崔 玲

（太平財產(chǎn)保險有限公司 三門峽分公司，河南 三門峽 472000）

淺談保險公司財務(wù)戰(zhàn)略管理及策略

崔 玲

（太平財產(chǎn)保險有限公司 三門峽分公司，河南 三門峽 472000）

中國太平以保險業(yè)務(wù)為中心，資產(chǎn)管理為保障，為客戶提供多元化金融服務(wù)。集團所轄產(chǎn)業(yè)鏈兼容產(chǎn)險、壽險、養(yǎng)老保險及再保險；統(tǒng)籌保險顧問、經(jīng)紀(jì)、代理、直營業(yè)務(wù)和資產(chǎn)管理；通過統(tǒng)一的資產(chǎn)管理平臺、統(tǒng)一的共享服務(wù)和信息技術(shù)平臺實現(xiàn)價值管理的優(yōu)化組合。中國太平旗下中國太平保險控股有限公司是在香港的上市公司（HK0966）。在金融領(lǐng)域中有著舉足輕重的地位。與此同時，保險公司的相關(guān)財務(wù)戰(zhàn)略管理工作也開始受到越來越多的關(guān)注，關(guān)注保險公司財務(wù)管理工作中存在的問題，并對相關(guān)問題進行解決和完善。

保險業(yè)務(wù)；財務(wù)管理；價值管理

1 保險公司財務(wù)管理戰(zhàn)略管理概念及現(xiàn)狀

1.1 什么是財務(wù)戰(zhàn)略管理

財務(wù)戰(zhàn)略：為適應(yīng)公司總體競爭戰(zhàn)略而籌集必要的資本并在組織內(nèi)有效地管理與運用這些資本的方略。印度注冊會計師事務(wù)所給出的定義是：戰(zhàn)略性財務(wù)管理是公司戰(zhàn)略規(guī)劃中組成要素之一，它包括為達到特定的總體目標(biāo)要求的最優(yōu)投資和融資決策。而國內(nèi)使用的定義是為謀求企業(yè)資金均衡有效的流動和實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略，為增強企業(yè)財務(wù)競爭優(yōu)勢，在分析企業(yè)內(nèi)部環(huán)境因素對資金流動影響的基礎(chǔ)上，對企業(yè)資金流動進行全局性、長期性和創(chuàng)造性的謀劃，并確保其執(zhí)行的過程。

無論是國外還是國內(nèi)對財務(wù)戰(zhàn)略管理的定義，都可以看出財務(wù)戰(zhàn)略管理的范疇區(qū)別于一般的財務(wù)管理活動，財務(wù)戰(zhàn)略管理更側(cè)重于企業(yè)整體性的、長期性的問題，發(fā)揮著為實現(xiàn)企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)而實行的財務(wù)整體籌劃功能。

1.2 我國保險公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀

在國家寬松的發(fā)展環(huán)境和政策利好的驅(qū)動下，各家保險公司均是群雄逐鹿，競相爭得市場份額。近5年來，保險行業(yè)發(fā)展勢頭迅猛，原保費收入連年攀升。詳見圖1。

2 保險公司財務(wù)戰(zhàn)略管理存在的問題

2.1 管理層面的財務(wù)戰(zhàn)略管理意識不強

作為企業(yè)整體戰(zhàn)略管理中的一個重要組成部分，企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略管理具有長期性和復(fù)雜性的特征，它能為企業(yè)提供一定的財務(wù)數(shù)據(jù)和戰(zhàn)略支持，有助于企業(yè)的長期穩(wěn)健發(fā)展。但目前大多保險公司面臨的問題是如何在當(dāng)下競爭激勵的市場環(huán)境下“立足”的問題。俗話說“小公司靠業(yè)務(wù)，大公司靠財務(wù)”一般情況下，企業(yè)規(guī)模越大，整體的運轉(zhuǎn)更制度化，更科學(xué)有效，相應(yīng)的對財務(wù)戰(zhàn)略管理越重視；相反，企業(yè)越小，人治的情況越嚴(yán)重，往往會因為短期利益驅(qū)動，使得企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略管理目標(biāo)不能得到很好的執(zhí)行，往往隨意地根據(jù)業(yè)務(wù)目標(biāo)頻繁的調(diào)整財務(wù)目標(biāo)，使得企業(yè)的戰(zhàn)略管理不具有系統(tǒng)性和整體性。

2.2 財務(wù)管理者自身管理意識有缺失

在企業(yè)的發(fā)展過程中，財務(wù)戰(zhàn)略是企業(yè)財務(wù)活動的總體方向和目標(biāo)，財務(wù)政策是推行企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略實施的行為規(guī)范。企業(yè)財務(wù)管理得好壞，一方面受高層管理者重視程度影響，另一方面，也受影響于財務(wù)管理者自身的管理意識是否強大。

一個優(yōu)秀的財務(wù)管理者應(yīng)該是經(jīng)驗性、全局性、創(chuàng)新性等都較強的綜合性素質(zhì)人才。而市場上除老牌的保險公司成立較久外，更多的保險公司均為剛成立幾年的新型公司。一方面，此類保險公司整體的經(jīng)營管理思路還不夠成熟，財務(wù)管理者自身管理意識的缺失也不足為奇；另一方面，保險人才的稀缺，特別是保險財務(wù)管理者的稀缺，也是重要的因素之一。企業(yè)需要建立完善的財務(wù)管理制度和成熟的財務(wù)管理機構(gòu)，需要一個高素質(zhì)的財務(wù)團隊對各項財務(wù)管理政策強勢推行，對各項財務(wù)管理工作不斷強化，保證財務(wù)管理在企業(yè)中的有效實施。

同樣，當(dāng)企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理在企業(yè)中處于讓位的角色，一定程度上財務(wù)管理者自身的消極也會給財務(wù)管理帶來負面影響。財務(wù)管理者如果只是埋頭于基礎(chǔ)的核算、資金、報銷等事務(wù)性的管理，那么財務(wù)的戰(zhàn)略管理、對企業(yè)的經(jīng)營管理參與程度將越來越弱化，直至處于對業(yè)務(wù)戰(zhàn)略管理的失位狀態(tài)，最終無法推動、支持公司的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略管理，同樣導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營的惡性循環(huán)。

2.3 當(dāng)前財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的矛盾

對目前大多保險公司來說，基本已經(jīng)意識到要拋棄傳統(tǒng)財務(wù)的思維模式，積極向管理財務(wù)轉(zhuǎn)型，但多數(shù)企業(yè)容易陷入以下誤區(qū)：

在仍以業(yè)務(wù)為主導(dǎo)的保險公司，財務(wù)已發(fā)揮出主觀能動性，提出財務(wù)轉(zhuǎn)型的思路，所謂轉(zhuǎn)型就是積極參與進業(yè)務(wù)經(jīng)營活動當(dāng)中，主動對公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動提供分析、評估、提供決策建議等。但在執(zhí)行過程中，由于財務(wù)專業(yè)自身及實際工作的局限性，較難對業(yè)務(wù)進行深入了解，容易流于形式。財務(wù)在參與業(yè)務(wù)決策的時候容易底氣不足，同樣，業(yè)務(wù)部門對財務(wù)的一些建議也持懷疑態(tài)度。這種狀態(tài)下的業(yè)務(wù)財務(wù)一體化，其實并未有實質(zhì)的深入開展，最終導(dǎo)致的結(jié)果仍是財務(wù)做財務(wù)的戰(zhàn)略分析，業(yè)務(wù)拓展業(yè)務(wù)，各自為政，走兩條平行線。出現(xiàn)問題的時候，容易推諉扯皮，產(chǎn)生矛盾，責(zé)任劃分不清，嚴(yán)重影響公司運轉(zhuǎn)效率。

2.4 戰(zhàn)略執(zhí)行得不協(xié)調(diào)性

在企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略管理主要包含3個方面：制定戰(zhàn)略、執(zhí)行戰(zhàn)略和控制戰(zhàn)略，要做好財務(wù)的戰(zhàn)略管理就需要在這3個過程中進行嚴(yán)格的控制。但是如果戰(zhàn)略制定過程中，財務(wù)戰(zhàn)略與其他戰(zhàn)略不協(xié)調(diào)，必然導(dǎo)致在執(zhí)行過程中出現(xiàn)沖突，尤其是在各個職能部門的戰(zhàn)略實施遇到問題的時候，財務(wù)戰(zhàn)略由于過于后置，而往往充當(dāng)“救火隊員”的角色，解決完舊問題后，但在下一階段的執(zhí)行過程中，仍然會遇到新的問題。最后可能導(dǎo)致公司的整體戰(zhàn)略執(zhí)行不下去。沒有一個系統(tǒng)性、完整性、協(xié)調(diào)性的戰(zhàn)略目標(biāo)，公司的總體目標(biāo)也較難實現(xiàn)。

3 保險公司財務(wù)戰(zhàn)略管理的完善策略

3.1 協(xié)調(diào)財務(wù)戰(zhàn)略與其他職能戰(zhàn)略間的關(guān)系

由于資金運動貫穿于各個職能部門中，要達到資源的有效配置和合理利用，財務(wù)戰(zhàn)略就必須協(xié)調(diào)好與其他戰(zhàn)略間的關(guān)系，不能職能部門各自為政。

一般情況下，如果有更高層級的高層管理人員負責(zé)財務(wù)以及各職能戰(zhàn)略間的協(xié)調(diào)，將更具權(quán)威性。但具體的執(zhí)行過程中，職能戰(zhàn)略必須由各自職能部門來完成，當(dāng)其他職能戰(zhàn)略與財務(wù)戰(zhàn)略或公司總體戰(zhàn)略沖突時，高層管理者要有總體協(xié)調(diào)及把控的能力。這樣有助于職能部門明確職責(zé)，體現(xiàn)各自的專業(yè)優(yōu)勢，又可以減少各部門間的利益沖突。而財務(wù)在這個過程中要充當(dāng)起核心位置的角色，即把控財務(wù)戰(zhàn)略與其他戰(zhàn)略間的融合性，從而服務(wù)于公司的總體戰(zhàn)略。

3.2 提高戰(zhàn)略財務(wù)管理的風(fēng)險意識

全面提升保險公司財務(wù)戰(zhàn)略管理水平，就不可避免地要談及風(fēng)險控制。目前，部分保險公司由于風(fēng)險意識不強，管控不到位，屢屢被監(jiān)管機構(gòu)處罰，給經(jīng)營及財務(wù)管理帶來極大隱患。保險公司必須客觀地分析和認識風(fēng)險，加強風(fēng)險管理，采取各種措施避免風(fēng)險發(fā)生，增強企業(yè)的風(fēng)險抵抗能力，保障企業(yè)安全、穩(wěn)健發(fā)展。

3.3 加速財務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型

隨著保險公司的快速發(fā)展，財務(wù)管理人員的傳統(tǒng)職能局限性越來越突出。目前大多保險公司的財務(wù)人員仍然以“核算型”“守財型”“執(zhí)行型”為主，距離“管控型”“決策支持型”的角色仍有差距。在目前保險行業(yè)普遍重業(yè)務(wù)、輕財務(wù)的管理模式下，財務(wù)戰(zhàn)略管理創(chuàng)造的價值遠沒有體現(xiàn)出來，所以在當(dāng)下良好的市場大環(huán)境下，業(yè)務(wù)迅速發(fā)展的階段，加速財務(wù)戰(zhàn)略管理轉(zhuǎn)型，是財務(wù)管理人員突破瓶頸，破繭成蝶的最好時機。

3.4 加強財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的融合

通常意義上，保險公司提到業(yè)務(wù)和財務(wù)，總是會想到矛盾的對立面，根源就在于財務(wù)業(yè)務(wù)不融合。財務(wù)轉(zhuǎn)型重點就是使業(yè)務(wù)泛財務(wù)化、財務(wù)泛業(yè)務(wù)化，將兩者融合協(xié)調(diào)，業(yè)務(wù)人員全員理解財務(wù)，從成本角度、價值角度來考慮如何拓展業(yè)務(wù)，財務(wù)從業(yè)務(wù)發(fā)展、如何實現(xiàn)投入產(chǎn)出最大化方面考慮，做到你中有我，我中有你。當(dāng)全員以財務(wù)的角度思考問題時，是企業(yè)成本最低、運轉(zhuǎn)效率最高的時候，財務(wù)不再是一個對立、控制的角色，而是一個咨詢、分析、建議的角色。當(dāng)財務(wù)戰(zhàn)略管理不再耗費精力用在監(jiān)督著所有部門花錢的時候，那么就有更多的精力去關(guān)注企業(yè)的財務(wù)和非財務(wù)指標(biāo)，去關(guān)注過去、現(xiàn)在和未來的價值，才能更專業(yè)地去做公司的財務(wù)戰(zhàn)略管理。

財務(wù)管理決不是站在業(yè)務(wù)的對立面，而是業(yè)務(wù)發(fā)展的最佳合作伙伴。只有實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的真正融合，才是內(nèi)部和諧的最佳狀態(tài)，共同實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

3.5 加強信息化轉(zhuǎn)型

財務(wù)信息化是財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的重要輔助工具，也是財務(wù)管理發(fā)展的必然趨勢。信息化建設(shè)不是單純的電子化建設(shè)，而是以企業(yè)價值為驅(qū)動，以全面預(yù)算管理為主線，以資金管理為抓手，以風(fēng)險預(yù)警為關(guān)鍵控制點，整合企業(yè)資源，通過系統(tǒng)平臺控制全面預(yù)算與資金預(yù)算，實現(xiàn)財務(wù)管控信息化。

加強信息化轉(zhuǎn)型，可以將財務(wù)管控體系更加精細化，把所需管控的相關(guān)指標(biāo)和風(fēng)險分布到公司運轉(zhuǎn)的各個流程的時間和空間節(jié)點上，使財務(wù)戰(zhàn)略管理貫穿于經(jīng)濟活動的事前、事中、事后，發(fā)揮，真正發(fā)揮防范、預(yù)警、分析的作用。

4 結(jié)語

“新國十條”明確了保險業(yè)在經(jīng)濟轉(zhuǎn)型改革中的重要戰(zhàn)略地位，有利于保險公司開展業(yè)務(wù)和產(chǎn)品創(chuàng)新，促進保險行業(yè)的轉(zhuǎn)型升級與長期穩(wěn)定發(fā)展。同時，保險公司在養(yǎng)老保險、健康險、企業(yè)年金等方面的創(chuàng)新和社會養(yǎng)老保障體制改革、醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革、城鎮(zhèn)化建設(shè)等改革熱點密切相關(guān)，也給行業(yè)發(fā)展提供了新的發(fā)展空間，迎來了保險業(yè)發(fā)展的春天。

10.3969/j.issn.1673-0194.2015.15.031

F275

A

1673-0194（2015）15-0058-03

2015-05-13