛無化”傾向，加之第一大股東多為國有股，國家對(duì)國有資產(chǎn)的監(jiān)管缺位與錯(cuò)位問題就更容易導(dǎo)致其國有資產(chǎn)的管理人“武斷專橫”，從而使得監(jiān)事會(huì)無法發(fā)揮作用。另一方面，法律制度約束力度不夠。在立法上，目前我國上市公司的法治環(huán)境建設(shè)還處于初始階段，對(duì)上市公司的違法違規(guī)行為的處罰法律制度的規(guī)定過輕導(dǎo)致了上市公司對(duì)法律的有恃無恐，而反而對(duì)證監(jiān)會(huì)的處罰卻戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢。在執(zhí)法上，由于上市公司的國有性特點(diǎn)導(dǎo)致了證監(jiān)會(huì)與國有企業(yè)之間變成了“一奶同胞”的關(guān)系，這也是證監(jiān)會(huì)屢次處罰都是“雷聲大，雨點(diǎn)小”的原因。在司法方面，投資者的維權(quán)成本過高加之部分司法機(jī)關(guān)的司法腐敗問題，導(dǎo)致了其外部監(jiān)督也難以發(fā)揮其遏制上市公司違法違規(guī)的行為。這些情況都對(duì)公司監(jiān)事會(huì)作為內(nèi)部控制治理的監(jiān)督機(jī)構(gòu)提出了更高的要求。

2.我國監(jiān)事會(huì)制度的功能與定位

監(jiān)事會(huì)的本質(zhì)屬性是監(jiān)督制衡與參與機(jī)制。我國現(xiàn)在對(duì)上市公司監(jiān)事會(huì)的定位應(yīng)該是設(shè)立在公司高管層內(nèi)部的監(jiān)察機(jī)構(gòu)，監(jiān)事與董事應(yīng)該同為公司高級(jí)管理人員，為公司利益服務(wù)。其工作職責(zé)應(yīng)是專門監(jiān)督公司財(cái)務(wù)狀況以及其他高管的行為，它發(fā)揮的制衡是對(duì)其他高管和董事會(huì)的制衡，它具有參與機(jī)制的屬性是對(duì)董事、經(jīng)理等其他高管的經(jīng)營行為或其他有可能損害公司利益的行為進(jìn)行參與監(jiān)督。

就目前我國上市公司的監(jiān)事會(huì)的功能而言，主要包括幾個(gè)方面：第一，防止其他高管的私利行為損害股東整體利益。我國公司高管的背信行為常常導(dǎo)致?lián)p害股東整體利益或中小股東利益的結(jié)果。公司高管違背對(duì)公司的忠實(shí)義務(wù)，利用職務(wù)之便，操縱公司，致使公司利益或股東利益遭受重大損害的現(xiàn)象層出不窮、手段不斷翻新并有愈演愈烈的趨勢(shì)，引發(fā)業(yè)內(nèi)和社會(huì)廣泛關(guān)注。第二，防止公司的違法行為，保障公司的正常經(jīng)營。之前說過，中國上市公司的財(cái)務(wù)舞弊或信披違規(guī)造假行為十分嚴(yán)重，這從一個(gè)側(cè)面也說明我國上市公司監(jiān)事會(huì)的功能沒有得以發(fā)揮。監(jiān)事會(huì)作為出資者的監(jiān)督代表，對(duì)董事會(huì)做出的不利于公司正常經(jīng)營或有可能招致主管部門處罰或訴訟的行為應(yīng)該給予及時(shí)有效的制止，只有這樣才能在公司內(nèi)部形成長期有效的制約機(jī)制，使公司得以持續(xù)性發(fā)展。第三，代表公司的職能。我國公司法規(guī)定，監(jiān)事會(huì)是公司對(duì)董事訴訟中代表公司。法律授予監(jiān)事會(huì)代表公司起訴就是為了讓監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督權(quán)落到實(shí)處，在公司董事或控股股東怠于行駛或拒絕行駛訴權(quán)時(shí)，代表公司對(duì)公司董事會(huì)提起訴訟，維護(hù)公司整體利益。

3.我國上市公司監(jiān)事會(huì)制度的立法現(xiàn)狀與分析

根據(jù)我國現(xiàn)行《公司法》規(guī)定，監(jiān)事會(huì)的職權(quán)可以歸納為以下幾項(xiàng)：（1）公司財(cái)務(wù)檢查權(quán)。公司財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況往往是能夠代表公司經(jīng)營是否正常的關(guān)鍵，因此法律賦予監(jiān)事會(huì)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)工作，就是為了讓監(jiān)事會(huì)從宏觀上把握公司經(jīng)營狀況，避免財(cái)務(wù)危機(jī)或舞弊給公司或股東帶來損失或?qū)镜拈L遠(yuǎn)利益發(fā)生不利影響。對(duì)財(cái)務(wù)的檢查權(quán)主要包括對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的檢查權(quán)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)原始憑證的檢查權(quán)兩部分，對(duì)于前者的檢查主要是看其報(bào)告有無不實(shí)虛假，是否會(huì)因此而受到證監(jiān)會(huì)的處罰等。對(duì)于后者的檢查主要是看財(cái)務(wù)憑證是否齊全真實(shí)，是否存在公款私用問題或公司高管腐敗問題。由此看出，財(cái)務(wù)檢查權(quán)是監(jiān)事會(huì)職權(quán)中的重要方面。（2）監(jiān)督董事等高管人員的職務(wù)行為或與公司利益相關(guān)的非職務(wù)行為。首先是監(jiān)事會(huì)應(yīng)對(duì)公司高管的職務(wù)行為的監(jiān)督。對(duì)公司高管的違法違規(guī)職務(wù)行為給予制止并要求改正，對(duì)有違法違規(guī)的職務(wù)行為并有給公司造成嚴(yán)重?fù)p失的董事等其他高管提出罷免的建議。對(duì)于公司高管的非職務(wù)行為，通說認(rèn)為監(jiān)事會(huì)通常無權(quán)過問，但從實(shí)踐看，公司高管的個(gè)人作風(fēng)、不良嗜好或個(gè)人財(cái)產(chǎn)狀況的突然變化都有可能對(duì)公司利益安全構(gòu)成威脅。因此，筆者認(rèn)為，監(jiān)事會(huì)可以對(duì)有可能給公司帶來重大損害的公司高管的非職務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督與跟蹤，及時(shí)防范其損害公司利益。（3）召集股東大會(huì)提議權(quán)。我國《公司法》規(guī)定，公司每一位監(jiān)事都有召集臨時(shí)股東大會(huì)的提議權(quán)，在董事會(huì)怠于召集股東大會(huì)時(shí)，監(jiān)事會(huì)可以代為行使。從這一點(diǎn)看，監(jiān)事的臨時(shí)召集提議權(quán)及臨時(shí)召集權(quán)是其他單個(gè)高管所沒有的權(quán)力。（4）向股東大會(huì)提出議案。監(jiān)事可以就股東大會(huì)提出履行監(jiān)督職責(zé)的議案。（5）對(duì)董事等高管人員提起訴訟。根據(jù)《公司法》的相關(guān)規(guī)定，監(jiān)事會(huì)對(duì)董事等高管人員提起訴訟必須基于股東的授權(quán)，也就是根據(jù)《公司法》第152條的規(guī)定，股東認(rèn)為董事等高級(jí)管理人員的行為違法違規(guī)或其他損害股東利益的行為可以對(duì)其進(jìn)行訴訟。股東可以直接起訴，也可以授權(quán)監(jiān)事會(huì)進(jìn)行起訴。（6）對(duì)董事會(huì)提出質(zhì)詢與建議權(quán)。（7）對(duì)公司經(jīng)營情況異常進(jìn)行調(diào)查。監(jiān)事會(huì)或不設(shè)監(jiān)事會(huì)的公司的監(jiān)事發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營有異常，可以進(jìn)行調(diào)查，必要時(shí)還可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)助其工作，費(fèi)用由公司承擔(dān)。endprint

二、我國上市公司監(jiān)事會(huì)法律制度執(zhí)行受阻的原因

1.監(jiān)事會(huì)缺乏獨(dú)立性導(dǎo)致其職能無法執(zhí)行

監(jiān)事會(huì)缺乏獨(dú)立性可以說是監(jiān)事會(huì)制度無法發(fā)揮效果的最為核心的原因之所在。雖然在《公司法》的立法設(shè)計(jì)中，管理權(quán)、決定權(quán)和監(jiān)督權(quán)應(yīng)互相獨(dú)立并互相制衡，但在我國目前包括上市公司在內(nèi)的所有有限責(zé)任公司和股東有限公司中，監(jiān)事會(huì)或獨(dú)立監(jiān)事都是無法真正獨(dú)立于董事會(huì)的或總經(jīng)理的，監(jiān)事會(huì)的存在往往公司為了滿足設(shè)立要求或?yàn)榱藵M足法律對(duì)公司建制的要求設(shè)立的，而并非真正為了維護(hù)股東與公司的利益而設(shè)立。另外，監(jiān)事會(huì)的議事方式也導(dǎo)致了其缺乏獨(dú)立性的特點(diǎn)，監(jiān)事會(huì)與董事會(huì)的議事規(guī)則都是少數(shù)服從多數(shù)原則，這種原則與監(jiān)事會(huì)成員應(yīng)高度獨(dú)立以保障監(jiān)督的公正性的特點(diǎn)不相符合，從而也對(duì)監(jiān)事會(huì)的獨(dú)立性構(gòu)成威脅。

2.制度與立法上的缺陷導(dǎo)致其職責(zé)執(zhí)行受阻

除了獨(dú)立性這一核心原因外，制度和立法上的缺陷也是阻礙監(jiān)事會(huì)發(fā)揮實(shí)效的重要原因。我國在上市公司監(jiān)事會(huì)制度的規(guī)定上有諸多不合理與缺陷，主要表現(xiàn)在：（1）監(jiān)事會(huì)成員的組成、選任機(jī)制和任職資格不合理。（2）監(jiān)事會(huì)權(quán)權(quán)限過于空洞。（3）立法缺乏必要的激勵(lì)與約束機(jī)制。《公司法》僅僅規(guī)定監(jiān)事在執(zhí)行職務(wù)時(shí)違法違規(guī)給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。對(duì)于監(jiān)事的不作為，間接給公司造成損失或有造成損失的可能性的情況，并沒有給予明確規(guī)定。

3.獨(dú)立董事制度的引入對(duì)監(jiān)事制度的沖擊

在 2001 年 8 月 6 日，中國證監(jiān)會(huì)發(fā)布《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》一文，正式引入了獨(dú)立董事制度。（以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見》），證監(jiān)會(huì)的初衷是加強(qiáng)對(duì)上市公司董事會(huì)的監(jiān)督，但引入獨(dú)立董事制度這一做法值得商榷。與監(jiān)事會(huì)一樣，獨(dú)立董事也有監(jiān)督權(quán)，是指不在公司擔(dān)任除董事外的其他職務(wù)，并與其所受聘的上市公司及其主要股東不存在可能妨礙其進(jìn)行獨(dú)立客觀判斷的關(guān)系的董事?！吨笇?dǎo)意見》賦予我國獨(dú)立董事兩大類職權(quán)：一是獨(dú)立董事決定權(quán)；二是發(fā)表獨(dú)立意見權(quán)。但筆者認(rèn)為，盡管如此，獨(dú)立董事制度也不能發(fā)揮其作用。其理由為：（1）獨(dú)立董事制度的存在土壤與我國公司的體制不符。獨(dú)立董事制度是英美法系公司法制度中的內(nèi)容，適用于一元制的公司體制，而我國公司是董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)平行的二元制公司體制。（2）獨(dú)立董事制度不適應(yīng)我國上市公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)。在英美等股權(quán)結(jié)構(gòu)相對(duì)分散的國家產(chǎn)生的，而就我國公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)來看，一股獨(dú)大的現(xiàn)象普遍存在，這種股權(quán)結(jié)構(gòu)并不適合獨(dú)立董事制度。（3）獨(dú)立董事在我國上市公司內(nèi)部實(shí)際地位不高。與監(jiān)事相比，獨(dú)立董事雖然看似獨(dú)立性更強(qiáng)，但由于其實(shí)“外來人員”，在身份上就容易受到排斥，這使得獨(dú)立董事履行職責(zé)的積極性不高，加之其向董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告，最后的身份角色很可能異化為一個(gè)“建議者”而非監(jiān)督者。由此可見，獨(dú)立董事制度在約束公司管理層的作用上并未顯示出比監(jiān)事制度更好的實(shí)效性，并且還嚴(yán)重的影響了本就薄弱的監(jiān)事制度在公司中的執(zhí)行。

三、對(duì)我國上市公司監(jiān)事會(huì)法律制度的完善建議

綜上所述，我國上市公司監(jiān)事會(huì)法律制度基本沒有發(fā)揮其實(shí)效，其原因是多方面的。要改變目前監(jiān)事會(huì)監(jiān)督不力的現(xiàn)狀，筆者認(rèn)為應(yīng)該主要從以下幾個(gè)方面入手：

1.加強(qiáng)上市公司監(jiān)事會(huì)的財(cái)務(wù)獨(dú)立性，重新定位上市公司監(jiān)事會(huì)的服務(wù)對(duì)象

監(jiān)事會(huì)制度無法發(fā)揮作用的核心原因是缺乏獨(dú)立性，而缺乏獨(dú)立性的最根本的表現(xiàn)是財(cái)務(wù)報(bào)酬的依賴性問題。對(duì)此，上市公司可以找到與非上市公司解決此問題完全不同的路徑選擇。上市公司監(jiān)事會(huì)正是代表外部投資者去監(jiān)督上市公司經(jīng)營運(yùn)作的最佳監(jiān)督者的選擇。一方面，上市公司監(jiān)事會(huì)作為上市公司的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)容易做到時(shí)時(shí)監(jiān)督上市公司經(jīng)營運(yùn)作，從而最大程度彌補(bǔ)外部投資者信息不對(duì)稱，無時(shí)間無精力對(duì)上市公司進(jìn)行監(jiān)督的弊端，最大程度保障外部投資者的利益；另一方面，監(jiān)事會(huì)可以運(yùn)用法律授予的職權(quán)對(duì)上市公司進(jìn)行有效監(jiān)督，防止其出現(xiàn)損害外部投資者利益的狀況發(fā)生。因此筆者建議，應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公司的監(jiān)事會(huì)的服務(wù)對(duì)象做重新定位，監(jiān)事會(huì)不僅為上市公司內(nèi)部的控股股東負(fù)責(zé)，更要為流通股股東即外部股東負(fù)責(zé)，這樣必然可以極大的改善公司治理結(jié)構(gòu)，使得控股股東為挽留住流通股股東以及公司經(jīng)營的持續(xù)而有所克制與收斂，從制度上遏制上市公司董事和內(nèi)部股東對(duì)外部股東權(quán)益的損害，迫使其努力經(jīng)營，從而達(dá)到公司內(nèi)外部股東雙贏的良性經(jīng)營模式。建議證監(jiān)會(huì)出臺(tái)相關(guān)規(guī)定，提高上市公司監(jiān)事會(huì)的報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)并將其報(bào)酬的支付權(quán)由證監(jiān)會(huì)代為行使，即證監(jiān)會(huì)可以要求上市公司每年向證監(jiān)會(huì)繳納監(jiān)事會(huì)報(bào)酬基金，由證監(jiān)會(huì)直接對(duì)上市公司的監(jiān)事會(huì)發(fā)放年薪，這樣一來上市公司監(jiān)事會(huì)就可以擺脫上市公司管理層的“報(bào)酬要挾”從而放開手腳履行自己的職責(zé)。

2.改善監(jiān)事會(huì)成員的結(jié)構(gòu)與規(guī)模，提高監(jiān)事會(huì)成員的整體素質(zhì)

監(jiān)事會(huì)規(guī)模過小，監(jiān)事會(huì)成員的專業(yè)素質(zhì)與要履行職責(zé)的要求素質(zhì)不符，也是阻礙上市公司監(jiān)事會(huì)實(shí)效的另一大原因。對(duì)于我國現(xiàn)在上市公司動(dòng)輒過億的總資產(chǎn)或總產(chǎn)值，僅僅設(shè)置3名監(jiān)事是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。在這一點(diǎn)上《公司法》的規(guī)定明顯具有滯后性，沒有根據(jù)上市公司的特點(diǎn)給予特殊規(guī)定。建議修改《公司法》對(duì)于監(jiān)事會(huì)人數(shù)的規(guī)定，增加上市公司監(jiān)事會(huì)的最低人數(shù)為10人以上，以保障監(jiān)事會(huì)的規(guī)模，以便能真正將監(jiān)督職責(zé)得以執(zhí)行。除此之外，對(duì)于應(yīng)該改善監(jiān)事會(huì)成員的來源結(jié)構(gòu)，這主要從兩個(gè)方面來改善：（1）從股東身份結(jié)構(gòu)上來改善，由于我國上市公司一股獨(dú)大的現(xiàn)象較為嚴(yán)重，因此監(jiān)事會(huì)的成員必須排除控股股東兼任的情況，還要鼓勵(lì)中小股東擔(dān)任監(jiān)事會(huì)成員，以平衡股東利益。（2）從監(jiān)事會(huì)成員的素質(zhì)上改善。建議借鑒外國先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，將監(jiān)事會(huì)成員進(jìn)行專業(yè)分類。

3.完善監(jiān)事的任職資格，增強(qiáng)監(jiān)事會(huì)成員的監(jiān)督能力

相比于獨(dú)立董事制度任職資格的詳細(xì)，我國《公司法》監(jiān)事的任職資格可謂簡(jiǎn)陋。而據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國監(jiān)事會(huì)成員多半是本公司工會(huì)、黨委、普通管理機(jī)構(gòu)工作人員，具有專業(yè)財(cái)會(huì)知識(shí)和法律知識(shí)的人員比例很低，尤其是法律專業(yè)知識(shí)人員極為缺少，使其監(jiān)事職責(zé)無法得以執(zhí)行。因此，筆者建議，立法應(yīng)當(dāng)規(guī)定監(jiān)事的任職資格，規(guī)定其監(jiān)事應(yīng)具有一定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律等方面的專業(yè)知識(shí)，如選出的股東代表與工會(huì)代表不具備上述專業(yè)知識(shí)，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)專業(yè)人士對(duì)其進(jìn)行培訓(xùn)，經(jīng)考核仍不能符合任職資格條件的，由股東大會(huì)投票給予罷免，從而保證監(jiān)事會(huì)人員的整體素質(zhì)，以提高工作質(zhì)量。在內(nèi)部選舉的監(jiān)事不能滿足公司任職資格的情況下，也可以引入獨(dú)立監(jiān)事。一方面，使得獨(dú)立監(jiān)事制度成為監(jiān)事制度的特例，與監(jiān)事法律制度體系形成一體；另一方面，廢除獨(dú)立董事制度，可以保障監(jiān)事制度以及獨(dú)立監(jiān)事的能夠依法履行職責(zé)。畢竟我們要做的是發(fā)揮監(jiān)事制度效果，從目前來看監(jiān)事制度效果充分發(fā)揮是完全可以解決上市公司違法違規(guī)現(xiàn)象過多的問題的。獨(dú)立董事制度并不能對(duì)上市公司監(jiān)事制度構(gòu)成替代，允許其存在即浪費(fèi)股東的投資效益，也不利于監(jiān)事會(huì)與獨(dú)立監(jiān)事制度的作用發(fā)揮，因此應(yīng)當(dāng)予以廢止。endprint

4.充實(shí)監(jiān)事會(huì)職權(quán)，完善監(jiān)事財(cái)務(wù)監(jiān)督能力

對(duì)于《公司法》中對(duì)于監(jiān)事會(huì)職權(quán)的缺陷，筆者建議，主要從財(cái)務(wù)檢查權(quán)的完善入手： 財(cái)務(wù)安全是公司安全的基礎(chǔ)，因此監(jiān)事履行職責(zé)應(yīng)把財(cái)務(wù)檢查作為重點(diǎn)責(zé)任來履行。我國《公司法》對(duì)監(jiān)事的財(cái)務(wù)檢查權(quán)僅是“一筆帶過”，并未從對(duì)其財(cái)務(wù)檢查權(quán)的履行程序、條件以及限制進(jìn)行明確。建議立法保障公司監(jiān)事的財(cái)務(wù)知情權(quán)，要求公司定期向監(jiān)事報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告及其他相關(guān)財(cái)務(wù)信息。監(jiān)事在認(rèn)為公司經(jīng)營可能出現(xiàn)重大問題時(shí)，有權(quán)查閱公司原始會(huì)計(jì)賬簿及原始會(huì)計(jì)憑證。要擴(kuò)充監(jiān)事的財(cái)務(wù)審查權(quán)的范圍，使其不僅對(duì)本公司有檢查、抽查、稽查和審計(jì)的權(quán)利，而且對(duì)公司的關(guān)聯(lián)交易方、子公司也有財(cái)務(wù)的檢查權(quán)。子公司在無正當(dāng)理由的情況下不得拒絕上市母公司監(jiān)事對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查。

5.改革公司監(jiān)事的監(jiān)督方式，完善其法律責(zé)任

我國《公司法》規(guī)定公司監(jiān)事的監(jiān)督方式為集體過半數(shù)決定的模式。也就是說，當(dāng)一名監(jiān)事發(fā)現(xiàn)公司存在問題時(shí)，他只能先向監(jiān)事會(huì)報(bào)告，由監(jiān)事會(huì)表決多數(shù)通過后再履行監(jiān)督職責(zé)。這樣就帶來了程序繁瑣，效率不高的問題。在應(yīng)對(duì)可能對(duì)公司或股東造成不可挽回的重大損害的重大事項(xiàng)時(shí)，極有可能“貽誤戰(zhàn)機(jī)”，從而讓公司或股東的合法權(quán)益受損。筆者認(rèn)為，應(yīng)該授予監(jiān)事個(gè)人在一定條件下直接執(zhí)行監(jiān)督職責(zé)或直接制止危險(xiǎn)行為或侵害行為的進(jìn)行的權(quán)力。但為了使這一權(quán)力不走向反面，也必須對(duì)其適用的條件做出明確而嚴(yán)格的規(guī)定。只有將監(jiān)事會(huì)的討論決定與監(jiān)事個(gè)人緊急臨時(shí)決定制相結(jié)合起來，才能讓監(jiān)事會(huì)的職權(quán)履行的更加充分、更加得當(dāng)、更加及時(shí)。

四、結(jié)語

我國上市公司監(jiān)事會(huì)法律制度的完善，有利于保護(hù)股東特別是中小股東股民的利益，有利于增進(jìn)社會(huì)的和諧與穩(wěn)定，有利于限制控股股東濫用其控制權(quán)力，更有利于我國經(jīng)濟(jì)環(huán)境的良性發(fā)展。因此，必須對(duì)目前的監(jiān)事會(huì)法律制度進(jìn)行改革，使其真正發(fā)揮其監(jiān)督之責(zé)，從而達(dá)到管理權(quán)與監(jiān)督權(quán)的相關(guān)制衡，實(shí)現(xiàn)上市公司的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。

參考文獻(xiàn)：

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