李彩鳳

5月6日，國務(wù)院常務(wù)會議決定，借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，開展個人所得稅優(yōu)惠政策試點(diǎn)，鼓勵購買適合大眾的綜合性商業(yè)健康保險。對個人購買這類保險的支出，允許在當(dāng)年按年均2400元的限額予以稅前扣除。

5月12日，財政部、國家稅務(wù)總局和保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于開展商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點(diǎn)工作的通知》，北京、上海、天津、重慶四個直轄市全市試點(diǎn)，各省、自治區(qū)分別選擇一個人口規(guī)模較大且具有較高綜合管理能力的試點(diǎn)城市。在試點(diǎn)地區(qū)個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品可以每月抵扣200元個人所得稅。

商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策終獲破冰，也引來了眾人對其的關(guān)注，但是，到底什么是商業(yè)健康險？它是如何進(jìn)行個稅優(yōu)惠的？對投資者的錢包又會帶來哪些影響？這些投資者都想知道。

商業(yè)健康險如何進(jìn)行個稅優(yōu)惠？

商業(yè)健康險個稅優(yōu)惠的消息一出，很多人都有了購買商業(yè)健康險的欲望，但是對于如何進(jìn)行個稅優(yōu)惠，卻是兩眼一抹黑。

網(wǎng)友black貓就表示：“對啊！都知道這是個好消息，但到底好在哪??？我得先知道它好在哪再考慮呀?！?/p>

從發(fā)布的試點(diǎn)通知來看，對稅前扣除限額2400元/年作了進(jìn)一步規(guī)定，明確了2400元/年（200元/月）的限額扣除為個人所得稅法規(guī)定減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)之外的扣除。這意味著在稅優(yōu)政策出臺后，投保人個稅起征點(diǎn)將根據(jù)每年所繳納的保費(fèi)享受相應(yīng)的優(yōu)惠，最高可將個稅起征點(diǎn)提高200元/月。

我們不妨算一算，假如一個人的月收入是5000元，扣除現(xiàn)在的個稅起征點(diǎn)3500元，即有1500元需要繳納個人所得稅。新政實(shí)施后，如果購買了相關(guān)的商業(yè)健康保險，一年2400元的抵扣額度，折算到每個月就是200元，也就是月收入扣除掉3700元以后再征稅。

舉例：市民甲每月工資收入5000元

購買商業(yè)健康險前：每月應(yīng)繳個人所得稅是（5000-3500）×3%=45元

購買商業(yè)健康險后：每月應(yīng)繳個人所得稅是（5000-3700）×3%=39元

如此計算，每年可少繳納個稅72元。由于稅率隨收入的上升而提高（如表1），投保人稅前收入越高，購買健康險每年可少繳納的個稅也越高。

此外，專家表示，目前的政策還只是試點(diǎn)，沒有出臺細(xì)則，“根據(jù)我們的推測，如果購買了商業(yè)健康保險，將來可以拿著繳納保費(fèi)的正規(guī)發(fā)票，去相關(guān)部門抵扣個稅”。

商業(yè)健康險包括哪些范疇

通俗地講，商業(yè)健康險是醫(yī)療保險、疾病保險、失能收入損失保險、醫(yī)療責(zé)任保險、護(hù)理保險以及相關(guān)的醫(yī)療意外保險的統(tǒng)稱。

據(jù)了解，我國目前已有100多家保險公司開展了商業(yè)保險業(yè)務(wù)，覆蓋產(chǎn)品達(dá)到2200多個，保費(fèi)收入達(dá)1123.5億元。

人民網(wǎng)之前有報道稱，中國老百姓投向健康險的人均保費(fèi)僅有116元，而美國為16800元。中國老百姓商業(yè)健康險保費(fèi)在保險總費(fèi)用中占比是8%，美國則達(dá)到了40%。此外，賠付支出在醫(yī)療衛(wèi)生總費(fèi)中的占比，中國是1.3%，美國是37%，德國、加拿大、法國等發(fā)達(dá)國家也達(dá)到了10%以上?？傮w而言，中國商業(yè)健康險的發(fā)展水平還比較低，與一些發(fā)達(dá)國家還有很大距離。

明亞保險經(jīng)紀(jì)、國家高級理財規(guī)劃師王海燕也向《投資與理財》記者表示：“任何一個人不要認(rèn)為自己有社保，就不用購買商業(yè)保險了，社保管的范圍非常小，解決的只是廣大群眾最低的生活標(biāo)準(zhǔn)問題，我們想要提高自己的生活品質(zhì)，那就需要購買商業(yè)保險?！?/p>

怎么執(zhí)行還沒出細(xì)則

《通知》中稱，除北京、上海、天津、重慶四個直轄市全市試點(diǎn)外，其余每省選一市試點(diǎn)，同時企事業(yè)單位統(tǒng)一組織并為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出視同個人購買。按照現(xiàn)在的商業(yè)健康險產(chǎn)品看，稅收優(yōu)惠如果走團(tuán)險途徑更實(shí)惠。

根據(jù)通知，符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品將由保監(jiān)會研發(fā)并會同財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布。據(jù)了解，大多數(shù)保險公司正在開展相關(guān)產(chǎn)品的前期設(shè)計工作，具體的保險產(chǎn)品并不是針對市場上現(xiàn)行的健康險產(chǎn)品，而是會有專門的保險產(chǎn)品。

平安金融理財師譚原在接受《投資與理財》記者采訪時就表示：“關(guān)于購買健康險減免個稅政策，目前屬試點(diǎn)推行中。其實(shí)際效果還沒有直接反饋，但是從政策層面給了市場很強(qiáng)勢的聲音，就是國家鼓勵商業(yè)保險公司的發(fā)展。據(jù)我所知，目前可用于減免個稅的商業(yè)保險公司產(chǎn)品并未開發(fā)出來，需要時間。”

另外，怎么正確購買商業(yè)健康險，明亞保險經(jīng)紀(jì)、國家高級理財規(guī)劃師王海燕表示：“購買商業(yè)健康保險時，一定要找一個非常專業(yè)，全方位為家人設(shè)計整個理財規(guī)劃方案、家庭財務(wù)方案的客觀中立的理財規(guī)劃師或者保險經(jīng)紀(jì)人，因?yàn)樗麄兛梢愿鶕?jù)你的情況作出精準(zhǔn)的規(guī)劃。”

平安金融理財師譚原也如是說：“每月200元的上限，可以作為參考，但選擇商業(yè)保險更主要的依據(jù)，還是參照自身的需求。”同時，他還表示：“商業(yè)保險目前在國內(nèi)人均保費(fèi)才100元左右，和發(fā)達(dá)國家有很大的差距，所以其實(shí)從這個層面，人人都適合購買商業(yè)保險，這是一種觀念。用年收入的5%～15%去為自己和家人購買商業(yè)保險作為保障，對于穩(wěn)固自身家庭財務(wù)、轉(zhuǎn)移醫(yī)療費(fèi)用風(fēng)險非常有幫助?！?/p>