王 遠(yuǎn)

（同濟(jì)大學(xué) 經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院，上海 200438）

基于平衡計分卡的我國社會團(tuán)體績效評價維度研究

王 遠(yuǎn)

（同濟(jì)大學(xué) 經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院，上海 200438）

平衡計分卡的維度設(shè)計具有較強(qiáng)的參考價值，雖然其財務(wù)維度并不適合非營利組織，但事實(shí)上，NPO的經(jīng)費(fèi)收支也是極其重要的，只是不能進(jìn)行利潤分配。本文以平衡計分卡的維度設(shè)計作為我國社團(tuán)組織評價內(nèi)容的基礎(chǔ)展開分析。

平衡計分卡；社會團(tuán)體；績效評價

1　針對NPO特征對平衡計分卡評價維度的改造策略分析

平衡計分卡最初是為企業(yè)設(shè)計的，側(cè)重于對企業(yè)特征的描述。社團(tuán)等非營利組織具有不以營利為目的，不追求利潤最大化，主要提供公共產(chǎn)品和服務(wù)，目標(biāo)和愿景更加多元，收入具有多種非價格來源，與成本沒有直接的匹配關(guān)系，組織成員的行為多樣化等特點(diǎn)，NPO的績效考察和戰(zhàn)略管理比企業(yè)更為復(fù)雜。但是，NPO具有與企業(yè)相似的特性，使得借鑒這套評價維度具有可能：在資源有限的情況下，NPO同樣需要依靠業(yè)績在同類組織中進(jìn)行競爭；與企業(yè)類似，資金利用和組織運(yùn)行的效率是衡量組織的重要指標(biāo)，高效的運(yùn)作需要完善的內(nèi)部流程；客戶同樣重要，服務(wù)對象、會員、捐贈人等對NPO的支持和需求程度取決于他們的滿意度，更好地滿足客戶是NPO生存和發(fā)展的前提；NPO使命的實(shí)現(xiàn)離不開工作人員，如何激勵團(tuán)隊(duì)不斷成長，把個人發(fā)展與組織目標(biāo)結(jié)合起來，是NPO重要的現(xiàn)實(shí)問題。

綜合來看，評價維度改造主要有3種策略。一是核心目標(biāo)層改造，基于NPO的核心目標(biāo)是完成使命，與企業(yè)追求利潤的戰(zhàn)略愿景迥然不同，從而用“使命”替代“愿景”，提升至到計分卡的最高目標(biāo)層，作為統(tǒng)領(lǐng)所有績效評價的大方向。二是調(diào)整維度的次序，基于完成使命的核心目標(biāo)，學(xué)者認(rèn)為NPO為客戶所提供的產(chǎn)品、服務(wù)以及客戶評價是決定組織生存發(fā)展的首要因素，財務(wù)等其他方面的運(yùn)作是為這些因素服務(wù)的，因此，對維度的次序調(diào)整主要是將客戶維度提升至首位。值得注意的是，平衡計分卡的維度講求均衡性，各維度都很重要，有時很平均，有時則側(cè)重某一個方面，各維度及其下屬指標(biāo)體系的精確權(quán)重安排需要根據(jù)實(shí)際情況而具體設(shè)定。三是增加維度，將對組織發(fā)展和戰(zhàn)略目標(biāo)起重要作用的因素添加進(jìn)去。

2　社團(tuán)組織績效評價維度的扎根分析

扎根理論（Grounded Theory）是由芝加哥大學(xué)的Barney Glaser和哥倫比亞大學(xué)的Anselm Strauss兩位學(xué)者共同發(fā)展出來的一種定性研究方法，其核心是在系統(tǒng)收集經(jīng)驗(yàn)證據(jù)的基礎(chǔ)上尋找反映事物現(xiàn)象本質(zhì)的要素，通過這些要素之間的聯(lián)系構(gòu)建出新的概念和思想，從哲學(xué)思想上屬于后實(shí)證主義范式，在社會學(xué)研究中廣為應(yīng)用。該理論的操作程序包括：從資料中產(chǎn)生概念，對資料進(jìn)行逐級分析；對資料和概念進(jìn)行比較，系統(tǒng)征詢與概念有關(guān)的理論；發(fā)展理論性概念，建立概念與概念之間的聯(lián)系；理論性抽樣，系統(tǒng)地對資料進(jìn)行編碼；整合概念，構(gòu)建理論。

通過對社團(tuán)組織概念和特征的理解，推導(dǎo)出如下扎根性分析。第一，社團(tuán)屬于社會組織，或稱NPO、NGO等，繼承了社會組織的組織性、非營利性、非政府性、自治性、志愿性、服務(wù)性特征。第二，在社會組織分類比較中，與非民辦非企業(yè)單位、基金會類型等組織偏向公益性相比，“社會團(tuán)體”雖帶有一定的公益服務(wù)色彩，但更加側(cè)重互益性。

基于以上概念歸納與理論推演，引用扎根理論思想，對關(guān)聯(lián)度較高的相關(guān)組織評價的核心指標(biāo)設(shè)計方案進(jìn)行典型抽樣分析與整合，作為構(gòu)建我國社團(tuán)組織評價維度設(shè)計的參考資料。

國外對非營利組織的評價主要集中在為社會提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的公益性組織，對互益性的社團(tuán)組織較少涉及。國內(nèi)專門針對社團(tuán)組織的評價研究也尚屬空白。通過歸納分析，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)存在以下幾個問題。第一，基本維度與指標(biāo)集的邏輯關(guān)聯(lián)模糊，如資金籌集使用這一財務(wù)維度的指標(biāo)有的歸入組織管理，有的歸入能力建設(shè)，有的歸入工作結(jié)果，有的被拆散分解到不同維度的指標(biāo)子項(xiàng)中，雖然這是不同評價思路造成的，也并不影響每個方案的單獨(dú)奏效，但對于組織系統(tǒng)地了解自身某一方面的問題和后續(xù)研究會帶來一定的障礙，因?yàn)樵u價并不是最終目的，而應(yīng)作為一種工具和向?qū)В敢M織的發(fā)展進(jìn)步和戰(zhàn)略制定。第二，對財務(wù)維度的重視程度較弱，有的列入二級指標(biāo)，有的列入三級指標(biāo)，這出于NPO組織的非營利特性，無可厚非，但財務(wù)工作畢竟是組織運(yùn)作的重要方面，即便NPO也無法逃避和回避，在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，NPO在秉持非營利性的基礎(chǔ)上同樣需要努力提高績效來獲得各方支持，甚至構(gòu)建合理有效的造血機(jī)制，這與使命的完成并不矛盾。第三，對學(xué)習(xí)和成長方面的關(guān)注度較弱，有的方案不涉及此方面，有的方案在二級指標(biāo)中有所體現(xiàn)，但也很不系統(tǒng)，在競爭不斷激烈的環(huán)境中，營造學(xué)習(xí)型組織成為廣受認(rèn)可的做法，通過有計劃的學(xué)習(xí)、交流、激勵等手段促進(jìn)組織成長是提升競爭力的重要因素。

3　我國社團(tuán)組織績效評價維度的確立

以平衡計分卡的4個基本維度為基礎(chǔ)，結(jié)合針對NPO特征的維度改造策略、社團(tuán)組織的特征、與之相關(guān)和類似組織的核心評價指標(biāo)分析，對我國社團(tuán)組織評價的基本維度做出如圖1的安排。

圖1　我國社團(tuán)組織績效評價基本維度模型

3.1目標(biāo)層

完成使命是社團(tuán)存在的根本原因，將“使命”列為組織的核心目標(biāo)層。

3.2客戶與業(yè)務(wù)維度

客戶是指所有接受社團(tuán)服務(wù)的對象，為客戶提供高效優(yōu)質(zhì)的服務(wù)并征得他們的認(rèn)可是社團(tuán)的宗旨；業(yè)務(wù)是圍繞社團(tuán)宗旨而提供的各種服務(wù)與產(chǎn)品，包括互益性的和公益性的。通過類似組織評價指標(biāo)分析可見，業(yè)務(wù)在不同評價體系中都是非常重要的指標(biāo)，但在平衡計分卡原始維度中，卻難以找到合適的維度對號入座。由于客戶與業(yè)務(wù)相輔相成，互為因果，因此，列入同一維度。落實(shí)到具有可操作性的評價指標(biāo)，該維度包括業(yè)務(wù)活動和社會評價。

3.3財務(wù)維度

在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，財務(wù)方面的運(yùn)籌與管理是維持社團(tuán)正常運(yùn)營、提升服務(wù)績效、實(shí)現(xiàn)志愿的基本保障，非營利組織同樣需要高效的財務(wù)運(yùn)作能力，不需要也不應(yīng)該回避，甚至值得重視，因此，列為獨(dú)立的評價維度。財務(wù)維度具體評價方面包括經(jīng)費(fèi)籌集與使用和財務(wù)制度。

3.4組織條件維度

該維度是對平衡計分卡“內(nèi)部流程”的具象化改造，包括基礎(chǔ)條件和組織能力建設(shè)兩個方面。基礎(chǔ)條件是指組織的辦公環(huán)境、設(shè)施、部門設(shè)置、人力資源、制度建設(shè)等方面的綜合條件，反映硬件實(shí)力；組織能力是指組織為完成使命而安排的具體方案和主要策略，反映軟件實(shí)力。

3.5發(fā)展動力維度

該維度是對平衡計分卡的“學(xué)習(xí)與成長”的具象化改造，推演出激勵機(jī)制和鼓勵競爭兩個方面。學(xué)習(xí)與成長的目標(biāo)指向是為了使組織保持前沿性、競爭力、可持續(xù)發(fā)展性，而如何促進(jìn)組織不斷學(xué)習(xí)和成長才是需要考評的重點(diǎn)問題。美國哈佛大學(xué)管理學(xué)教授詹姆斯通過大量研究證明，工作人員在受到充分激勵時可發(fā)揮其能力的80%～90%，而在墨守成規(guī)的低水平激勵狀態(tài)下只能發(fā)揮20%～30%；美國權(quán)威組織行為學(xué)家斯蒂芬·P·羅賓斯教授認(rèn)為需要通過激勵和促進(jìn)競爭來帶動組織全面的高水平努力，從而實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。天津大學(xué)的李志敏博士針對非營利組織的柔性評價和超契約激勵研究提出，超越物質(zhì)等基礎(chǔ)激勵之外的柔性激勵是促進(jìn)知識型非營利組織不斷成長的有效動力。有效的激勵和競爭機(jī)制是源源不斷開發(fā)員工、會員潛力的有效手段，是組織成長的推進(jìn)器。

主要參考文獻(xiàn)

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A

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2015-02-12