濱州市沾化區(qū)統(tǒng)計局　徐瑩瑩

企業(yè)信息化環(huán)境中的財務(wù)管理預(yù)測分析研究

濱州市沾化區(qū)統(tǒng)計局徐瑩瑩

企業(yè)是國民經(jīng)濟的主要來源，它的生產(chǎn)經(jīng)營情況和發(fā)展前景備受股東、投資者、債權(quán)人、潛在投資者、內(nèi)部管理人員及政府等方面的重視。在瞬息萬變的企業(yè)信息化環(huán)境中，企業(yè)面對的風險越來越大，所以企業(yè)要認真做好財務(wù)方面的預(yù)測工作。財務(wù)預(yù)測是財務(wù)管理的第一個步驟，是預(yù)測未來的關(guān)鍵，是經(jīng)濟預(yù)測原理和方法在財務(wù)管理中的具體運用。伴隨著企業(yè)信息化的迅速發(fā)展，企業(yè)對財務(wù)管理的要求從最初的記賬和算賬提升為用企業(yè)財務(wù)報表提供的數(shù)據(jù)來預(yù)測企業(yè)的未來，這便對企業(yè)財務(wù)管理的預(yù)測能力提出了新的挑戰(zhàn)。

企業(yè)信息化 財務(wù)預(yù)測 內(nèi)容 作用

1　企業(yè)信息化環(huán)境下財務(wù)管理預(yù)測發(fā)展現(xiàn)狀及重要性

財務(wù)預(yù)測是在企業(yè)日常生產(chǎn)等程序中把統(tǒng)計原理運用到其中，結(jié)合現(xiàn)代的信息化方式來控制并預(yù)測資金的流動方向，為企業(yè)的各項活動提供準確且可行的依據(jù)。財務(wù)預(yù)測在很大程度上降低了由主觀原因帶來的財務(wù)風險，并為決策、預(yù)算和控制等過程提供信息，成為首要過程。所以，在企業(yè)信息化環(huán)境中研究財務(wù)預(yù)測的內(nèi)容和作用是很有必要的。

傳統(tǒng)的財務(wù)預(yù)測已經(jīng)不足以滿足當代企業(yè)的管理，企業(yè)需要面對把先進技術(shù)與財務(wù)管理預(yù)測相結(jié)合的挑戰(zhàn)。研究企業(yè)信息化環(huán)境中財務(wù)管理預(yù)測內(nèi)容與作用是為了使企業(yè)合理利用資源，輔助企業(yè)財務(wù)管理的其他環(huán)節(jié)，目的是獲得更多的財務(wù)收益。財務(wù)預(yù)測信息化可以降低人們對預(yù)測的影響，從而更加確保了預(yù)測的準確性和及時性。財務(wù)預(yù)測信息化有利于提升企業(yè)的綜合能力，提高資金使用率，合理利用資源。

2　企業(yè)信息化環(huán)境中財務(wù)預(yù)測方法分析

常見的財務(wù)預(yù)測方法主要有定量和定性方法兩大類。定性分析方法主要是在不能定量地計算和資料不全面的條件下應(yīng)用。定量方法是用數(shù)學等工具對比較齊全的資料進行計算分析的一種方法。這一預(yù)測方法中的因果分析預(yù)測法是依據(jù)預(yù)測的目標與和它有關(guān)的因素的前因后果，對市場將來的情況進行預(yù)測的一種方法。時間序列分析預(yù)測法是以連續(xù)性預(yù)測原理作指導(dǎo)，利用歷史資料的時間排序，對以后的狀態(tài)作定量判斷的預(yù)測方法。定性方法中包含某些數(shù)值的計算，定量方法也足以表明財務(wù)活動的某種性質(zhì)，兩者的區(qū)分是相對的，并不排斥，也不分開，而是互為關(guān)聯(lián)、互為依據(jù)的，在實際工作中，往往把兩者結(jié)合起來。

2.1定性分析方法

常用的定性分析方法是德爾菲法：德爾菲法又稱為專家調(diào)查法，團隊成員反復(fù)的填寫問卷，彼此不進行商討，各自發(fā)表自己意見，以集結(jié)團隊的一致意見并獲得多方不同意見，有利于實現(xiàn)團隊溝通協(xié)作，應(yīng)對復(fù)雜難題。

2.2定量預(yù)測方法

指數(shù)平滑法：指數(shù)平滑法是通過運用數(shù)學方法計算出指數(shù)平滑值，對將來進行預(yù)測的一種方法。此方法雖然靈活，但其精確度比較低，適用于短期預(yù)測。

回歸分析法：回歸分析預(yù)測就是對與預(yù)測目標相關(guān)的經(jīng)濟變動的數(shù)據(jù)和變化趨勢的計算與分析，建立起變量間的用數(shù)值表示的關(guān)系及數(shù)學模型，從而推斷以后的狀態(tài)?；貧w分析法可用于進行長遠的預(yù)測，正是因果關(guān)系的代表。

2.3信息化環(huán)境下財務(wù)預(yù)測方法的新發(fā)展

近年來，企業(yè)信息化的快速發(fā)展，對預(yù)測技術(shù)的要求也越來越嚴格，被預(yù)測問題也更加復(fù)雜，要求所使用的預(yù)測技術(shù)的難度也更大，從而發(fā)展出了很多新的預(yù)測技術(shù)，如灰色系統(tǒng)技術(shù)、模糊邏輯推理技術(shù)、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和幾種預(yù)測技術(shù)相結(jié)合的預(yù)測技術(shù)等。

3　企業(yè)信息化環(huán)境中財務(wù)預(yù)測的內(nèi)容分析

3.1財務(wù)預(yù)測的內(nèi)容

預(yù)測是指通過調(diào)查和分析對事物的動態(tài)和發(fā)展趨勢事先做出的估計和評價，財務(wù)預(yù)測是經(jīng)濟預(yù)測的一種，在現(xiàn)代信息化環(huán)境中是企業(yè)使用計算機等電子網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對預(yù)算期內(nèi)的收入、費用和利潤等各個方面做出的預(yù)測。根據(jù)企業(yè)財務(wù)活動的內(nèi)容劃分，財務(wù)預(yù)測包括五個方面：籌資預(yù)測、投資預(yù)測、成本預(yù)測、收入預(yù)測、利潤預(yù)測。

3.2財務(wù)預(yù)測內(nèi)容信息化的實現(xiàn)方式

企業(yè)家對財務(wù)管理預(yù)測信息化的實現(xiàn)途徑有著不同的方法，其中比較有效的途徑有三種：第一，運用現(xiàn)在的會計軟件實行；第二，運用獨立的財務(wù)預(yù)測軟件的模塊實現(xiàn)；第三，通過企業(yè)管理軟件實現(xiàn)。三種途徑各有各的特點，適合不同類型的企業(yè)，使用時要結(jié)合企業(yè)自身的情況。

3.2.1通過現(xiàn)行會計軟件實現(xiàn)

應(yīng)用現(xiàn)行會計軟件實施財務(wù)預(yù)測主要有以下三種。

（1）通過會計軟件專門設(shè)定的模塊來實施。目前，有的軟件能夠預(yù)測定義，主營業(yè)務(wù)收入按照項目來管理的企業(yè)在項目管理中設(shè)定各個項目名稱和項目代碼?？梢詫⒚總€項目視為一個利潤中心，該中心通過項目管理得到收入和成本的信息，為企業(yè)收益預(yù)測提供依據(jù)。有的軟件提供了簡單的財務(wù)預(yù)測功能，來預(yù)測企業(yè)的籌資、投資、成本、收入、利潤等。

（2）通過軟件的報表功能實現(xiàn)。現(xiàn)在很多會計軟件中擁有報表處理系統(tǒng)，能夠從該軟件任何一個子系統(tǒng)中獲得數(shù)據(jù)。用戶完全可以根據(jù)財務(wù)預(yù)測的需要設(shè)定分析表格格式，可以使用系統(tǒng)自帶的公式等，并且可以直接引入子系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)或運算的結(jié)果進行計算。

（3）通過其他軟件實現(xiàn)，復(fù)雜的計算過程，可以通過一些軟件如Excel、Lotus等電子表格軟件和SPSS、SAS等統(tǒng)計軟件進行財務(wù)預(yù)測與決策。

3.2.2通過獨立的財務(wù)管理軟件實現(xiàn)

財務(wù)管理軟件應(yīng)在手工核算的基礎(chǔ)上添加更為全面的系統(tǒng)，提供更多知識，融合事前、事中、事后的管理，并借助知識庫支持系統(tǒng)，比較會計數(shù)據(jù)，通過比率分析、趨勢分析以及計劃定額的比較，清楚明了地比較結(jié)果，作出報告，幫助管理者及時作出財務(wù)預(yù)測，最后，是要具有雙向信息流動和反饋功能。

3.2.3通過企業(yè)管理軟件實現(xiàn)

企業(yè)資源計劃（ERP），是實踐與現(xiàn)代化技術(shù)的結(jié)合體，是一種信息化的工具，是對MRPII的拓展，它把供應(yīng)商和企業(yè)內(nèi)部的各個環(huán)節(jié)緊密聯(lián)系起來，便于對供需鏈上所有環(huán)節(jié)進行有效管理，ERP功能強大，幾乎涉及企業(yè)管理的各個方面。

3.3信息化環(huán)境中財務(wù)預(yù)測子系統(tǒng)參考模型

面向組件的程序設(shè)計方法是當前最新的一種程序設(shè)計方法，該方法是在面向?qū)ο蟮某绦蛟O(shè)計方法的基礎(chǔ)上延伸出來的。財務(wù)預(yù)測子系統(tǒng)的設(shè)計思路與財務(wù)分析子系統(tǒng)相類似，系統(tǒng)組件模型如圖1所示。

圖1　財務(wù)預(yù)測子系統(tǒng)組件模型

用戶可以根據(jù)需要選擇預(yù)測模型，設(shè)定相應(yīng)的參數(shù)，應(yīng)用的數(shù)據(jù)可以從其他子系統(tǒng)或外部導(dǎo)入。用戶可以利用軟件現(xiàn)有的預(yù)測算法或者自主設(shè)計所需要的預(yù)測模型進行預(yù)測。用戶可以不懂數(shù)學原理而直接選擇做自己需要的預(yù)測模型，并根據(jù)系統(tǒng)輸出的預(yù)測結(jié)果進行判斷。

4　企業(yè)信息化環(huán)境中財務(wù)預(yù)測的作用

在企業(yè)信息化環(huán)境中對各種決策的要求更為嚴格，在這一環(huán)境下利用先進技術(shù)來實施財務(wù)預(yù)測，根據(jù)預(yù)測結(jié)果分析得到更準確的目標。因此，在信息化環(huán)境中財務(wù)預(yù)測是制定計劃的一個條件，財務(wù)計劃更是依據(jù)預(yù)測確定的目標來進行制定的，在企業(yè)信息化環(huán)境中財務(wù)分析要根據(jù)預(yù)測目標實行有效的分析評價。信息化環(huán)境下財務(wù)預(yù)測的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面。

4.1信息化環(huán)境中財務(wù)預(yù)測為經(jīng)營決策提供有效的依據(jù)

預(yù)測為計劃提供依據(jù)，是計劃有序并且有效進行的前提，在企業(yè)信息化環(huán)境中，企業(yè)利用財務(wù)預(yù)測新技術(shù)為決策的各種方案提供更為全面和準確的依據(jù)，以便管理者認識利害關(guān)系，作出更為正確的選擇。

4.2有助于管理者了解自身賬務(wù)情況

企業(yè)要想正確地籌集和使用資金，不但要明確過去的現(xiàn)金等收支，而且要比較準確地預(yù)測以后的現(xiàn)金流量，能否平衡收支，要做到了解過去，并能預(yù)測以后的發(fā)展，從長遠考慮，有效地進行財務(wù)管理工作，這一過程需要經(jīng)過計算機等現(xiàn)代技術(shù)手段，利用現(xiàn)代預(yù)測軟件，其準確性將有明顯的提高，為企業(yè)的管理者提供更多更有效的數(shù)據(jù)，幫助企業(yè)管理者作出決策。

4.3有助于提高管理者的綜合經(jīng)營管理水平

財務(wù)預(yù)測不僅支持財務(wù)計劃和決策，而且有助于提升企業(yè)財務(wù)人員的現(xiàn)代化、創(chuàng)新性、預(yù)見性思維，使之隨時準備好應(yīng)對可能發(fā)生的事情。尤其是在企業(yè)信息化環(huán)境中，財務(wù)預(yù)測中應(yīng)用了更多的先進方法以及信息化的管理手段，對提高工作人員的現(xiàn)代化素質(zhì)有重要意義，特別是計算機技術(shù)的提高。

4.4幫助管理者事先估計計劃實施后產(chǎn)生的后果

應(yīng)用先進技術(shù)進行財務(wù)決策，將產(chǎn)生更為優(yōu)異的決策方案，幫助管理者認識企業(yè)存在的問題，及時處理以免產(chǎn)生更難解決的問題。企業(yè)在成長過程中，各種環(huán)境條件經(jīng)常會發(fā)生變動，各種新情況的出現(xiàn)將會影響企業(yè)預(yù)期目標的實現(xiàn)，利用信息化的方法可以得到更為綜合、全面的預(yù)測結(jié)果，根據(jù)預(yù)測結(jié)果對各項經(jīng)營活動進行調(diào)整，更能有效地提出針對性的意見。

總之，預(yù)測為企業(yè)管理提供各種需要的信息，隨著企業(yè)各種活動的復(fù)雜化和資本市場競爭的加劇，企業(yè)信息化環(huán)境的日益完善，財務(wù)預(yù)測的信息化將更加成熟。

5　結(jié)語

企業(yè)信息化環(huán)境中財務(wù)預(yù)測分析的內(nèi)容在不斷地豐富和擴大，其在整體企業(yè)管理中的作用也舉足輕重，企業(yè)財務(wù)信息化的關(guān)鍵是實現(xiàn)以電子技術(shù)為基礎(chǔ)的會計核算，實現(xiàn)這一核心的集中管理和及時處理，是達成協(xié)同商務(wù)的發(fā)展目標的基礎(chǔ)，同時提高了財務(wù)信息化的效用。企業(yè)信息化環(huán)境中財務(wù)預(yù)測的實現(xiàn)方式有了新的發(fā)展，除了傳統(tǒng)的實現(xiàn)方式以外，面向組件的程序設(shè)計方法在財務(wù)管理中也起到了非常重要的作用。財務(wù)預(yù)測信息化給企業(yè)創(chuàng)造出更為有利的條件，為企業(yè)的發(fā)展提供更大的便利和豐富的資源。企業(yè)的財務(wù)預(yù)測信息化的實現(xiàn)，增強了在市場經(jīng)濟中企業(yè)的綜合素質(zhì)和競爭實力，為企業(yè)的盈利創(chuàng)造了更為有利的條件。

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