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        如何有效防范和控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

        2015-07-13 03:03:16尹宏
        財(cái)經(jīng)界·下旬刊 2015年15期
        關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理

        尹宏

        摘要:隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的加快,很多企業(yè)正面臨著巨大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力,進(jìn)入以財(cái)務(wù)為核心的管理階段。在這種發(fā)展模式下,企業(yè)的管理核心也必將落在財(cái)務(wù)上,而財(cái)務(wù)管理中最重要的,就是通過(guò)科學(xué)的措施管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中財(cái)務(wù)方面可能遇到的諸多不確定因素,這些不確定性因素都有可能為企業(yè)帶來(lái)不小的損失,影響企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。

        關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)管理 科學(xué)防范

        一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要特征

        (一)客觀性

        財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是伴隨企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必然存在,也是價(jià)值規(guī)律中的客觀存在,同時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也不會(huì)因?yàn)槿藶橐蛩囟АR鹭?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素有很多,大到自然災(zāi)害,小到資金誤用,這些都是不可完全避免的。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的客觀因素多是經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不確定性以及激烈競(jìng)爭(zhēng),參與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體也具有一定的局限性,所以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在且無(wú)法避免的。

        (二)不確定性

        財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往是潛在的,而且發(fā)生概率并不確定。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在理財(cái)過(guò)程中表現(xiàn)出很強(qiáng)的不確定性,發(fā)生形式也是完全偶然的,因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很難通過(guò)統(tǒng)計(jì)來(lái)確定其嚴(yán)重性,還需要經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。

        (三)復(fù)雜性

        財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因以及實(shí)際作用效果非常復(fù)雜,形成原因也非常多,可能是經(jīng)營(yíng)者操作不當(dāng),也有可能是市場(chǎng)環(huán)境不佳。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)多的產(chǎn)生不能被全面掌握,對(duì)于比較敏感的經(jīng)濟(jì)環(huán)節(jié),可能更容易感知到風(fēng)險(xiǎn)的存在。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因很復(fù)雜,所以人們更愿意在事后對(duì)事件進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和總結(jié)。

        二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析

        (一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

        財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別主要是對(duì)尚未造成損失的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸類(lèi),分析風(fēng)險(xiǎn)可能的成因以及危害程度,為采取措施提供相應(yīng)的資料。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別是科學(xué)防范的關(guān)鍵,從本質(zhì)上判斷企業(yè)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn),然后才能確定處理方法,并盡可能的降低損害。從根源上對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別是非常重要的,財(cái)務(wù)管理方面的決策,缺少科學(xué)遠(yuǎn)離的指導(dǎo),對(duì)于經(jīng)營(yíng)和投資缺少相關(guān)的系統(tǒng)研究,導(dǎo)致投資無(wú)法滿足預(yù)期收益,為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)一定的損失。

        (二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析方法

        第一、專(zhuān)家研究法。在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)方面的發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行分析時(shí),可以通過(guò)組織相關(guān)的專(zhuān)家進(jìn)行集體的討論,通過(guò)專(zhuān)家的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)達(dá)成一定的結(jié)論。集體討論的形式可以收集更多的資料,也能更加全面的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。

        第二、頭腦風(fēng)暴法。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的分析可以通過(guò)頭腦風(fēng)暴列舉盡可能多的可能性,通過(guò)創(chuàng)造性思維以及相互質(zhì)疑,能夠更好的進(jìn)行相關(guān)規(guī)劃,系統(tǒng)性更強(qiáng),但是周期可能更長(zhǎng)。

        第三、特爾非法。也就是通過(guò)調(diào)查的方法進(jìn)行歸納總結(jié),多次反復(fù)的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析,最終能夠得到一個(gè)可能性最大的結(jié)論,以此來(lái)對(duì)未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)前景進(jìn)行規(guī)劃。這種方法可行性最強(qiáng),而且能夠提供較多的解決方案。

        三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)防范措施

        (一)籌資風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)防范措施

        籌資對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要,關(guān)系到產(chǎn)品生產(chǎn)以及擴(kuò)大規(guī)模,但是根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況,籌資也應(yīng)當(dāng)符合生產(chǎn)以及負(fù)債能力。企業(yè)在生產(chǎn)周期較長(zhǎng)的項(xiàng)目中,可能造成資金的積壓,債務(wù)性籌資不能過(guò)多,否則會(huì)面臨較大的還債風(fēng)險(xiǎn)。而且企業(yè)在進(jìn)行籌資之前,要確定資金的使用,這樣才能選擇更加合適安全的籌資方式。比如企業(yè)如果流動(dòng)資產(chǎn)較多,那么長(zhǎng)期債券的籌資形式顯然時(shí)不合適,相應(yīng)的如果固定資產(chǎn)較多,那么短期銀行貸款會(huì)導(dǎo)致籌資成本過(guò)高。

        1、確定籌資規(guī)模

        企業(yè)資金需求量是一個(gè)動(dòng)態(tài)范圍,籌資量會(huì)影響企業(yè)的負(fù)債能力,過(guò)高的負(fù)債會(huì)增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以說(shuō),在進(jìn)行籌資之前,必須要對(duì)籌資規(guī)模進(jìn)行確定,通過(guò)科學(xué)的分析理論進(jìn)行判斷,并在動(dòng)態(tài)范圍內(nèi)進(jìn)行平衡,然后確定籌資方案。

        2、選擇合適的籌資結(jié)構(gòu)

        企業(yè)籌資具有一定的成本,不同的籌資方式成本也不同,在選擇籌資方案時(shí),要對(duì)籌資的經(jīng)濟(jì)性能進(jìn)行判斷,盡可能的選擇低風(fēng)險(xiǎn)低成本的籌資,也可以通過(guò)籌資組合的形式降低籌資風(fēng)險(xiǎn)。

        3、把握籌資時(shí)機(jī)

        利率的變動(dòng)會(huì)影響籌資風(fēng)險(xiǎn),市場(chǎng)的供需關(guān)系關(guān)系到籌資規(guī)模,所以籌資要根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行選擇,在利率較低的時(shí)可以適當(dāng)增加籌資,而在利率提高時(shí)要盡可能減少不必要的籌資,避免增加籌資風(fēng)險(xiǎn)。

        (二)資金使用風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)防范

        企業(yè)對(duì)于資金的使用要進(jìn)行科學(xué)的控制,通過(guò)操作性的管理制度進(jìn)行有效的防范。審慎的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)程度,對(duì)投資項(xiàng)目的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整,利用模擬評(píng)價(jià)的方式來(lái)及時(shí)的控制資金使用的風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)對(duì)資金使用內(nèi)容的分割,進(jìn)行相對(duì)獨(dú)立的評(píng)價(jià),把投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分散化,并在此基礎(chǔ)上按照風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系進(jìn)行分析,通過(guò)一定的措施將風(fēng)險(xiǎn)分散給投資主體。

        1、期權(quán)定價(jià)模型

        通過(guò)期權(quán)定價(jià)模型為產(chǎn)品估價(jià)提供了有效的技術(shù)工具,對(duì)于實(shí)際財(cái)務(wù)管理工作中出現(xiàn)的很多隱蔽期權(quán),以及各種可以進(jìn)行轉(zhuǎn)換的期權(quán),期權(quán)定價(jià)理論都可以進(jìn)行應(yīng)用,定價(jià)模型提供的信息可以作為長(zhǎng)期的戰(zhàn)略決策基礎(chǔ)。

        2、資產(chǎn)組合保險(xiǎn)

        保險(xiǎn)一直是具有策略性的保值方式,組合保險(xiǎn)策略可以利用風(fēng)險(xiǎn)變化進(jìn)行套期保值,動(dòng)態(tài)調(diào)整資產(chǎn)與風(fēng)險(xiǎn)的比例。在風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)價(jià)格上漲時(shí),會(huì)有大量的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)買(mǎi)入,反之投資者則會(huì)減少風(fēng)險(xiǎn)投資的持有量。這種配置比例中,風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)非常重要,用于預(yù)測(cè)期權(quán)價(jià)格的變動(dòng)。隨著市場(chǎng)價(jià)格的變動(dòng),風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)也會(huì)不斷的更新,不同風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)也將決定不同的資產(chǎn)組合,以此來(lái)盡可能的降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)。

        四、結(jié)束語(yǔ)

        市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度不斷加快,企業(yè)規(guī)模也在不斷擴(kuò)大,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈,在這樣的環(huán)境下,很多企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的不穩(wěn)定因素逐漸增多。企業(yè)財(cái)務(wù)管理直接關(guān)系到收益以及未來(lái)的發(fā)展,在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)引起充分的重視。企業(yè)必須要采取科學(xué)的防范措施,對(duì)可能的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理,確保企業(yè)能夠進(jìn)行平穩(wěn)的生產(chǎn)和發(fā)展。

        參考文獻(xiàn):

        [1]楊鳳賢.我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及控制研究[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù),2014

        [2]崔杰.淺談企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其防范措施[J].金融經(jīng)濟(jì),2010

        [3]彭榮平.論建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與防范措施[J].現(xiàn)代商業(yè),2010

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