鐘平

為了進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目管理，管好用好政府投資資金，確保工程質(zhì)量和資金安全，進(jìn)一步規(guī)范和完善投資審計(jì)行為，提高審計(jì)工作效率和審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量，切實(shí)防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保投資審計(jì)結(jié)果客觀公正、真實(shí)可靠，為政府把好資金使用關(guān)，促進(jìn)資金投入發(fā)揮最大效益。武寧縣審計(jì)局在關(guān)注重大政府投資項(xiàng)目審計(jì)力度的同時(shí)，著力關(guān)注項(xiàng)目的計(jì)劃、資金使用、招投標(biāo)、材料價(jià)格、工程造價(jià)等方面。在近幾年投資審計(jì)中力求嚴(yán)把“十道關(guān)”，進(jìn)一步提升審計(jì)質(zhì)量。

一是資料送審關(guān)。在接受單位送來資料之前，先列清單告之建設(shè)單位需要準(zhǔn)備哪些資料和電子數(shù)據(jù);資料送審時(shí)查看各項(xiàng)資料是否齊全、內(nèi)容是否完整、是否符合審計(jì)要求、是否經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意并加蓋公章;對(duì)送審資料不完整的不予接收，待補(bǔ)全之后一次接收;資料接收要求辦理交接手續(xù)，列出具體資料清單，中途不能隨意加補(bǔ)資料，確保資料完整和真實(shí)。正式審計(jì)前三天，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目通過有關(guān)媒體進(jìn)行審計(jì)公告。

二是中介選擇關(guān)。由于項(xiàng)目繁多，涉及專業(yè)知識(shí)面廣，投資審計(jì)聘請(qǐng)中介審計(jì)較多;因此，在聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)時(shí)進(jìn)行事前考察，優(yōu)先選擇有資質(zhì)、有實(shí)力、有固定場(chǎng)所、有穩(wěn)定專業(yè)人才的正規(guī)機(jī)構(gòu);確定項(xiàng)目交付中介審計(jì)時(shí)，按資質(zhì)要求選擇，由審計(jì)組提出，分管領(lǐng)導(dǎo)同意;同時(shí)對(duì)中介隊(duì)伍實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，優(yōu)勝劣汰，簽定責(zé)任狀和委托合同，并強(qiáng)化平時(shí)管理和年終考核。

三是程序到位關(guān)。查看項(xiàng)目立項(xiàng)是否規(guī)范，有無未批先建或無立項(xiàng);招投標(biāo)程序是否合法、規(guī)范，代理機(jī)構(gòu)是否非法操作，評(píng)標(biāo)是否公正;設(shè)計(jì)是否合理，是否造成直接經(jīng)濟(jì)損失，“邊勘測(cè)、邊設(shè)計(jì)、邊施工”三邊工程是否依然存在;監(jiān)理是否到位，有無亂作為或不作為;建設(shè)方是否與施工方串通一氣，虛增工程量和造價(jià)不實(shí)。

四是現(xiàn)場(chǎng)勘查關(guān)。每個(gè)項(xiàng)目審計(jì)時(shí)必須到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行核實(shí)，勘查現(xiàn)場(chǎng)時(shí)，除了審計(jì)的中介、項(xiàng)目建設(shè)單位、施工單位人員外，審計(jì)局需至少派二人參加實(shí)地核查，對(duì)一些隱蔽工程通過儀器、技術(shù)手段進(jìn)行核查;對(duì)于一些難以認(rèn)定的事項(xiàng)，聘請(qǐng)有資質(zhì)的權(quán)威部門裁定，同時(shí)，及時(shí)做好現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)記錄并經(jīng)幾方簽字認(rèn)可。

五是變更簽證關(guān)。項(xiàng)目在實(shí)施過程中，因?yàn)樵O(shè)計(jì)或其他原因，會(huì)發(fā)生一些變更，對(duì)一些工程量變更較大、變更較多、增加造價(jià)較多的項(xiàng)目;在審計(jì)實(shí)施中，嚴(yán)格把關(guān)，重點(diǎn)抽查，看是否監(jiān)理到位，甲方負(fù)責(zé)施工管理人員和分管領(lǐng)導(dǎo)是否認(rèn)真進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查、核實(shí)。對(duì)工程量增加較多的隱蔽工程，審計(jì)局及時(shí)派出專業(yè)人員現(xiàn)場(chǎng)核查，并重點(diǎn)對(duì)簽證的程序、工程量進(jìn)行核對(duì)。

六是資金撥付關(guān)。對(duì)建設(shè)單位資金撥付給施工方，檢查相關(guān)賬目，是否嚴(yán)格按照合同規(guī)定的進(jìn)度和指定的賬戶撥款;有無使用大筆現(xiàn)金支付;是否留有保證金;建設(shè)資金有無擠占挪用。

七是審計(jì)見面關(guān)。收到建設(shè)單位對(duì)征求意見稿的回復(fù)后，由審計(jì)局參加并組織建設(shè)方、施工方、中介方召開“四方”見面會(huì)。會(huì)上對(duì)審計(jì)初步核減的事項(xiàng)、金額及其他問題進(jìn)行討論和商定，根據(jù)相關(guān)依據(jù)，由“四方”簽好字，確立初步審計(jì)結(jié)果;對(duì)爭(zhēng)議較大一時(shí)難以確定的事項(xiàng)，通過局業(yè)務(wù)會(huì)議確認(rèn)。

八是審計(jì)報(bào)告關(guān)。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)完成后，由審計(jì)組向局里遞交審計(jì)報(bào)告征求意見稿;征求意見稿發(fā)出前需經(jīng)復(fù)核人員和分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核簽字之后才能發(fā)出;對(duì)見面會(huì)上認(rèn)定了的問題，如果審計(jì)報(bào)告沒反映，需查清原因，再發(fā)審計(jì)報(bào)告;對(duì)同類別的問題，統(tǒng)一口徑處理;審計(jì)報(bào)告還需經(jīng)分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)交叉復(fù)核和局業(yè)務(wù)會(huì)集體把關(guān)通過。

九是審計(jì)復(fù)核關(guān)。該局將復(fù)核工作列入重要環(huán)節(jié)，采取兩個(gè)組交叉復(fù)核;又分為重點(diǎn)復(fù)核和一般復(fù)核;對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿出來未與建設(shè)單位見面之前先進(jìn)行復(fù)核;審計(jì)報(bào)告初稿出來與“四方”見面之后，正式審計(jì)報(bào)告發(fā)出前又進(jìn)行復(fù)核;對(duì)程序未到位、造價(jià)異常、核減率偏低或超過10%的、有反映的項(xiàng)目，要采取更換審計(jì)組、中介重新審計(jì)，重點(diǎn)復(fù)核。

十是廉潔從審關(guān)。該局經(jīng)常對(duì)審計(jì)干部進(jìn)行廉政教育，強(qiáng)化廉政紀(jì)律，筑牢廉政防線;審計(jì)實(shí)施過程中，嚴(yán)禁到建設(shè)、施工單位吃請(qǐng)、用煙、用車等其他不正當(dāng)行為;嚴(yán)禁向中介打招呼及將中介透露給他人;審后實(shí)行廉政回訪，了解廉潔從審執(zhí)行情況，年終考核出現(xiàn)違返廉政規(guī)定的實(shí)行“一票否決”。

（作者單位：武寧縣審計(jì)局）