楊福豐

【摘要】我國的保險行業(yè)在國家經(jīng)濟和金融市場高速發(fā)展的推動下，發(fā)展勢頭良好。然而隨著我國保險公司業(yè)務規(guī)模的不斷擴大和營業(yè)利潤的不斷增加，保險業(yè)的財務風險也越來越多，財務風險管理成為了保險業(yè)能否實現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的關鍵因素。本文就我國保險業(yè)財務風險的現(xiàn)狀進行了分析，并在此基礎上提出了改進策略，以期推動保險業(yè)進一步發(fā)展。

【關鍵詞】保險業(yè) 財務風險 風險管理 對策

一、前言

隨著我國經(jīng)濟的快速增長，我國的保險業(yè)也得到了飛速的發(fā)展。從1980年我國恢復保險業(yè)務以后，我國的保險市場形成了多種組織形式，如國有控股公司、股份制公司、外資保險公司等。雖然我國保險業(yè)獲得了良好的發(fā)展，但還是處于發(fā)展的初級階段，此外，保險市場的競爭非常激烈，環(huán)境也經(jīng)常發(fā)生改變，使保險業(yè)面臨著巨大的風險，其中以財務風險影響最大。因此，如何加強財務風險管理是我國保險業(yè)亟須解決的問題。

二、我國保險業(yè)財務風險管理的現(xiàn)狀

（一）會計操作不規(guī)范

保險公司一般采取先收取保費后進行賠付的方式，有時會因兩者間相距時間過長，造成分期進行會計核算時各種收益分配不均。就會計人員方面來說，保險公司的地方分公司的會計人員通常由總公司進行委派，但委派人員仍由分公司物色，分公司決定會計人員的各項福利待遇，造成了會計人員職業(yè)能力大幅度的削弱。同時，保險公司要求會計人員具有較高的預期能力，致使會計人員在操作上的主觀性變強，公司有可能因此獲取虛假的財務信息。另外，雖然國家出臺了相應的會計準則和制度，但由于會計人員素質(zhì)不一，在財務處理上會較為隨意，經(jīng)常造成判斷失誤。這些情況都會降低財務信息的質(zhì)量，最終對公司的財務風險管理帶來不利的影響。

（二）保險資金運用不合理

我國保險業(yè)當前的資金風險主要在于保險資金存在運用和劃撥不合理的問題，使保險資金沒有得到有效利用和增值。體現(xiàn)在：第一，我國保險業(yè)存在投資工具稀少、投資品種單一、投資期限短的問題，造成保險公司資產(chǎn)和負債失調(diào)；第二，保險公司在核保核賠制度上的執(zhí)行不夠嚴格，經(jīng)常進行通融賠付和逆向承保；第三，保險資金多用于銀行存款或證券買賣，運用渠道窄且運用方式單一；第四，在資金的管理上保險公司一般進行集中管理，但分公司卻經(jīng)常多頭開戶，造成資金分散的現(xiàn)象，嚴重影響了保險公司的資金周轉，同時還增加了保險公司的管理成本和運營成本，最終影響了保險公司的經(jīng)濟業(yè)務[1]。

（三）準備金提存不足

保險人購買保險時，通常需先進行保費支付，如果在保險合同生效期間被保險人或財物發(fā)生事故或損失，保險公司才根據(jù)保險合同支付保險金。因此，保險公司收取保險人繳納的保費后，為保證事故突然發(fā)生時有足夠的賠付資金，通常會進行一定的準備金提存。然而在保險公司內(nèi)卻經(jīng)常存在保險準備金不足的情況，嚴重影響了保險公司的償付能力，造成客戶退保的情況發(fā)生，保險公司真實的財務狀況也無從得知。

（四）內(nèi)部控制和監(jiān)督機制存在缺陷

保險公司在對財務狀況進行分析時，需要財務部門的財務報告，包含了公司的盈利和虧損狀況，以供監(jiān)管部門和公司管理人員及時了解并做相應的決策。然而部分保險公司為偽造經(jīng)營業(yè)績或逃避處罰，通常會對財務報告做一些掩飾，嚴重影響了保險公司的財務穩(wěn)定。同時，雖然保險公司大多建立了監(jiān)管制度，但由于信息流通不足，造成財務風險的監(jiān)管作用未能得到有效發(fā)揮，產(chǎn)生了很多管理方面的漏洞。

（五）相關法律法規(guī)不健全

目前我國的保險體系還不健全，與西方發(fā)達國家相比， 仍存在明顯的差距，比如在保險活動方面缺乏全面的基本原則，保險公司的新業(yè)務不夠規(guī)范、并且缺少相關的立法等。而我國目前的《保險法》的內(nèi)容和使用范圍都已經(jīng)嚴重滯后，逐漸無法適應社會經(jīng)濟的發(fā)展，導致整個保險體系都存在法律上的缺陷和空白， 無法滿足社會發(fā)展的實際需要，嚴重阻礙了保險業(yè)的健康發(fā)展。

三、改進保險業(yè)財務風險管理的策略

（一）規(guī)范會計核算工作

財務風險管理的參考依據(jù)主要來源于會計核算，其主要工作是對會計信息質(zhì)量進行監(jiān)管。保險公司加強財務風險管理必須規(guī)范會計核算工作，對財務人員加強培訓，增強財務人員的管理水平和業(yè)務素質(zhì)，幫助財務人員樹立良好的法律意識，嚴格按照法律程序進行數(shù)據(jù)統(tǒng)計和管理，杜絕虛報和隱瞞的現(xiàn)象。同時，財務部門要嚴格控制企業(yè)的負債率，做到現(xiàn)金流和負債率的平衡。

（二）加強資金運行管理

由于中國目前的保險業(yè)存在資金運用不合理的現(xiàn)象，保險公司必須加強資金運行管理和風險控制。保險公司可以設立專門的資金投資決策部門，由專業(yè)的投資人員組成，決定保險公司的資產(chǎn)分配和投資項目，并明確相關人員的崗位權限，在資金的運行中要注意將操作和管理分開，從而降低投資的風險，保障資金安全。同時，推行資金托管制度，明確托管雙方的法律關系，在資金運作上進行相互協(xié)作，極大地加強了保險公司的資金風險管理[2]。

（三）完善財務管理制度

加強財務管理的制度建設，能夠幫助在保險公司在運營過程中合理和有效規(guī)避和防范風險。因此，保險公司應在《會計法》等與會計相關的法律法規(guī)的基礎上，建立符合公司發(fā)展的會計制度及會計工作流程，并在工作中不斷進行完善。同時，建立分級服務機構并加強管理，讓總、分公司的財務主管部門同時對分公司的財務狀況進行管理，在分公司遇到問題時要做到及時與總公司財務部門進行溝通，確保問題的及時解決和風險的有效規(guī)避，從而提高保險公司的財務管理水平。

（四）強化內(nèi)部控制

保險公司的內(nèi)部控制指風險管理中相互聯(lián)系又相互制約的管理機制，能夠有效降低保險公司的財務風險，強化財務管理。保險公司在對公司財務狀況進行評估時，財務報告中必須如實反映公司經(jīng)營中的收入和虧損狀況，以便準確評估公司的償付能力，降低公司的財務風險，保障財務狀況穩(wěn)定。因此，保險公司需加強內(nèi)部審計，規(guī)范會計核算工作，采用費用報銷實名登記制度，確保經(jīng)營數(shù)據(jù)的真實和可靠；組織專家對財務風險進行評估和預測，為風險管理給出合理建議，降低風險發(fā)生的概率。同時，改善和創(chuàng)新公司的管理模式，對不符合或不適應工作崗位的人員進行適當?shù)恼{(diào)整，保障保險公司的穩(wěn)健運營。

（五）加強財務管理信息化建設

隨著計算機技術和網(wǎng)絡技術的不斷發(fā)展，計算機的功能也越來越完善，保險公司可以推廣計算機的使用范圍，強化財務管理信息系統(tǒng)的建設，大力開發(fā)財務預算管理系統(tǒng)，取代人工管理進行全面的預算編制、預算執(zhí)行、預算考核，提高工作效率，降低人力成本[3]。設定數(shù)據(jù)自動分析模式，定期對公司各部門及各分公司的項目預算進行分析，對預算管理中可能出現(xiàn)的問題做到及時處理，有效防范風險發(fā)生。同時，加強對業(yè)務管理系統(tǒng)、財務管理系統(tǒng)、收付費管理系統(tǒng)和預算管理系統(tǒng)的整合，簡化工作流程的同時能夠使預算管理滲入到每個工作環(huán)節(jié)，保障預算管理的執(zhí)行。除此以外，還應加強費用報銷和銷售管理等系統(tǒng)的建設，自動報告反常的費用使用情況，以便對風險狀況能夠及時處理和調(diào)控。

四、結束語

保險業(yè)是我國金融行業(yè)的重要支柱之一，推動了我國金融市場和我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展。要保障我國保險業(yè)的健康發(fā)展，必須加強對保險業(yè)的財務風險管理，建立和完善相關的法律法規(guī)和管理制度，使風險管理做到“有法可依”“有章可循”，同時加強保險公司的內(nèi)部管理，加強資金的合理運用，規(guī)范會計核算，有效降低風險發(fā)生的幾率和風險發(fā)生后的損失，保障保險公司的平穩(wěn)運營，推動保險業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻

[1]崔玲玲.從財務管理看保險公司的內(nèi)控風險[J].投資與合作，2013，5（8）：88.

[2]侯富強，周志劍.保險企業(yè)的財務管理風險與防控[J].經(jīng)濟視野，2013，6（9）：168.

[3]趙國志.關于保險企業(yè)財務管理存在的風險及對策[J].財經(jīng)界，2014，12（5）：188.