（陜西科技大學(xué) 陜西西安710021）

財(cái)政部發(fā)布了新修訂的《高等學(xué)校會計(jì)制度》，要求從2014年1月1日起施行。2014年全國高校都處在新舊高校會計(jì)制度的過渡時期。順應(yīng)財(cái)政部要求，陜西高校決定于2015年全面施行新版 《高等學(xué)校會計(jì)制度》，并且所有高校財(cái)務(wù)軟件統(tǒng)一更換升級為神州浩天高校財(cái)務(wù)軟件（簡稱“天財(cái)軟件”）5.0版本。筆者通過實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)了在高校財(cái)務(wù)軟件更新升級過程中遇到的問題和具體的操作步驟，供各高校參考借鑒。

現(xiàn)階段陜西各高校使用的財(cái)務(wù)軟件分為用友和天財(cái)4.0版本兩種系統(tǒng)，2015年統(tǒng)一更新升級為天財(cái)5.0軟件，將主要經(jīng)歷財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換和新舊科目轉(zhuǎn)換兩個方面。

一、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換主要包括往來款項(xiàng)的清理及核對、項(xiàng)目編碼的設(shè)置等四個方面。

（一）暫付款

1.清理并核對用友軟件中的暫付款。包括分別核對個人名下、項(xiàng)目名下暫付款金額，當(dāng)個人名下暫付款總計(jì)金額與項(xiàng)目名下暫付款總計(jì)金額一致時，代表暫付款核對正確完畢。在核對正確無誤之后，需要編制暫付款Excel明細(xì)表。明細(xì)表內(nèi)容依次包括：工號、個人名稱、摘要、科目編碼、項(xiàng)目編碼、期末余額共六項(xiàng)內(nèi)容。其中工號需人事處提供，具有唯一性。最終暫付款明細(xì)表中的每一條記錄在新系統(tǒng)中都會形成一個相應(yīng)的對沖號，在新賬中沖借款時對應(yīng)沖掉，這樣就防止了沖錯借款情況的發(fā)生。見表1。

2.清理暫存款。（1）清理并核對用友軟件中的暫存款。這部分比較典型的就是質(zhì)保金的核對。在核對過程中需要注意對已轉(zhuǎn)出的暫存款借貸金額抵消，剩余的借貸相加減，即：暫存款期初余額+暫存款貸方余額-暫存款借方余額=暫存款期末余額。（2）核對清楚暫存款后，編制一份暫存款Excel明細(xì)表。暫存款明細(xì)表只需列示出所有賬務(wù)中還未轉(zhuǎn)出的暫存款，已經(jīng)轉(zhuǎn)出的暫存款不需要再列出。最終，暫付款明細(xì)表中的每一條記錄在新系統(tǒng)中類似于暫付款也會形成一個相應(yīng)的對沖號，在新賬中需轉(zhuǎn)出時，查找相應(yīng)暫存款金額，即可對應(yīng)轉(zhuǎn)出，這樣防止暫存款重復(fù)轉(zhuǎn)出錯誤的發(fā)生。明細(xì)表內(nèi)容依次包括：科目編碼、摘要、金額共三項(xiàng)內(nèi)容。見表2。

3.項(xiàng)目編碼設(shè)置。在往來款項(xiàng)核對清楚后，第三步需要進(jìn)行項(xiàng)目編碼的設(shè)置。項(xiàng)目編碼需要根據(jù)類、款、項(xiàng)、目（1-2-2-4）的編碼規(guī)則來編制，共9位，具體參見《2014年會計(jì)項(xiàng)目核算口徑編制說明》?！邦悺倍x為：1預(yù)算類；2科研類；3專項(xiàng)類；4基建類；5收入類；6基金類；7代管類；9其他類，主要用于學(xué)校內(nèi)部管理需要?！翱睢倍x為大類，基本等同于現(xiàn)行系統(tǒng)中的大類?！绊?xiàng)”定義為對款的進(jìn)一步細(xì)分類?！澳俊倍x為具體項(xiàng)目編號（條目）。項(xiàng)目編碼設(shè)置Excel明細(xì)表。內(nèi)容依次包括：項(xiàng)目編號、項(xiàng)目名稱、新項(xiàng)目編號共三項(xiàng)內(nèi)容。見表3。

表1 暫付款明細(xì)表

表2 暫存款明細(xì)表

表3 項(xiàng)目編碼設(shè)置表

4.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人名稱及工號明細(xì)表。設(shè)置好項(xiàng)目編號后，需要錄入各項(xiàng)目相對應(yīng)的負(fù)責(zé)人名稱及工號，形成一張含有項(xiàng)目編號、項(xiàng)目名稱、負(fù)責(zé)人、負(fù)責(zé)人工號的明細(xì)表。這里負(fù)責(zé)人的工號與暫付款中借款人的工號是一致的，均由人事處提供，具有唯一性。見表4。

表4 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人名稱及工號明細(xì)表

二、新舊會計(jì)科目轉(zhuǎn)換

在新舊會計(jì)科目轉(zhuǎn)換中需要編制3張表，依次為新會計(jì)科目表、經(jīng)濟(jì)分類科目表、新舊科目對照表。具體步驟如下：

1.設(shè)置新會計(jì)科目。按照新會計(jì)制度設(shè)置出新的“會計(jì)科目”，做出一張新會計(jì)科目Excel表，包括科目編號、科目名稱、余額方向共3項(xiàng)內(nèi)容。見表5。

表5 新會計(jì)科目表

2.設(shè)置經(jīng)濟(jì)分類科目。經(jīng)濟(jì)分類反映高等學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出的具體用途，僅針對支出科目，分為工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助、基本建設(shè)支出、其他資本性支出和債務(wù)利息支出。天財(cái)軟件中的經(jīng)濟(jì)分類對應(yīng)原用友軟件支出科目下的辦公費(fèi)、印刷費(fèi)等具體明細(xì)科目。例，原會計(jì)科目中教育事業(yè)支出/公用支出/辦公費(fèi)科目對應(yīng)到新會計(jì)科目中就應(yīng)該是在教育事業(yè)支出/教學(xué)基本支出會計(jì)科目下選擇商品和服務(wù)支出經(jīng)濟(jì)分類下的印刷費(fèi)。經(jīng)濟(jì)分類科目表包括科目編號、科目名稱兩項(xiàng)內(nèi)容。我們需要根據(jù)《2014年陜西省屬高校支出經(jīng)濟(jì)分類明細(xì)科目設(shè)置建議表》，結(jié)合自己學(xué)校的實(shí)際情況，編制可行的經(jīng)濟(jì)分類科目表。見表6。

表6 經(jīng)濟(jì)分類科目表

表7 新舊會計(jì)科目對照表

表8 新舊科目余額對照表

3.編制新舊科目對照表。編制新舊科目對照表是一個非常關(guān)鍵的問題，這是新舊制度轉(zhuǎn)換的核心所在。具體包括以下幾個步驟：（1）設(shè)置一張新舊科目對照表，新舊科目對照表包括舊科目編號、舊科目名稱、方向、新科目編號、新科目名稱、方向、經(jīng)濟(jì)分類科目編號、經(jīng)濟(jì)分類科目名稱共八項(xiàng)內(nèi)容。（2）將用友軟件科目余額表中所有余額不為0的最末級科目進(jìn)行一一對照。這里需要特別注意兩點(diǎn)：一是必須針對舊科目的最末級科目進(jìn)行對照，例，舊會計(jì)科目下銀行存款一級科目下有基本戶和工資戶兩個明細(xì)科目，那么在做對照表時就應(yīng)該將基本戶和工資戶兩個明細(xì)科目對照，而不是直接對照一級科目銀行存款。二是科目對應(yīng)時不允許交叉，不允許“一對多”，即“拆分”，但“多對一”合并可以。例如，舊科目應(yīng)收及暫付款下有縱向項(xiàng)目借款和橫向項(xiàng)目借款兩個明細(xì)科目，在編制對照表時就可以將縱向項(xiàng)目借款和橫向項(xiàng)目借款金額合并對應(yīng)到新科目下的一個科目，比如說科研項(xiàng)目借款，但是絕不可以將縱向項(xiàng)目借款或橫向項(xiàng)目借款分解為多個科目。總之“舊科目、新科目、經(jīng)濟(jì)分類”三項(xiàng)形成唯一關(guān)系。見表7。

4.編制科目余額對照表。設(shè)置好新舊科目對照表后，建議大家再編一張新舊科目余額對照表，主要包括舊科目編號、舊科目名稱、借方余額、貸方余額、新科目編號、新科目名稱、經(jīng)濟(jì)分類科目編號、經(jīng)濟(jì)分類科目名稱、借方余額、貸方余額共八項(xiàng)內(nèi)容。這是一張輔助底稿，主要為了檢查新舊科目對照表設(shè)置是否正確，同時也方便檢查在轉(zhuǎn)換至天財(cái)軟件新會計(jì)科目后各個科目余額是否正確無誤。這張表編好后，新舊科目借貸金額如果不一致，就需要再次檢查這張對照表，調(diào)整不對之處。如果這張新舊科目對照余額表是平的，那證明此項(xiàng)對照工作圓滿結(jié)束。見表8。

以上具體介紹了從用友轉(zhuǎn)換至天財(cái)軟件財(cái)務(wù)程序過程中的具體步驟，每一個步驟的關(guān)鍵點(diǎn)以及需要注意的事項(xiàng)均在具體的步驟中闡述清楚。除此之外，由于用友軟件與天財(cái)軟件、天財(cái)4.0和5.0版本都有很大的區(qū)別，在很多名詞的表達(dá)上不一致，而且各個高校業(yè)務(wù)的具體情況也不太一致，所以在軟件轉(zhuǎn)換的過程中，與軟件公司業(yè)務(wù)人員的溝通也非常重要，財(cái)務(wù)人員需要及時調(diào)整思路，以較通俗易懂的話語向軟件公司的人員表達(dá)高校的需求，保證所使用軟件升級能夠快速、準(zhǔn)確、順利的進(jìn)行。