兗州煤業(yè)股份有限公司南屯煤礦 陳麗娟

影響煤業(yè)公司財務(wù)管理的因素里，企業(yè)管理權(quán)限的分配是重點。作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要組織方法，管理權(quán)限的分配情況決定了企業(yè)各部門各崗位的權(quán)利，責任與利益關(guān)系，也就決定了企業(yè)各部門間的協(xié)作效率與整體的管理水平。在煤炭市場逐漸遇冷的今天，煤業(yè)公司在經(jīng)營上的風險逐漸加大，實現(xiàn)盈利是一個考驗管理智慧的任務(wù)。企業(yè)在財務(wù)管理上挖潛增效的前提下，應(yīng)對財務(wù)管理的體制進行調(diào)整。財務(wù)管理體制的調(diào)整可以有效縮短市場信息的傳送周期，市場信息傳遞速度越快，煤業(yè)公司的各部門就有更多的時間調(diào)整管理策略。在市場反應(yīng)機制，產(chǎn)運銷協(xié)同機制方面，應(yīng)以市場變化為依據(jù)，在產(chǎn)銷銜接與銷售管理上，進行優(yōu)化。

一、強化財務(wù)管理職能

強化財務(wù)管理職能，就要對財務(wù)信息進行審核。對財務(wù)信息從真實性與實效性兩方面的審查，提高公司在經(jīng)營管理中的科學(xué)性。對于財務(wù)管理來說，為公司決策層提供有效的財務(wù)信息是基礎(chǔ)要求，所以在財務(wù)信息的審核方面，應(yīng)對煤業(yè)公司的重點財務(wù)業(yè)務(wù)進行跟進，強調(diào)財務(wù)事實，并對財務(wù)變更業(yè)務(wù)出據(jù)財務(wù)分析報告，為決策層提供更為精確的財務(wù)信息，讓企業(yè)更為快速地發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的變化，避免內(nèi)部財務(wù)風險，提高企業(yè)財務(wù)管理影響力，強化財務(wù)管理職能，優(yōu)化財務(wù)管理工作。

自2014 年起，煤炭價格跌勢明顯。一方面是由于煤炭產(chǎn)能過剩，加上國家經(jīng)濟轉(zhuǎn)型要求，必然降低煤炭需求。另一方面，環(huán)境污染嚴重，煤炭產(chǎn)能下調(diào)。同時，進口煤增多。整個煤炭行業(yè)經(jīng)濟不景氣，煤業(yè)公司的財務(wù)管理應(yīng)保持緊縮狀態(tài)，節(jié)約成本開支。一方面，在財務(wù)管理上，對存貨周轉(zhuǎn)速度與應(yīng)收賬款周速度進行調(diào)整，提高其周轉(zhuǎn)速度，減少資金沉淀。企業(yè)的資金流動應(yīng)以生產(chǎn)需求為原則，數(shù)額大的資金操作應(yīng)通過專項財務(wù)審批程序。對于煤炭生產(chǎn)過程中的管理費用進行控制，企業(yè)各部門管理費用設(shè)立上限，對業(yè)務(wù)費，差旅費的報銷建立嚴格的審批制度，超出部分一律自行承擔，不予報銷。

二、強化財務(wù)管理中的預(yù)算管理

財務(wù)管理中的預(yù)算管理工作應(yīng)從規(guī)范資金預(yù)算管理做起，從資金預(yù)算的編制與審核入手，根據(jù)以往的數(shù)據(jù)與企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標來調(diào)整煤業(yè)公司的年度資金總額，在年度資金預(yù)算的基礎(chǔ)上，制訂季度資金預(yù)算管理，再來細分月度資金管理。對資金預(yù)算應(yīng)嚴格執(zhí)行考核制度，實行剛性牽制，對于資金的流向，資金的使用情況，資金利用率進行跟蹤，提高資金預(yù)算的精確性。當然，在財務(wù)管理中，預(yù)算管理也要考慮到資金的時間要求。如緊急性資金調(diào)用等情況，就應(yīng)根據(jù)煤業(yè)公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標進行調(diào)整，滿足企業(yè)生存發(fā)展的需要。同時，還要制訂資金運行的預(yù)警制度，設(shè)定相應(yīng)的資金量紅線，對企業(yè)的現(xiàn)金流進行控制。配合資金短缺應(yīng)急預(yù)案來調(diào)整煤業(yè)公司的長短期負債比例。在預(yù)算管理過程中，應(yīng)嚴格把控企業(yè)的資金負債率，規(guī)劃好企業(yè)的負債結(jié)構(gòu)，協(xié)調(diào)好企業(yè)的還款周期，在保障企業(yè)運營周轉(zhuǎn)的情況下，實現(xiàn)企業(yè)資金供求平衡。

基于此，對于企業(yè)的經(jīng)濟運行分析應(yīng)重點管理。煤業(yè)公司應(yīng)執(zhí)行嚴謹?shù)慕?jīng)濟運行分析會議制度，按月，按季度進行全企業(yè)范圍內(nèi)的經(jīng)濟運行分析。對企業(yè)在月度與季度的經(jīng)濟情況進行深入剖析，重點對企業(yè)的盈虧情況，成本負債情況，工資變動與生產(chǎn)成本，投資預(yù)算與收益等進行分析。在融資方面，由于煤炭市場低迷，銀行降低了煤礦企業(yè)的信用等級，進而造成了煤業(yè)公司銀行貸款難的局面?；I資中，各銀行分別調(diào)高了貨款利率5%-20%，進一步讓煤炭企業(yè)無法籌集到資金。在進行煤業(yè)公司財務(wù)管理時，應(yīng)從減少籌資成本，減少財務(wù)管理成本入手?？紤]到煤業(yè)公司擁有著穩(wěn)定的采礦權(quán)收益所帶來的現(xiàn)金流，資產(chǎn)歷史記錄好，且資產(chǎn)損失率低，違約率低，從而具備了良好的資產(chǎn)證券籌資條件。煤業(yè)公司可以利用資產(chǎn)證券化的條件，以采礦權(quán)收益來建立起自身的資產(chǎn)池。最小代價完成籌資任務(wù)，且不增加企業(yè)的負債。當然，財務(wù)管理部門應(yīng)拓展籌資渠道，發(fā)行短期債券，中期票據(jù)，爭取國家相關(guān)的優(yōu)惠政策，爭取財政補貼，向商業(yè)銀行貸款等方式來籌資。當然，煤業(yè)公司應(yīng)對可能出現(xiàn)的債務(wù)風險進行預(yù)警，強調(diào)風險的識別與處理。

三、強化財務(wù)管理中的創(chuàng)新意識

(一)創(chuàng)新成本管理

在煤業(yè)公司的財務(wù)管理過程中，應(yīng)結(jié)合企業(yè)的實際情況進行成本精細化管理。在成本管理中，應(yīng)要求全員加入，全過程控制。把成本管理分為可控成本，管理成本、稅務(wù)成本、籌資成本四個方面進行逐個監(jiān)控，提高企業(yè)成本管理的精確性。另外，資金占用減少，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中的可用資金量增多，開展企業(yè)的成本精細化管理的成效更佳。通過資金占用的調(diào)研工作，來清理資金占用的現(xiàn)象。制訂資金占用考核制度，設(shè)定引導(dǎo)、獎勵和考核相結(jié)合的指標，來提升資金占用清理的效率。同時，根據(jù)集中有效資產(chǎn)、整合低效資產(chǎn)、消除無效資產(chǎn)、盤活存量資產(chǎn)的原則，來促進企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)流動，提高資金流動效率，減少企業(yè)的沉淀資金量，把企業(yè)的所有資源與條件全部投入到生產(chǎn)中去，并在生產(chǎn)中優(yōu)化企業(yè)的精細化管理。

考慮到成本費用是整個煤業(yè)公司的增收重點，成本控制越好，煤業(yè)公司的財務(wù)風險就越小，所以應(yīng)在成本核算方面下細功夫。從原材料的選購，項目的招投標，供貨商的選擇上進行細分，把這些業(yè)務(wù)流程進行定性管理，定額分析，在成本核算方面，要強調(diào)“公司算總賬、班組算細賬，全公司一盤棋”的財務(wù)管理原則。通過詳細的成本責任制，來讓每一位員工都了解并承擔起自身工作成本費用的責任。所以，建立起一個高水平的財務(wù)管理人員隊伍非常有必要，提高現(xiàn)有的財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)水平，為其提供成本核算，財務(wù)管理的創(chuàng)新性培訓(xùn)，提升其職業(yè)責任心，提高其職業(yè)道德水平，規(guī)避內(nèi)部崗位風險。

(二)創(chuàng)新財務(wù)管理工具

在信息化時代，在煤業(yè)公司的財務(wù)管理過程中，應(yīng)善于利用信息化工具來開展工作。建立起一套系統(tǒng)化的財務(wù)管理系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)信息的實時交互，提高財務(wù)反饋速度。并在經(jīng)營生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)設(shè)立不同的數(shù)據(jù)收集工具，要求崗位人員實時上傳崗位上產(chǎn)生的數(shù)據(jù)與信息，對煤炭生產(chǎn)的各個節(jié)點進行動態(tài)監(jiān)控，利用數(shù)據(jù)的不同信息渠道來核驗財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性。提高煤業(yè)公司財務(wù)管理上的信息化進程，識別各類潛在的財務(wù)風險。

另外，在財務(wù)核算方面，信息化操作的前提下，應(yīng)結(jié)合煤業(yè)公司的預(yù)算安排，經(jīng)濟目標進行財務(wù)數(shù)據(jù)的立體核算。增強財務(wù)數(shù)據(jù)的橫向?qū)Ρ刃?，以“總量控制、分解到項，重點突出”的原則來把握財務(wù)核算工作。利用信息化工具，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的及時處理，平臺分享，決策分析，生產(chǎn)掌控的目標。利用財務(wù)管理軟件，根據(jù)煤業(yè)公司當下的財務(wù)管理要求，未來發(fā)展方向制訂更為適合的財務(wù)管理體系。同時，加強財務(wù)管理的權(quán)限管理，保障財務(wù)數(shù)據(jù)安全，快速反饋。如在票據(jù)管理方面，分單位進行臺賬式管理，進行明細化處理，保障會計數(shù)據(jù)有利于公司財務(wù)管理部及代理保管銀行的審核交接操作。對煤業(yè)公司下的產(chǎn)品銷售價格執(zhí)行情況，對煤業(yè)公司的庫存，可控成本，固定資產(chǎn)等進行預(yù)算編制。同時，在物資采購，產(chǎn)品銷售與人力資源管理方面進行協(xié)調(diào)，促進煤業(yè)公司各部門實現(xiàn)信息集成，提高財務(wù)管理的針對性。

四、結(jié)束語

綜上所述，在煤業(yè)公司的財務(wù)管理中，應(yīng)分析煤炭市場行情，從強化財務(wù)管理職能，嚴格執(zhí)行預(yù)算管理入手。同時，對煤業(yè)公司當下面臨的財務(wù)情況，市場變動，成本波動等情況進行分析，優(yōu)化財務(wù)管理水平，提高財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

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