原毅軍，孔繁彬

(大連理工大學(xué) 經(jīng)濟(jì)學(xué)院，遼寧大連 116024)

中國地方財政環(huán)保支出、企業(yè)環(huán)保投資與工業(yè)技術(shù)升級

原毅軍，孔繁彬

(大連理工大學(xué) 經(jīng)濟(jì)學(xué)院，遼寧大連 116024)

針對中國地方財政環(huán)保支出、企業(yè)環(huán)保投資對工業(yè)技術(shù)升級的影響問題，利用Battese和Coelli(1992)的隨機(jī)生產(chǎn)前沿函數(shù)測算了我國30個省份工業(yè)技術(shù)效率與技術(shù)進(jìn)步，從環(huán)保資金來源角度分析了不同循環(huán)經(jīng)濟(jì)能力狀態(tài)下的地方財政環(huán)保支出和企業(yè)環(huán)保投資對工業(yè)技術(shù)升級的不同影響。研究發(fā)現(xiàn):地方財政環(huán)保支出是中國工業(yè)技術(shù)升級的重要“突破口”;企業(yè)環(huán)保投資對中國工業(yè)技術(shù)升級的作用效果“因源而異”。

財政環(huán)保支出;企業(yè)環(huán)保投資;工業(yè)技術(shù)升級;環(huán)境規(guī)制

一、問題的提出

中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展正面臨一個由工業(yè)化中期向工業(yè)化后期的重大階段轉(zhuǎn)換，一個突出的特點就是經(jīng)濟(jì)增長速度下滑，這是由內(nèi)因和外因共同作用的結(jié)果。內(nèi)因包括產(chǎn)能過剩與投資趨向飽和、老齡化與人口紅利消失，資源約束與環(huán)境治理，技術(shù)創(chuàng)新與產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級、城鎮(zhèn)化與內(nèi)需不足等。外因包括全球范圍內(nèi)經(jīng)濟(jì)不景氣導(dǎo)致的“出口模式”難以為繼、歐美國家紛紛再工業(yè)化的“圍剿”和“第三次技術(shù)革命”的沖擊等。其中，經(jīng)濟(jì)增長與資源環(huán)境關(guān)系的協(xié)調(diào)問題是中國工業(yè)化進(jìn)程中不可回避的難題。我們不禁要問是否存在這樣一個“新增長點”:使得中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展在工業(yè)化進(jìn)程平穩(wěn)轉(zhuǎn)換中維持良好的增長態(tài)勢，并貫徹可持續(xù)發(fā)展理念，打造綠色產(chǎn)業(yè)鏈，伺機(jī)搶占工業(yè)技術(shù)的國際競爭制高點，實現(xiàn)工業(yè)大國到工業(yè)強(qiáng)國的轉(zhuǎn)變。要實現(xiàn)這種轉(zhuǎn)變既要通過工業(yè)自身的進(jìn)一步發(fā)展，又不能局限在工業(yè)內(nèi)部中進(jìn)行調(diào)整。一方面，“解鈴還須系鈴人”，隨著工業(yè)技術(shù)不斷創(chuàng)新，更先進(jìn)的技術(shù)完全能夠解決工業(yè)發(fā)展中的高污染、高能耗問題。另一方面，工業(yè)不是孤立的工業(yè)，結(jié)合“六化融合”的特色新型工業(yè)化的方式，借助于制度創(chuàng)新、財政支持，工業(yè)發(fā)展可以跳出單純依靠自身發(fā)展的圈圈，實現(xiàn)工業(yè)發(fā)展質(zhì)的飛躍。黃慧群(2014)認(rèn)為中國當(dāng)前嚴(yán)重的污染和資源問題產(chǎn)生的原因并不是世界上沒有先進(jìn)的工業(yè)技術(shù)來避免或者減少污染和能耗問題，而是由于激勵機(jī)制不當(dāng)、監(jiān)控制度不健全或者監(jiān)控力度執(zhí)行不力，企業(yè)缺少動力或壓力來采用先進(jìn)技術(shù)［1］。顯然，企業(yè)的動力來源于對利潤的追逐，收益最大化或成本最小化是實現(xiàn)高利潤的基本途徑，理論上，激發(fā)企業(yè)采用先進(jìn)技術(shù)可以從環(huán)境成本內(nèi)部化入手。壓力則來源于企業(yè)之外，根據(jù)我國國情，尤其在重大新興技術(shù)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域發(fā)展初期都是以政府為先導(dǎo)來驅(qū)動的，所以這里的壓力可以理解為政府對環(huán)境的規(guī)制和財政環(huán)保政策的引導(dǎo)或示范。李鋼等(2010)以2007年的數(shù)據(jù)為例對環(huán)境規(guī)制的提升空間進(jìn)行了研究，研究表明環(huán)境成本上漲100%時，生產(chǎn)成本上漲也僅占工業(yè)總產(chǎn)值的0.55%，中國工業(yè)完全有能力承受更嚴(yán)格的環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)［2］。這意味著在這段時期內(nèi)工業(yè)企業(yè)不會因環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度的增加而失去企業(yè)競爭力。若此觀點成立，通過地方財政環(huán)保支出的外部約束和企業(yè)環(huán)保投資的內(nèi)部約束，以公共財政為示范導(dǎo)向，激勵企業(yè)環(huán)保成本內(nèi)部化，來促進(jìn)工業(yè)技術(shù)升級就可能會成為上述的“新增長點”，如果可以，那么地方財政環(huán)保支出和企業(yè)環(huán)保投資促進(jìn)工業(yè)技術(shù)升級的具體的理論路徑是什么?這些問題構(gòu)成了本文的出發(fā)點。

從廣義上講，地方財政環(huán)保支出和企業(yè)環(huán)保投資均屬于環(huán)境規(guī)制范疇。但是國內(nèi)涉及環(huán)境規(guī)制與經(jīng)濟(jì)增長關(guān)系的文獻(xiàn)中沒有同時將二者納入其研究框架，沒有對二者的技術(shù)效率效應(yīng)或技術(shù)進(jìn)步效應(yīng)進(jìn)行綜合性分析。這可以歸結(jié)為兩個原因:其一，學(xué)者們對環(huán)境規(guī)制的定界不同，選用的指標(biāo)不同;其二，沒有按經(jīng)濟(jì)主體對環(huán)保資金進(jìn)行劃分。環(huán)境規(guī)制與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系理論中最著名的兩個假說分別是“污染避難所假說”和“波特假說”，“成本遵循”和“創(chuàng)新補(bǔ)償”分別構(gòu)成了兩者的核心觀點?；谶@兩個假說，學(xué)者們利用中國數(shù)據(jù)從更廣闊的視角對這一問題展開了深入的研究。結(jié)合本文的研究目的，列舉如下觀點。環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度與企業(yè)技術(shù)進(jìn)步之間的關(guān)系取決于環(huán)境規(guī)制的形式［3］。李玲等(2012)認(rèn)為選擇與產(chǎn)業(yè)特性和產(chǎn)業(yè)節(jié)能減排相適應(yīng)的環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度才能真正促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步和效率改進(jìn)，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和環(huán)境的雙贏［4］。原毅軍等(2014)認(rèn)為環(huán)境規(guī)制倒逼產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級取決于環(huán)境規(guī)制形式和適度的環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度。從倒逼產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級效果來看，正式環(huán)境規(guī)制要大于非正式環(huán)境規(guī)制。隨著正式環(huán)境規(guī)制強(qiáng)度的增加，會對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整產(chǎn)生先抑制、后促進(jìn)、再抑制的影響［5］。環(huán)保財政支出作為政府環(huán)境規(guī)制的直接方式，是衡量政府發(fā)揮其供給公共物品職能的重要工具，也是引領(lǐng)社會性環(huán)保投入的源動力。Barro(1990)發(fā)現(xiàn)，政府在科技、教育、衛(wèi)生支出等領(lǐng)域的公共支出，有效彌補(bǔ)并扭轉(zhuǎn)了企業(yè)生產(chǎn)邊際報酬遞減趨勢，使經(jīng)濟(jì)和社會福利增長進(jìn)入長期均衡的不遞減狀態(tài)［6］。陳思霞、薛剛(2014)認(rèn)為地方環(huán)境公共支出的外溢性使得居民健康資本不斷積累，有效提高了人力資本存量從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，但是由于環(huán)境公共支出中用于科研等技術(shù)開發(fā)性資助支出較少，沒有對企業(yè)的技術(shù)效率創(chuàng)新提供良好的外部條件［7］。陳思霞、盧洪友(2014)構(gòu)建了公共支出對環(huán)境質(zhì)量綜合效應(yīng)的理論框架，發(fā)現(xiàn)在技術(shù)、偏好及收入管制壓力下，政府增加對環(huán)保、教育、科技等社會性服務(wù)領(lǐng)域的非經(jīng)濟(jì)性支出會實現(xiàn)降低能源消耗和污染排放的目標(biāo)［8］。由于中國尚未建立財政環(huán)保支出賬戶，無法分析財政環(huán)保支出結(jié)構(gòu)變化產(chǎn)生的影響。除政府財政環(huán)保支出外，企業(yè)環(huán)保投資構(gòu)成了中國環(huán)保投資不可或缺的部分，兩者投資的動機(jī)和形式不同，產(chǎn)生的效果可能也不同。政府管制要求之內(nèi)的企業(yè)排放治理，已界定了產(chǎn)權(quán)，確立了治理責(zé)任，不屬于財政支出范疇，應(yīng)將這一部分看作企業(yè)環(huán)保投資。涉及中國環(huán)保投資結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟(jì)增長的研究通常重視環(huán)保投資的資金使用構(gòu)成，忽視了環(huán)保投資的資金來源構(gòu)成。比如，對按污染物種類劃分的污染治理項目完成投資的使用屬性給予高度關(guān)注，往往忽略了其資金的來源構(gòu)成。此外，環(huán)保投資作為環(huán)境規(guī)制的手段，通常被用來衡量環(huán)境規(guī)制的效果有循環(huán)論證之嫌。

從供給角度講，環(huán)境規(guī)制最終目的是建立生產(chǎn)領(lǐng)域全循環(huán)系統(tǒng)。本文將循環(huán)經(jīng)濟(jì)能力視為環(huán)境規(guī)制效果，并比較了不同環(huán)境規(guī)制效果下的地方財政環(huán)保支出和企業(yè)環(huán)保投資對工業(yè)技術(shù)升級的影響。企業(yè)籌集環(huán)保投資的主要來源是通過企業(yè)自籌和排污費補(bǔ)貼的方式獲得的，從資金來源構(gòu)成角度探討企業(yè)環(huán)保投資對工業(yè)技術(shù)升級的影響，有益于合理選擇規(guī)劃企業(yè)環(huán)保籌融資方式，從而針對性的去開拓創(chuàng)造環(huán)?；I融資渠道。

二、相關(guān)概念的邏輯厘定

(一)工業(yè)技術(shù)升級的界定

工業(yè)全要素生產(chǎn)率反映了工業(yè)生產(chǎn)力水平，它不僅取決于所采用的技術(shù)水平的提高，即技術(shù)進(jìn)步，而且還取決于對現(xiàn)有技術(shù)的使用、發(fā)揮狀況，即技術(shù)效率的改進(jìn)。根據(jù)隨機(jī)前沿思想，技術(shù)效率被定義為在給定的技術(shù)水平條件下，實際生產(chǎn)水平與生產(chǎn)要素得到充分發(fā)揮時所達(dá)生產(chǎn)水平的差距。相對于技術(shù)進(jìn)步的突破式創(chuàng)新，技術(shù)效率提升是一種漸進(jìn)式的創(chuàng)新，但是它們同屬于技術(shù)范疇。本文沒有直接采用全要素生產(chǎn)率指標(biāo)，而是將其分解為技術(shù)進(jìn)步和技術(shù)效率是為了得到更多的信息和政策啟示。因此，本文將技術(shù)進(jìn)步與技術(shù)效率水平的提升各自對工業(yè)技術(shù)促進(jìn)效應(yīng)的綜合表現(xiàn)定義為“工業(yè)技術(shù)升級”。

(二)基于經(jīng)濟(jì)主體的環(huán)保投資劃分

不同主體進(jìn)行環(huán)保投資的動機(jī)不同，產(chǎn)生的影響也不同，有必要劃分不同經(jīng)濟(jì)主體的環(huán)保投資。本文研究的是地方政府與企業(yè)的環(huán)保投資行為所產(chǎn)生的影響，因此不考慮住戶部門等其他經(jīng)濟(jì)主體。劃分地方政府與企業(yè)的環(huán)保投資不得不從環(huán)保投資統(tǒng)計入手。各城市統(tǒng)計的環(huán)保投資規(guī)模被嚴(yán)重高估［9］。這主要表現(xiàn)在統(tǒng)計內(nèi)容重合與統(tǒng)計口徑偏大兩個方面。前者具體表現(xiàn)為老污染源新改擴(kuò)項目環(huán)保投資同時在建設(shè)項目三同時環(huán)保投資和污染源治理投資中進(jìn)行了統(tǒng)計;城市污水處理廠和垃圾處置場同時在城市環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施投資和建設(shè)項目三同時環(huán)保投資中進(jìn)行了統(tǒng)計。后者具體表現(xiàn)為集中供熱、燃?xì)獾韧顿Y屬于環(huán)境受益投資，并不是以環(huán)保為最終目的的投資行為;園林綠化投資、市容環(huán)衛(wèi)投資也都被納入環(huán)保投資統(tǒng)計范疇。若以最直接相關(guān)污水處理投資和垃圾處理投資作為城市環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資口徑，2005年、2006年、2007年和2008年修正后的城市環(huán)境基礎(chǔ)建設(shè)投資分別為248.10億元、203.50億元、265.20億元和315.30億元，其僅占原口徑城市環(huán)境基礎(chǔ)建設(shè)投資的比例分別為19.24%、15.48%、19.39%和14.69%。

按照《“十一五”期間全國城鎮(zhèn)污水處理及再生利用設(shè)施建設(shè)規(guī)劃》要求，需新增投資額達(dá)到3320億元，實際城市排水建設(shè)投資已達(dá)3586.91億元，而城市排水建設(shè)投資只是城市環(huán)境基礎(chǔ)建設(shè)投資中的較小組成部分，如果算上燃?xì)饨ㄔO(shè)、集中供熱建設(shè)、城市園林綠化建設(shè)及城市市容環(huán)境衛(wèi)生建設(shè)投資的話，城市環(huán)境基礎(chǔ)建設(shè)投資供給遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過其投資需求?！笆晃濉币?guī)劃要求，工業(yè)污染源治理需要投資6900億元，占總需求的45%，但實際中，工業(yè)污染源治理投資只有2418.56億元，占環(huán)保投資總額的10.18%。因此，大量資金用于與環(huán)境污染治理關(guān)系不緊密的方向，環(huán)保投資供需存在巨大缺口，資金錯配現(xiàn)象嚴(yán)重。

環(huán)保投資與財政環(huán)保支出都是國家或地區(qū)為環(huán)保事業(yè)所做出的努力，但是二者關(guān)系非常模糊，容易讓人混淆，彼此之間有“偷換概念”之嫌。中國地方財政環(huán)保支出主要以是資本性支出為主，經(jīng)常性支出為輔，資本性支出用于環(huán)境基礎(chǔ)建設(shè)，這一大部分被包括在環(huán)境基礎(chǔ)建設(shè)投資中，如很多環(huán)保單位(如污水處理廠、垃圾處理廠等)屬于國家的基礎(chǔ)設(shè)施，而基礎(chǔ)設(shè)施的資金來源則主要是國家財政撥款、銀行信貸以及地方政府的配套資金［10］。經(jīng)常性支出，如人員成本、材料服務(wù)、購買環(huán)保服務(wù)的支出等是在環(huán)保投資范圍之外的。地方環(huán)保投資統(tǒng)計口徑中已經(jīng)包含了地方財政支出的絕大部分，只漏出了占地方財政環(huán)保支出比重較小的經(jīng)常性支出。但是，環(huán)保投資中的污染源治理投資是相對獨立于地方財政環(huán)保支出的，因為污染源治理資金大部分來源于企業(yè)自籌，其余部分也是通過排污費返還形式補(bǔ)貼企業(yè)的。將污染源治理投資看作企業(yè)環(huán)保投資的另一個重要理由是它是在政府的管制要求之內(nèi)的，已經(jīng)由國家法律界定了產(chǎn)權(quán)，確立了治理責(zé)任，其不屬于財政支出的范圍［11］。

(三)地方財政環(huán)保支出與工業(yè)技術(shù)升級

本文將各地區(qū)環(huán)保投資分為地方財政環(huán)保支出和企業(yè)環(huán)保投資，企業(yè)環(huán)保投資按不同來源又細(xì)分為企業(yè)自籌環(huán)保投資和排污費補(bǔ)貼環(huán)保投資。排污費補(bǔ)貼資金是以排污費補(bǔ)償?shù)男问椒颠€企業(yè)的，原本就屬于企業(yè)，而且最終通過企業(yè)來投放使用的。地方財政環(huán)保支出屬于公共財政范疇，政府支出于環(huán)境基礎(chǔ)建設(shè)或一部分應(yīng)用建設(shè)項目，為企業(yè)從事后續(xù)污染治理或節(jié)能減排活動打下了良好的基礎(chǔ)，降低了市場風(fēng)險，從而帶動企業(yè)環(huán)保投資的投入。配合強(qiáng)制性的手段，地方財政環(huán)保支出對企業(yè)環(huán)保投資具有較強(qiáng)的示范作用。地方財政環(huán)保支出的增加，一方面會開拓與環(huán)保有關(guān)的新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的發(fā)展，促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步，為工業(yè)提供專業(yè)化的環(huán)保服務(wù)，降低工業(yè)環(huán)保成本，提高工業(yè)技術(shù)效率;另一方面會強(qiáng)化工業(yè)企業(yè)的環(huán)保意識，并鼓勵工業(yè)企業(yè)打造綠色產(chǎn)業(yè)鏈，使得環(huán)保成本內(nèi)部化，既有助于解決環(huán)境外部性問題，又可以提高工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)效率，提升整個工業(yè)的競爭力，實現(xiàn)工業(yè)技術(shù)升級。

(四)企業(yè)環(huán)保投資與工業(yè)技術(shù)升級

不同循環(huán)經(jīng)濟(jì)能力條件下，企業(yè)自籌環(huán)保投資和排污費補(bǔ)貼環(huán)保投資對工業(yè)技術(shù)效率、工業(yè)技術(shù)進(jìn)步的影響不同。循環(huán)經(jīng)濟(jì)能力存在一個臨界點，未達(dá)該點之前，排污費補(bǔ)貼環(huán)保投資會阻礙工業(yè)技術(shù)效率和技術(shù)進(jìn)步;超過該點，排污費補(bǔ)貼環(huán)保投資會促進(jìn)工業(yè)技術(shù)效率與技術(shù)進(jìn)步。循環(huán)經(jīng)濟(jì)能力越強(qiáng)，對廢物綜合利用效率越高，不會受限于嚴(yán)格的“環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)”，壓縮了政企之間“共謀”和“尋租”的空間，為工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)創(chuàng)造了良好的市場條件，有利于實現(xiàn)工業(yè)技術(shù)效率的提升和技術(shù)進(jìn)步。無論循環(huán)經(jīng)濟(jì)能力如何，企業(yè)自籌環(huán)保投資始終對技術(shù)效率有顯著正效應(yīng)，由于“自掏腰包”，工業(yè)企業(yè)會減少無效環(huán)保投資，不斷提高環(huán)保資金配置效率，同時也會加大對環(huán)保產(chǎn)品的研發(fā)和生產(chǎn)，以節(jié)約未來環(huán)保資金的投入，為產(chǎn)品貼上“綠色”標(biāo)簽，提升企業(yè)市場競爭力。但是，循環(huán)經(jīng)濟(jì)能力的強(qiáng)弱會改變企業(yè)自籌環(huán)保投資對工業(yè)技術(shù)進(jìn)步的影響。這種影響的改變表現(xiàn)在當(dāng)循環(huán)經(jīng)濟(jì)能力超過臨界點時企業(yè)自籌環(huán)保投資對工業(yè)技術(shù)進(jìn)步的負(fù)效應(yīng)。企業(yè)自籌環(huán)保資金來源于企業(yè)留存收益用于污染治理，提高工業(yè)技術(shù)效率尚可，若通過有限資金促進(jìn)工業(yè)技術(shù)進(jìn)步，實現(xiàn)工業(yè)技術(shù)升級，并承擔(dān)或分散風(fēng)險，這是企業(yè)可望不可及的。

三、模型與數(shù)據(jù)

(一)計量模型

1.工業(yè)技術(shù)效率測算模型

本文使用Battese和Coelli(1992)提出的隨機(jī)前沿生產(chǎn)函數(shù)模型對中國各地區(qū)工業(yè)經(jīng)濟(jì)的生產(chǎn)技術(shù)效率進(jìn)行估計［12］。估計模型如下:

其中，y為不同時期產(chǎn)出向量，x為不同時期投入向量，θ為投入系數(shù)向量，

η為工業(yè)生產(chǎn)效率隨時間變化的百分比，

expuit為工業(yè)生產(chǎn)技術(shù)無效率，

te∈［0，1］，te越趨近于1，工業(yè)生產(chǎn)技術(shù)效率愈高，愈靠近工業(yè)生產(chǎn)技術(shù)前沿面。

為測算各地區(qū)工業(yè)生產(chǎn)技術(shù)效率，以非約束Cobb-Dauglus生產(chǎn)函數(shù)為基礎(chǔ)構(gòu)建的具體模型如下:

其中，y為各地區(qū)不同時期工業(yè)增加值(億元)，k為各地區(qū)不同時期工業(yè)行業(yè)固定資產(chǎn)投資額(億元)，l為各地區(qū)不同時期工業(yè)行業(yè)就業(yè)人數(shù)(萬人)，e為各地區(qū)不同時期工業(yè)行業(yè)電力消費總量(億千瓦時)。

2.工業(yè)技術(shù)升級的環(huán)保投資效應(yīng)模型

(1)工業(yè)技術(shù)效率的環(huán)保投資效應(yīng)模型

本文采用非平衡數(shù)據(jù)下的面板數(shù)據(jù)模型，根據(jù)Hausman檢驗，選擇固定影響變截距模型，并通過廣義最小二乘估計消除異方差。具體表達(dá)式如下:

其中，pubfinance為地方財政環(huán)保支出，indraise為企業(yè)環(huán)保投資來源中企業(yè)自籌部分，pdfsubsidy為企業(yè)環(huán)保投資來源中排污費補(bǔ)貼部分，ownership代表所有制結(jié)構(gòu)，avescale代表工業(yè)企業(yè)平均規(guī)模，glocompetition代表國際競爭程度。

其中， 代表工業(yè)技術(shù)進(jìn)步， 代表全要素生產(chǎn)率的變化，變量代表變量的變化，recability代表循環(huán)經(jīng)濟(jì)能力，以全國平均水平為標(biāo)準(zhǔn)劃分為兩組，高于平均水平賦值1，低于平均水平賦值0，這樣δ7、δ8、δ9就是兩個組群的測試變量對工業(yè)技術(shù)進(jìn)步影響程度的差異。

(二)數(shù)據(jù)與樣本

本文數(shù)據(jù)來源于2007—2011年《中國城市統(tǒng)計年鑒》和《中國環(huán)境年鑒》以及各省級《統(tǒng)計年鑒》，考慮到數(shù)據(jù)的完整性、連續(xù)性，最終選取了中國30個省市(不含西藏、香港、澳門和臺灣省)作為研究樣本，地區(qū)進(jìn)出口總額經(jīng)年度人民幣對美元年平均匯價換算處理，工業(yè)增加值指標(biāo)根據(jù)工業(yè)生產(chǎn)者出廠價格指數(shù)剔除價格變化因素，工業(yè)行業(yè)固定資產(chǎn)投資額指標(biāo)根據(jù)固定資產(chǎn)投資價格指數(shù)剔除價格變化因素，地方財政環(huán)保支出、企業(yè)自籌環(huán)保投資、排污費補(bǔ)貼環(huán)保投資均依據(jù)消費者價格指數(shù)剔除價格變化因素，所有指標(biāo)均調(diào)整為2006年的不變價(表1)。

四、實證研究結(jié)果

(一)工業(yè)技術(shù)效率測算結(jié)果

采用Frontier 4.1對生產(chǎn)前沿函數(shù)和技術(shù)效率進(jìn)行了估計，各個參數(shù)均顯著，對數(shù)似然函數(shù)統(tǒng)計量與LR統(tǒng)計量均通過檢驗。由表2知，資本產(chǎn)出彈性遠(yuǎn)高于勞動和能源的產(chǎn)出彈性，資本、勞動、能源的產(chǎn)出彈性之和小于1，工業(yè)的規(guī)模收益遞減。從時間維度看，省均工業(yè)技術(shù)效率逐年遞增，省間技術(shù)效率差距縮小。從空間維度上看，同一省份的技術(shù)效率變化不大，不同省份技術(shù)效率差異較大，而且生產(chǎn)效率變化幅度差異較大。廣東、上海、北京、浙江工業(yè)技術(shù)效率位列全國前四，技術(shù)效率改進(jìn)幅度緩慢，甘肅、貴州、青海、寧夏工業(yè)技術(shù)效率落后，但是工業(yè)技術(shù)效率增長的潛力較大。

(二)地方財政環(huán)保支出、企業(yè)環(huán)保投資對工業(yè)技術(shù)升級的影響

1.地方財政環(huán)保支出、企業(yè)環(huán)保投資對工業(yè)技術(shù)效率的影響

首先，在控制了所有制結(jié)構(gòu)、工業(yè)企業(yè)平均規(guī)模和國際競爭程度的基礎(chǔ)上，采用固定效應(yīng)面板數(shù)據(jù)模型對總體樣本的工業(yè)技術(shù)效率的地方財政環(huán)保支出和企業(yè)環(huán)保投資效應(yīng)進(jìn)行了檢驗。然后，依據(jù)各省平均循環(huán)經(jīng)濟(jì)能力排序?qū)⒖傮w平均分為兩個子樣本，分別代表不同循環(huán)經(jīng)濟(jì)能力的組群，其中，te1、te0分別代表循環(huán)經(jīng)濟(jì)能力較強(qiáng)、較弱組的工業(yè)技術(shù)效率，以此檢驗在不同環(huán)境規(guī)制結(jié)果下地方財政環(huán)保支出和企業(yè)環(huán)保投資對工業(yè)技術(shù)效率的影響。

EViews 6.0估計結(jié)果表明(表3)，地方財政環(huán)保支出每增加一單位，工業(yè)技術(shù)效率會提高0.0018個百分比，由于同一省份工業(yè)技術(shù)效率變化較小，因此該提高量對工業(yè)技術(shù)效率較小變化的貢獻(xiàn)率很高。工業(yè)技術(shù)效率的財政環(huán)保支出效應(yīng)為正也印證了Barro(1990)的理論，即政府非經(jīng)濟(jì)性公共支出彌補(bǔ)了企業(yè)生產(chǎn)的邊際報酬遞減，使經(jīng)濟(jì)增長率的提高成為可能。企業(yè)自籌環(huán)保投資促進(jìn)了工業(yè)生產(chǎn)潛力的發(fā)揮，由于中國企業(yè)自籌性環(huán)保投資的主要來源是留存利潤，政府所引導(dǎo)的外部約束成功使企業(yè)環(huán)保成本內(nèi)部化。理性企業(yè)一方面會想方設(shè)法最小化留存收益擠出量，并有效利用環(huán)保投資所擠出的留存收益使環(huán)境產(chǎn)出最大化，另一方面擴(kuò)大環(huán)保研發(fā)投資，開發(fā)環(huán)境友好型產(chǎn)品，不斷提升企業(yè)形象和產(chǎn)品競爭力，拉動企業(yè)生產(chǎn)新增長點。非理性企業(yè)則會逐漸失去競爭力，被優(yōu)勝劣汰的市場競爭法則遺棄，退出行業(yè)。工業(yè)行業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化，工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)效率普遍提升，降低了抑制工業(yè)生產(chǎn)潛力發(fā)揮的約束因素影響，這樣就從環(huán)保投資來源角度解釋了“創(chuàng)新補(bǔ)償說”。排污費補(bǔ)貼環(huán)保投資抑制了工業(yè)技術(shù)效率，每增加一單位排污費補(bǔ)貼環(huán)保投資，工業(yè)技術(shù)效率將減少0.0175個百分點。政府向企業(yè)收取的“排污費”最終通過返還企業(yè)的形式用于污染治理，直接降低企業(yè)環(huán)境技術(shù)創(chuàng)新的激勵［7］。除此之外，排污費補(bǔ)貼環(huán)保投資來源使得企業(yè)對政府產(chǎn)生較強(qiáng)依賴性，不利于環(huán)保成本內(nèi)部化的形成和企業(yè)生產(chǎn)的主觀能動性的發(fā)揮。

表1 變量定義①浙江省和重慶市的工業(yè)電力消費總量用工業(yè)規(guī)模以上企業(yè)的電力消費總量替代。

表2 前沿生產(chǎn)函數(shù)的最大似然估計結(jié)果及平均技術(shù)效率的統(tǒng)計描述

三廢綜合利用產(chǎn)品是生產(chǎn)廢物資源化的具體表現(xiàn)形式，代表著循環(huán)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)出水平。循環(huán)經(jīng)濟(jì)是全面模仿自然生態(tài)系統(tǒng)的物質(zhì)循環(huán)機(jī)制和能量梯級利用規(guī)律而重構(gòu)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)，使經(jīng)濟(jì)活動的環(huán)境影響和壽命周期成本最小化、價值最大化，從而以最低的資源和環(huán)境代價實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)與環(huán)境協(xié)調(diào)發(fā)展的技術(shù)經(jīng)濟(jì)模式［13］。循環(huán)經(jīng)濟(jì)能力越強(qiáng)，產(chǎn)業(yè)間循環(huán)子系統(tǒng)的對接咬合能力越強(qiáng)，越能有效實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈的循環(huán)利用，說明市場機(jī)制作用發(fā)揮的越充分，同時意味環(huán)境規(guī)制的結(jié)果越好?；诓煌h(huán)經(jīng)濟(jì)能力，工業(yè)技術(shù)效率的環(huán)保支出效應(yīng)發(fā)生了變化。循環(huán)經(jīng)濟(jì)能力較強(qiáng)組群中，地方財政環(huán)保支出、企業(yè)自籌環(huán)保投資和排污費補(bǔ)貼環(huán)保投資都對工業(yè)技術(shù)效率產(chǎn)生了積極的促進(jìn)作用。排污補(bǔ)貼的目的是刺激排污者在滿足政府管制之后，繼續(xù)提高治理水平，依靠經(jīng)濟(jì)刺激來提高企業(yè)對環(huán)境產(chǎn)品的提供。排污費補(bǔ)貼投資不會對工業(yè)技術(shù)效率產(chǎn)生副作用，因為市場機(jī)制占支配地位的循環(huán)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)相對穩(wěn)定，企業(yè)不會為了達(dá)到特定的“環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)”而苦惱，市場透明化也使企業(yè)與政府之間的“尋租”空間或“共謀”機(jī)會相對有限。循環(huán)經(jīng)濟(jì)能力較弱組群中，財政環(huán)保支出對工業(yè)技術(shù)效率的促進(jìn)作用失效，排污費補(bǔ)助環(huán)保投資嚴(yán)重抑制了工業(yè)技術(shù)效率。組群檢驗表明，不同規(guī)制結(jié)果下的規(guī)制手段對工業(yè)技術(shù)效率的影響不同，存在一個環(huán)境規(guī)制狀態(tài)分界點，超過該狀態(tài)，工業(yè)技術(shù)效率隨著地方財政環(huán)保支出和排污費補(bǔ)貼環(huán)保投資的增加而提高。反之，地方財政環(huán)保支出和排污費補(bǔ)貼環(huán)保投資的增加會抑制工業(yè)生產(chǎn)效率的改進(jìn)。以上分析從某種程度上證明了U型曲線存在的可能性。

表3 整體與局部的廣義最小二乘估計結(jié)果

2.地方財政環(huán)保支出、企業(yè)環(huán)保投資對工業(yè)技術(shù)進(jìn)步影響的組群檢驗

中國工業(yè)化的升級不僅取決于現(xiàn)有技術(shù)的發(fā)揮、使用情況(技術(shù)效率)，而且還取決于所采用的技術(shù)水平的提高，即生產(chǎn)前沿面的向上移動。為了研究不同環(huán)境規(guī)制狀態(tài)下的環(huán)境規(guī)制手段對技術(shù)進(jìn)步的影響，本文將循環(huán)經(jīng)濟(jì)能力指標(biāo)虛擬變量化，即高于全國平均水平的賦值1，低于全國平均水平的賦值0，方便起見這里仍然用recability來表示。在引入recability和測試變量的交互項后，估計方程如下:

引入的交互項都在1%顯著性水平上拒絕原假設(shè)，由表4知，從影響程度上看，相對于地方政府財政環(huán)保支出和企業(yè)自籌環(huán)保投資，排污費補(bǔ)助環(huán)保投資對工業(yè)技術(shù)進(jìn)步的影響作用更強(qiáng)烈。從影響方向上看，地方財政環(huán)保支出正效應(yīng)穩(wěn)定，而企業(yè)自籌環(huán)保投資和排污費補(bǔ)助環(huán)保投資對工業(yè)技術(shù)進(jìn)步的影響在兩組中截然不同。在循環(huán)經(jīng)濟(jì)能力較強(qiáng)組中，企業(yè)自籌環(huán)保投資效應(yīng)為負(fù)，排污費補(bǔ)助環(huán)保投資效應(yīng)為正。在循環(huán)經(jīng)濟(jì)能力較弱組中，二者的技術(shù)進(jìn)步效應(yīng)互換。從圖形存在可能性上看，技術(shù)進(jìn)步與政府財政環(huán)保支出、企業(yè)自籌環(huán)保投資、排污費補(bǔ)助環(huán)保投資關(guān)系的趨勢圖形分別是單調(diào)型、倒U型和U型曲線。需要注意的是，技術(shù)擴(kuò)散與技術(shù)進(jìn)步既有聯(lián)系又有區(qū)別，因此各個測試變量對技術(shù)效率和技術(shù)進(jìn)步的影響差異是可以接受的。結(jié)合技術(shù)效率和技術(shù)進(jìn)步的影響因素分析，發(fā)現(xiàn)只有企業(yè)自籌環(huán)保投資作用于技術(shù)效率的效應(yīng)不同于其對技術(shù)進(jìn)步的效應(yīng)，但是前者強(qiáng)度(－0.000041)無論在組間還是組內(nèi)都是最弱的。至于其對技術(shù)進(jìn)步的負(fù)向影響，可以理解為企業(yè)自籌環(huán)保投資主要用于污染治理，污染治理效率的提高主要是技術(shù)效率改進(jìn)的體現(xiàn)，不能僅靠留存收益投資來源促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步，而是需要動員全社會環(huán)保力量擴(kuò)大融資渠道，有效利用市場機(jī)制籌融環(huán)保資金。

表4 不同環(huán)境規(guī)制結(jié)果下測試變量技術(shù)進(jìn)步效應(yīng)

五、結(jié)論與政策啟示

(一)主要結(jié)論

1.地方財政環(huán)保支出是中國工業(yè)技術(shù)升級的重要“突破口”

環(huán)保財政支出有效扭轉(zhuǎn)并彌補(bǔ)了工業(yè)規(guī)模收益遞減趨勢，維持了中國工業(yè)化升級的良好態(tài)勢。根據(jù)實證研究結(jié)果，無論是總體效果還是組群效果，地方財政環(huán)保支出對工業(yè)技術(shù)效率和工業(yè)技術(shù)進(jìn)步促進(jìn)作用的穩(wěn)定性較強(qiáng)。通過結(jié)合政府環(huán)保財政支出的外部約束和企業(yè)環(huán)保投資的內(nèi)部約束，以公共財政為示范導(dǎo)向，間接激勵企業(yè)環(huán)保成本內(nèi)部化，促進(jìn)工業(yè)化升級的作用機(jī)制是存在的。在循環(huán)經(jīng)濟(jì)能力較弱的地區(qū)，工業(yè)技術(shù)效率的財政環(huán)保支出效應(yīng)并不明顯，但是這不能作為降低環(huán)保財政支出的借口，因為財政環(huán)保支出的強(qiáng)制作用、引導(dǎo)作用和平衡作用是其他投資方式無法比擬的。如果忽視地方財政環(huán)保支出的作用，將會擴(kuò)大地區(qū)間的環(huán)境要素稟賦差異，阻礙循環(huán)經(jīng)濟(jì)能力較弱地區(qū)實現(xiàn)工業(yè)化與生態(tài)化相融合，從而錯過由中國特色工業(yè)化牽引經(jīng)濟(jì)增長的新機(jī)遇。相反，審視地方財政環(huán)保支出的重大意義，通過財政支出方式加大對循環(huán)經(jīng)濟(jì)體系的建設(shè)，使循環(huán)經(jīng)濟(jì)能力由弱轉(zhuǎn)強(qiáng)，為工業(yè)化與生態(tài)化的融合創(chuàng)造條件，促進(jìn)良性循環(huán)關(guān)系的形成，以求經(jīng)濟(jì)與環(huán)境的“共贏”。

2.企業(yè)環(huán)保投資對中國工業(yè)技術(shù)升級的作用效果“因源而異”

從工業(yè)技術(shù)效率的企業(yè)環(huán)保投資效應(yīng)看，企業(yè)自籌環(huán)保投資對工業(yè)技術(shù)效率具有積極穩(wěn)定的作用，而排污費環(huán)保投資總體上阻礙了工業(yè)技術(shù)潛力的發(fā)揮。從工業(yè)技術(shù)進(jìn)步的企業(yè)環(huán)保投資效應(yīng)上看，不同來源的環(huán)保投資對工業(yè)技術(shù)進(jìn)步的影響程度和方向都存在較大差異。循環(huán)經(jīng)濟(jì)能力較強(qiáng)的地區(qū)，企業(yè)自籌環(huán)保投資抑制了工業(yè)技術(shù)進(jìn)步。政府部門“機(jī)會(壓力)+努力”的環(huán)境規(guī)制模式能夠激發(fā)企業(yè)生產(chǎn)的主觀能動性，有效配置現(xiàn)有資源使得工業(yè)技術(shù)效率提升，但是為提高技術(shù)進(jìn)步率所需籌資的規(guī)模和風(fēng)險遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了企業(yè)留存利潤承受能力范圍，需要動員全社會環(huán)保力量，利用銀行信貸或資本市場等融資渠道分散風(fēng)險、籌集資金。與企業(yè)自籌環(huán)保投資相比，排污費補(bǔ)助環(huán)保投資對工業(yè)技術(shù)升級的作用方向剛好相反，而且工業(yè)技術(shù)升級對排污費補(bǔ)助環(huán)保投資變化的敏感程度更大。由于企業(yè)環(huán)保投資的不同來源對工業(yè)技術(shù)升級產(chǎn)生的影響不同，就需要健全環(huán)保投融資市場，配套政策性環(huán)保投資機(jī)構(gòu)，使環(huán)保資金渠道多元化，以滿足在不同條件下促進(jìn)工業(yè)技術(shù)升級的企業(yè)環(huán)保投資需求。

(二)政策啟示

1.完善地方財政環(huán)保支持制度，發(fā)揮政府財政的導(dǎo)向作用，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)與環(huán)境的共贏

維持地方環(huán)保財政剛性支出的重要前提是穩(wěn)定的環(huán)保財政來源，除了“逐底競爭”［14］和“受益外溢”［15］等因素的影響外，限制地方財政環(huán)保支出的重要瓶頸是財政環(huán)保資金來源不足。地方財政環(huán)保支出主要通過收取排污費為主，分散零碎的環(huán)境稅收為輔的方式籌資，這樣一套現(xiàn)行制度已經(jīng)無法滿足日益擴(kuò)大的環(huán)保財政支出需求，不能為資源節(jié)約、環(huán)境友好型社會的構(gòu)建和生態(tài)工業(yè)化等長期發(fā)展戰(zhàn)略理念提供必要切實的財政環(huán)保支持。改變財政環(huán)保支出短缺現(xiàn)狀的最有效方式是逐漸完善環(huán)境稅收政策，消除不利于環(huán)境保護(hù)的補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠政策，綜合考慮環(huán)境收費與環(huán)境稅收政策，引進(jìn)污染產(chǎn)品稅、煤炭消費稅，綜合制定補(bǔ)貼和稅式支出政策以及相關(guān)配套政策，對其先易后難、先舊后新、先融后立［16］的實施戰(zhàn)略。通過預(yù)算、稅收、補(bǔ)貼、轉(zhuǎn)移支付及財政投資等多種形式，發(fā)揮財政環(huán)保支出的強(qiáng)制、引導(dǎo)和平衡作用，加強(qiáng)循環(huán)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)建設(shè)，為其他主體奠定良好的環(huán)境保護(hù)配套基礎(chǔ)，同時激勵工業(yè)企業(yè)將“環(huán)保因子”內(nèi)生化，使得環(huán)保成為新一輪工業(yè)革命的“助推器”。

2.完善綠色信貸制度，創(chuàng)建資本市場“綠色化”通道，使企業(yè)環(huán)保融資渠道多元化

通過政府管制方式，界定企業(yè)環(huán)保權(quán)責(zé)極大地提高了工業(yè)企業(yè)技術(shù)效率，但是這種“壓力+努力”的方式在特定條件下并不能促進(jìn)工業(yè)技術(shù)進(jìn)步，因為技術(shù)的更新?lián)Q代需要大量投入并承擔(dān)巨大風(fēng)險，這是企業(yè)單憑自身力量難以企及的。因此，工業(yè)企業(yè)綠色化升級或環(huán)境技術(shù)型融資項目要借助于商業(yè)銀行和資本市場的力量，引導(dǎo)社會資本進(jìn)入環(huán)保板塊，同時建立監(jiān)督審查機(jī)制，這樣不僅能解決企業(yè)環(huán)保資金緊俏荊棘，實現(xiàn)工業(yè)與環(huán)保的雙贏，而且可以引導(dǎo)金融資本回流實體產(chǎn)業(yè)，減小現(xiàn)階段金融市場的扭曲程度，“去杠桿調(diào)結(jié)構(gòu)”，引發(fā)多米諾骨牌效應(yīng)，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的再平衡。因此，開展綠色信貸技術(shù)支持體系，綠色金融工具創(chuàng)新，環(huán)保責(zé)任保險制度、上市公司環(huán)境績效評估與環(huán)境會計研究與試點，創(chuàng)建資本市場“綠色化”通道具有重大戰(zhàn)略意義。與此同時，應(yīng)完善綠色融資的監(jiān)督管理制度，綜合利用政府環(huán)保管制手段與市場機(jī)制手段，針對工業(yè)企業(yè)自身境況及所處循環(huán)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，甄別的制定環(huán)境規(guī)制政策，推動中國特色工業(yè)化進(jìn)程。

3.完善環(huán)保投資統(tǒng)計制度，建立環(huán)保支出賬戶，加強(qiáng)環(huán)保信息化平臺建設(shè)

確定環(huán)保投資的內(nèi)涵，調(diào)整環(huán)保投資的統(tǒng)計范圍，建立科學(xué)的環(huán)保投資統(tǒng)計方法，合理反映環(huán)保投資的真實狀況。明晰環(huán)境事權(quán)與環(huán)境財權(quán)，建立環(huán)保支出核算賬戶，即將經(jīng)濟(jì)主體按照環(huán)保支出的屬性和環(huán)保支出發(fā)生的環(huán)節(jié)對環(huán)保支出的來龍去脈進(jìn)行系統(tǒng)性的描述。完善環(huán)保投資基層統(tǒng)計上報制度，加強(qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理體系和環(huán)保信息化平臺建設(shè)，增加環(huán)保信息的透明度和標(biāo)準(zhǔn)化程度，有益于對不同種類的環(huán)保投資或財政環(huán)保支出的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)展開更全面的研究，便于對環(huán)境政策的反饋效應(yīng)進(jìn)行檢測，有助于環(huán)境政策制定者的決策行為與政策調(diào)整。

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Local Fiscal Expenditures on Environmental Protection，Corporate Environmental Investment and Industrial Technology Upgrading in China

YUAN Yi-jun，KONG Fan-bin
(School of Economics，Dalian University of Technology，Dalian 116024，China)

This paper focus on the influence of both local fiscal expenditures on environmental protection in China and corporate environmental investment on industrial technology upgrade.By applying the stochastic model proposed by Battese and Coelli in 1992，we calculate the efficiency of industrial technology and technological progress of 30 provinces in China.From the perspective of capital sources，we analyze the effect of both local fiscal expenditures on environmental protection and corporate environmental investment on industrial technology upgrade under different conditions of circular economy.The results show that:local fiscal expenditures on environmental protection become an important breakthrough to achieve industrial technology upgrade，however，the impact of corporate environmental investments on industrial technology upgrade are different depending on its different capital sources.

fiscal expenditures on environmental protection;corporate environmental investment;industrial technology upgrading;environmental regulation

F273.1

A

1002－9753(2015)05－0139－10

2015－01－05

2015－04－20

國家社會科學(xué)基金重點項目(11AZD029);國家教育部博士點基金項目(20130041110040)

原毅軍(1955－)，男，山東榮成人，大連理工大學(xué)經(jīng)濟(jì)系教授，博士生導(dǎo)師，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，研究方向:經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)分析與管理。

(本文責(zé)編:海 洋)