中國航天系統(tǒng)科學與工程研究院　劉健　何林中國航天科技集團公司　鄭永強

管理視角下企業(yè)集團風險監(jiān)控的預警機制研究

中國航天系統(tǒng)科學與工程研究院劉健何林
中國航天科技集團公司鄭永強

本文結合企業(yè)集團開展風險管理工作的實際，提出一種基于管理視角的風險監(jiān)控預警工作機制。從企業(yè)集團系統(tǒng)管理的角度出發(fā)，對風險預警工作模式進行頂層設計，按照一般的風險管理要求，將主要業(yè)務進行分類，納入企業(yè)面臨的戰(zhàn)略風險、運營風險、市場風險、財務風險中來，并分別對其日常發(fā)生的風險事項進行監(jiān)控和管理，最終達到整個集團企業(yè)上下聯(lián)動的風險預警目的，具有很好的實踐價值。

企業(yè)集團風險預警機制

風險監(jiān)控預警是企業(yè)開展風險管理工作的重要抓手，也是企業(yè)風險管理工作落到實處的重要保證?，F(xiàn)如今，很多企業(yè)集團都已建立了董事會制度，在這樣的新形勢下如何改進風險管理工作模式，已經(jīng)成為企業(yè)管理層重點關注的問題。特別是有的企業(yè)已經(jīng)建立了風險管理專職部門或?qū)Ｂ毴藛T，那么，如何充分發(fā)揮其風險管理職能，避免資源浪費，是企業(yè)風險管理工作能否取得成效的關鍵。在這樣的背景下，本文以企業(yè)集團總部發(fā)揮風險管理職能為出發(fā)點，以風險監(jiān)控預警為實施途徑，對整個企業(yè)集團風險監(jiān)控預警管理機制進行研究和設計，以期為企業(yè)集團提供一種行之有效的風險管控工作模式。

1　風險監(jiān)控預警機制概述

風險監(jiān)控預警是指企業(yè)集團及所屬單位針對內(nèi)外部風險環(huán)境，評估出的風險事項狀態(tài)變化、新增風險、風險應對措施實施等情況進行監(jiān)控和預警的過程。企業(yè)集團建立風險監(jiān)控預警機制的目的，是加強對風險的日?；芾?，確保風險能夠得到及時合理的辨識與應對，降低風險對經(jīng)營目標實現(xiàn)的不確定性影響，提升風險管理工作實效。

企業(yè)集團風險監(jiān)控預警機制主要包括兩方面內(nèi)容。

第一，建立并施行企業(yè)集團風險信息快報報送制度。通過風險信息傳遞，保證集團總部及時發(fā)現(xiàn)風險隱患和重大突發(fā)事件發(fā)生的征兆，切實做到風險防控工作的前移，發(fā)揮整個企業(yè)集團上下聯(lián)動的風險預警作用。

第二，以業(yè)務系統(tǒng)為平臺，推進企業(yè)各單位總體層面的風險預警機制建設。在重要業(yè)務系統(tǒng)的動態(tài)風險監(jiān)控和預警的基礎上，結合單位本身的風險評估工作，建立單位總體層面的風險預警指標體系，形成常態(tài)化預警工作模式。

2　風險監(jiān)控預警機制建立

2.1建立企業(yè)集團風險信息快報報送制度

企業(yè)集團建立風險信息快報報送制度的目的是為了加強和規(guī)范集團公司風險信息管理工作，跟蹤、了解企業(yè)集團及所屬單位的風險信息變化情況等，及時發(fā)現(xiàn)運營和發(fā)展中的重大風險并進行警示。

風險信息快報是為發(fā)揮風險預警作用而采取的一項信息搜集措施，是為動態(tài)識別影響單位階段目標的風險事項、提高風險快捷反應能力的信息傳遞載體，也是集團公司風險預警機制實施的重要抓手。

圖1　企業(yè)集團風險監(jiān)控預警機制示意圖

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2.1.1風險事項信息的內(nèi)容

風險事項信息是指由于內(nèi)外部環(huán)境、資源保障條件、內(nèi)部運營等環(huán)節(jié)發(fā)生變化而影響年度重要工作計劃的正常執(zhí)行或上一級相關業(yè)務計劃實施的具體信息。風險事項信息應從整體上反映以下四方面情況。

（1）外部環(huán)境風險事項信息（如：國家政策、行業(yè)情況、市場需求、技術水平、生產(chǎn)水平等方面）；

（2）與年度主要風險領域相關的重要風險事項管理情況、風險事項狀態(tài)變化情況；

（3）本季度新增的風險事項信息情況；

（4）發(fā)生重大風險事件后的處理情況。

同時，風險事項信息按照風險類別劃分為戰(zhàn)略風險、運營風險、市場風險和財務風險（此為基本分類，不同單位按其業(yè)務不同可調(diào)整分類），并在每個風險類別下設置不同的業(yè)務構成，例如戰(zhàn)略風險下設置了對外并購、資產(chǎn)重組、重大投資項目、核心競爭力四方面業(yè)務；運營風險下設置了合同管理、資源保障能力兩方面業(yè)務；市場風險下設置了市場競爭環(huán)境、行業(yè)環(huán)境、成本增長、價格波動、客戶信用、匯率波動六方面業(yè)務；財務風險下設置了兩金管理、成本費用管理、營業(yè)收入增長、盈利能力四方面業(yè)務。

2.1.2風險信息快報構成

風險信息快報共由三張報表構成，分別是風險事項信息匯總表、重要風險事項信息匯總表、本期風險管理工作總結表（由于篇幅有限，具體表格未列出，可根據(jù)下文描述繪制）。

風險事項信息匯總表中的事項信息，是單位立足于報告時點前兩個月的具體情況，以及對后兩個月的風險及剩余風險進行的識別與分析。包括風險類別、業(yè)務屬性、風險事項簡要描述、風險重要程度判別、風險事項相關單位五方面內(nèi)容。

重要風險事項信息匯總表是由風險事項信息匯總表中重要程度較高的風險事項匯總而成，包括重要風險事項和嚴重風險事項。表中應包含風險事項所屬業(yè)務屬性、風險事項簡要描述、風險重要程度判別、風險事項相關單位、擬采取的風險管控措施五方面內(nèi)容。

本期風險管理工作總結表是對報送期內(nèi)的風險管理工作總結情況的匯總。內(nèi)容包括：本期單位風險管理工作說明、存在的主要問題、下期工作思路、相關建議和其他五部分內(nèi)容。

2.1.3風險信息快報報送

企業(yè)集團風險管理歸口部門對風險信息快報采取定期管理模式，對年度重點風險事項實施監(jiān)控，促進突發(fā)風險管控措施的完善。企業(yè)集團各單位風險管理主管部門報送風險信息快報應堅持“突出重點、體現(xiàn)關鍵、描述清楚、措施可行、建議合理”的基本原則，在每個年度自3月開始的每個單月份15日前以書面形式上報集團風險管理歸口部門。信息快報原則適用于各子單位，各單位可根據(jù)本單位實際，理順風險信息報送渠道，在滿足信息快報信息要求的基礎上進行適應性內(nèi)容調(diào)整，以提高風險事項信息搜集的效率和效果。

2.1.4風險信息快報分析與風險警示

集團風險管理歸口部門，從企業(yè)集團戰(zhàn)略發(fā)展的總體出發(fā)，加強對上報風險信息快報的分析，及時發(fā)現(xiàn)風險隱患及重大突發(fā)事件的征兆，形成書面材料提交董事會審議。董事會針對重大風險事項進行決策，集團風險管理歸口部門根據(jù)董事會決策將重大風險事項在集團范圍內(nèi)進行警示。企業(yè)集團風險信息快報報送制度示意圖如圖2所示。

圖2　企業(yè)集團風險信息快報報送制度示意圖

2.2推進各單位總體層面的風險預警機制建設

企業(yè)集團各單位總體層面的風險預警工作模式的形成，應以各單位所在業(yè)務系統(tǒng)的風險監(jiān)控預警為基礎逐步發(fā)展。通過單位各項業(yè)務監(jiān)控指標和年度風險評估事項指標的有機結合，形成單位總體層面的風險預警指標體系。以此為標準，對單位總體層面的各項風險進行監(jiān)控和預警，建立長效性風險預警工作模式。

2.2.1鞏固加強業(yè)務系統(tǒng)的風險監(jiān)控預警

企業(yè)集團各職能部門和業(yè)務單位應緊密圍繞各自職責范圍內(nèi)的業(yè)務目標，在業(yè)務系統(tǒng)內(nèi)持續(xù)加強對重要風險點的監(jiān)控和評估，充分發(fā)揮風險預警的作用。如，在財務金融業(yè)務領域，充分利用財金監(jiān)管系統(tǒng)，對敏感性財務金融指標進行短周期評估、監(jiān)控和預警；在經(jīng)營性投資業(yè)務領域，重點監(jiān)控投資實施控制指標；在經(jīng)濟運行方面，充分利用經(jīng)濟運行分析系統(tǒng)，在經(jīng)濟運行關鍵指標、產(chǎn)業(yè)經(jīng)營質(zhì)量等方面形成定期分析和評價的管理能力，將風險預警工作落到實處。

企業(yè)集團各單位業(yè)務部門應按照風險管控分工意見和不同業(yè)務管理職能，確定本業(yè)務系統(tǒng)負責監(jiān)控的風險類別和監(jiān)控點，明確對各類風險的監(jiān)控方式和監(jiān)控頻率，并對風險事項進行動態(tài)評估和跟蹤監(jiān)控。同時制定具體的風險防范措施并組織實施，針對本業(yè)務系統(tǒng)的主要風險制定解決方案，明確負責管理的責任崗位，具體實施風險管控。不同層級的單位負責本單位風險管控，明確相應風險的管控目標、具體措施和時間節(jié)點，合理配置資源，確保風險管控措施的實施。

2.2.2編制單位層面的風險預警指標體系

各單位應對自身各項業(yè)務涉及的風險事項進行評估分析，對各種監(jiān)測指標進行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合，根據(jù)不同業(yè)務管理職能，按照一定的原則編制風險預警指標體系，明確預警標準，遵照預警流程管控風險，并在單位發(fā)展過程中不斷優(yōu)化風險預警指標體系，建立單位層面風險預警長效機制。擬設定的風險預警標準參照表如表1所示。

表1　企業(yè)集團各單位風險預警標準參照表

2.2.3風險預警指標體系的更新和優(yōu)化

企業(yè)集團各單位業(yè)務主管部門應定期對風險監(jiān)測預警指標體系的有效性和合理性進行評價，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展、管理需求提出修改、完善建議，修改、完善的內(nèi)容擬包括以下幾個方面：（1）風險監(jiān)測范圍；（2）風險指標及標準；（3）風險信息收集處理流程；（4）風險信息表現(xiàn)形式及科學計算模型；（5）風險信息上報及跟蹤流程等。以此為基礎，建立風險監(jiān)控預警長效機制。

3　結語

風險無處不在，具體問題形成的風險其表現(xiàn)形式、影響程度等存在差異，同時受單位的組織規(guī)模、業(yè)務特性等條件限制，對監(jiān)控預警指標的歸納往往很難面面俱到，甚至風險因素與企業(yè)具體問題的關聯(lián)度也會存在不一致的現(xiàn)象。因此，企業(yè)集團各單位及業(yè)務系統(tǒng)在制定風險預警指標、發(fā)布或報送具體的風險事項時，應緊密聯(lián)系實際，針對具體問題進行具體分析，以形成嚴謹、實用的風險預警指標以及客觀、真實的風險事項信息。

建立企業(yè)集團層面的風險監(jiān)控預警機制是一個長期的過程，不可一蹴而就。其實施效果的優(yōu)劣取決于整個企業(yè)集團上下的風險防范意識、面對風險時的態(tài)度和管理水平。企業(yè)集團應循序漸進，逐步建立良好的企業(yè)風險管理文化，完善企業(yè)風險管理制度，明確各層級風險管理責任并進一步落實到崗位和人員。唯有全員重視風險管理，全員參與風險管理，企業(yè)集團的風險監(jiān)控預警機制才有運行的舞臺，才能進一步創(chuàng)造企業(yè)風險管理工作的真正“效益”。

［1］ 吳永林，葉茂林.風險管理［M］.經(jīng)濟管理出版社，2007. ［2］ Mark E.Zmijewski，Methodological Issues Related to the Estimation of Prediction Models［J］. Journal of Accounting Research，1984（22）.

［3］ 田遠，劉寧.全面風險管理框架下商業(yè)銀行風險預警機制的構建［J］.蘭州大學學報（社會科學版），2013（1）.

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2096-0298（2015）12（c）-016-03