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        關(guān)于商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的探析

        2015-07-13 03:03:16陳春
        財(cái)經(jīng)界·下旬刊 2015年15期
        關(guān)鍵詞:風(fēng)險(xiǎn)管理商業(yè)銀行財(cái)務(wù)

        陳春

        摘要:在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,我國(guó)商業(yè)銀行必然面對(duì)著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),因此進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制十分必要。本文首先介紹了幾種商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要成因,并提出了如何防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施。

        關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行 財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)管理

        一、引言

        狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)因?yàn)樨?cái)政結(jié)構(gòu)不合理而承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn),廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在各項(xiàng)財(cái)務(wù)中,由于各種不可控因素的影響,導(dǎo)致銀行財(cái)政存在損失的風(fēng)險(xiǎn),而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最終會(huì)體現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表上。

        二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

        (一)宏觀環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

        經(jīng)濟(jì)宏觀環(huán)境的因素是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要風(fēng)險(xiǎn)因素之一。現(xiàn)在市場(chǎng)不健全,制度不夠完善,政府對(duì)市場(chǎng)的不良干預(yù),各地商業(yè)活動(dòng)存在違規(guī)違法的行為等情況,都在一定程度上引發(fā)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在很長(zhǎng)的一段時(shí)間里,我國(guó)政府對(duì)于商業(yè)銀行的管控非常嚴(yán)格,銀行的發(fā)展完全在國(guó)家的控制之下。改革開(kāi)放以來(lái),國(guó)外的商業(yè)銀行涌入我國(guó),銀行業(yè)普遍認(rèn)為這是“機(jī)遇與挑戰(zhàn)”并存,但國(guó)外商業(yè)銀行的進(jìn)入并沒(méi)有引入國(guó)外先進(jìn)的市場(chǎng)規(guī)則,相反,這些在國(guó)外發(fā)展良好的商業(yè)銀行,在中國(guó)卻遭遇“水土不服”,而國(guó)內(nèi)的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理也沒(méi)有因此產(chǎn)生變化。

        (二)工作人員缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

        隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,銀行業(yè)務(wù)范圍越來(lái)越大,市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越劇烈,精通財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的人員嚴(yán)重缺乏。大量不符合資質(zhì)和素質(zhì)不符合的財(cái)務(wù)人員上崗,直接導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理的隱患。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不僅和財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能有關(guān),也和他們的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有很大關(guān)系。由于財(cái)務(wù)工作量的龐大和瑣碎的特點(diǎn),很多財(cái)務(wù)工作人員只顧眼前的工作,對(duì)財(cái)務(wù)工作缺乏正確的認(rèn)識(shí),缺乏全局性,認(rèn)為只要按照常規(guī)使用資金就可以規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),甚至對(duì)一些可能造成風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)行為也視而不見(jiàn),這些都是對(duì)于財(cái)務(wù)工作的不正確認(rèn)識(shí)。

        (三)財(cái)務(wù)信息化不夠健全

        在科學(xué)技術(shù)高速發(fā)展的條件下,各行各業(yè)都進(jìn)入信息化進(jìn)程。財(cái)務(wù)面對(duì)復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境,需要一個(gè)更強(qiáng)大的工具進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。財(cái)務(wù)工作的高度信息化可以提高財(cái)務(wù)工作的效率,節(jié)省人力資源,減少人為失誤。雖然近年來(lái)商業(yè)銀行的內(nèi)控工作取得了不錯(cuò)的成績(jī),但內(nèi)控信息化資源沒(méi)有合理配置,會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的信息化進(jìn)程相對(duì)滯后。

        (四)銀行資本結(jié)構(gòu)失衡

        從我國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表上可以看出,現(xiàn)階段普遍存在的問(wèn)題是銀行資本結(jié)構(gòu)失衡,不良資產(chǎn)過(guò)多。根據(jù)《新巴塞爾協(xié)議》可以得出以下結(jié)論:由于我國(guó)商業(yè)銀行的資本充足率低,承受風(fēng)險(xiǎn)的能力差?,F(xiàn)今,我國(guó)四大國(guó)有銀行的資本充足率基本可以達(dá)到或超過(guò)8%,具有一定的風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力,但有些地方銀行,農(nóng)村信用社資本金則普遍不足,直接影響了銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

        三、商業(yè)銀行預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

        (一)加強(qiáng)外部審計(jì),把控宏觀環(huán)境

        內(nèi)部審計(jì)具有明顯的局限性,因此商業(yè)銀行逐漸委托會(huì)計(jì)事務(wù)所進(jìn)行專門的審計(jì),使審計(jì)愈加專業(yè)、合理。外部審計(jì)對(duì)于控制商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有重大意義,同時(shí),銀行需要對(duì)宏觀環(huán)境進(jìn)行分析研究,把握未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì),做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

        (二)強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

        商業(yè)銀行內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員是財(cái)務(wù)管理的主要執(zhí)行者,他們自身的專業(yè)水平和風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)直接影響到公司財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)人員進(jìn)入公司后,應(yīng)該不斷地充實(shí)自己,持續(xù)學(xué)習(xí),精通財(cái)務(wù)知識(shí)。財(cái)務(wù)管理人員需要對(duì)于國(guó)家的相關(guān)政策精準(zhǔn)地掌握,善于使用財(cái)務(wù)工具,適應(yīng)財(cái)務(wù)信息化,這樣才能敏銳地覺(jué)察到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),用正確的態(tài)度面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

        (三)完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

        財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是以銀行信息化為基礎(chǔ),以銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表、綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及其他相關(guān)的財(cái)務(wù)資料為依據(jù),利用財(cái)會(huì)、金融、企業(yè)管理等理論,對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的銀行進(jìn)行監(jiān)控的系統(tǒng)。財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的建立是為了及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),消除財(cái)務(wù)管理隱患。我國(guó)銀行應(yīng)按照國(guó)際最新的風(fēng)險(xiǎn)管理理念,借鑒國(guó)內(nèi)外成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù),制定配套的管理制度和具體辦法,強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制建設(shè),創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理流程,切實(shí)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警。

        四、結(jié)束語(yǔ)

        商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分為內(nèi)因和外因,內(nèi)因主要有財(cái)務(wù)工作人員的自身專業(yè)技能水平和對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)識(shí)、商業(yè)銀行的信息化水平等。內(nèi)因需要有針對(duì)性地進(jìn)行評(píng)估和治理,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的精細(xì)化管理。外因主要包括政府的管控、國(guó)家相關(guān)政策的執(zhí)行及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等因素,這些因素都是宏觀環(huán)境導(dǎo)致的,商業(yè)銀行自身對(duì)于這些風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法消除,只能盡量規(guī)避。對(duì)于宏觀環(huán)境導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),商業(yè)銀行需要建立并完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。

        參考文獻(xiàn):

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