杜興星

摘 要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，支付結(jié)算業(yè)務(wù)得到了廣泛的應(yīng)用，人民幣銀行結(jié)算賬戶數(shù)量成倍增加，賬戶管理中存在的問(wèn)題日漸暴露出來(lái)，人民銀行對(duì)結(jié)算賬戶管理提出了更高的要求。本文針對(duì)賬戶管理中存在的問(wèn)題提出了進(jìn)一步完善銀行賬戶管理的對(duì)策及建議。

關(guān)鍵詞：銀行結(jié)算賬戶；管理；問(wèn)題

人民幣銀行賬戶管理是支付結(jié)算工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，對(duì)規(guī)范賬戶管理行為、維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序，防范違法犯罪具有重要意義。但隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，人民幣銀行結(jié)算賬戶管理中存在的問(wèn)題逐步顯現(xiàn)出來(lái)，一般存款賬戶開(kāi)戶隨意性大、綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)與賬戶管理系統(tǒng)賬戶信息不對(duì)稱(chēng)、賬戶檔案管理不規(guī)范、洗錢(qián)犯罪活動(dòng)的監(jiān)測(cè)難度加大等行為，都對(duì)人民幣銀行結(jié)算賬戶的管理提出了更高的要求。

一、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理中存在的問(wèn)題

（一）一般存款賬戶開(kāi)戶“零限制”，使用功能無(wú)序延展?！度嗣駧陪y行結(jié)算賬戶管理辦法》中規(guī)定存款人因向銀行借款或其他結(jié)算需要可開(kāi)立一般結(jié)算賬戶。由于沒(méi)有對(duì)“其他結(jié)算需要”的內(nèi)容進(jìn)行明確，沒(méi)有對(duì)“相關(guān)證明”進(jìn)行規(guī)范，使得一般存款賬戶的開(kāi)立隨意性很大，而對(duì)其監(jiān)管的空間卻很小，容易引發(fā)企業(yè)的不良動(dòng)機(jī)。一是企業(yè)多頭開(kāi)戶一般是為了借款需要，待取得銀行貸款后，往往不按貸款用途使用資金，東挪西補(bǔ)，加大了銀行資金風(fēng)險(xiǎn)；二是 “變相”支取現(xiàn)金，將基本存款賬戶資金轉(zhuǎn)入一般存款賬戶，再由一般存款賬戶轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行卡賬戶，并利用個(gè)人銀行卡賬戶提取現(xiàn)金，削弱了基本存款賬戶的功能，使得一般存款賬戶功能無(wú)需延展。

（二）結(jié)算賬戶使用率低，閑置賬戶管理難。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2014年末，我單位結(jié)算賬戶經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)的戶數(shù)僅占總戶數(shù)的21.93%，造成大量的閑置賬戶，致使賬戶使用率偏低。大量的閑置賬戶一部分是由于申請(qǐng)貸款后，因貸款未及時(shí)還清而無(wú)法處理；剩余的絕大部分是一年以上未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開(kāi)戶行債務(wù)的賬戶，這類(lèi)賬戶有被存款人放棄的賬戶，有重要資料丟失的賬戶，有無(wú)法聯(lián)系的賬戶等等，由于無(wú)法正常銷(xiāo)戶，需經(jīng)過(guò)通知、公告等繁瑣的程序?qū)⑵滢D(zhuǎn)入久懸賬戶。這些閑置賬戶不僅占用了賬戶管理系統(tǒng)資源，影響了賬戶管理系統(tǒng)運(yùn)行效率，還加大了賬戶管理難度。

（三）銀企對(duì)賬不規(guī)范，效果不明顯。從目前我單位銀企對(duì)賬情況來(lái)看，由于銀行和客戶對(duì)此項(xiàng)工作都沒(méi)引起足夠的重視，相互之間未能很好地配合，導(dǎo)致對(duì)賬未能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。一是對(duì)賬程序不合規(guī)，對(duì)賬單通過(guò)記賬員或信貸員發(fā)送并回收。二是重視發(fā)放忽視回收，對(duì)賬回單回收率不高。三是一客戶認(rèn)為賬目已經(jīng)核對(duì)相符，不回交也不影響自己的業(yè)務(wù)。以上情形導(dǎo)致銀行無(wú)法及時(shí)了解存款人的資金賬戶余額是否與銀行對(duì)賬單一致，極易引發(fā)金融案件的發(fā)生。

（四）賬戶年檢工作貫徹力不強(qiáng)。在現(xiàn)實(shí)生活中，單位因更名、撤并、破產(chǎn)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照以及更換法定代表人、遷址等造成其基本信息的變動(dòng)日趨頻繁。開(kāi)戶行通過(guò)對(duì)已開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶實(shí)行年檢，可以及時(shí)掌握存款人的基本情況，確保其賬戶信息資料的真實(shí)、有效，保障存款人資金收付活動(dòng)的正常運(yùn)行。但是在檢查中發(fā)現(xiàn)，開(kāi)戶營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)并沒(méi)重視人民幣單位銀行結(jié)算賬戶的年檢工作，結(jié)算賬戶檔案里發(fā)現(xiàn)有沒(méi)進(jìn)行年檢的賬戶，并且還在違規(guī)辦理著結(jié)算業(yè)務(wù)，給銀行結(jié)算賬戶管理工作帶來(lái)了極大的隱患。

（五）結(jié)算賬戶管理制度執(zhí)行不到位。2014年7月，人民銀行朝陽(yáng)市中心支行對(duì)我單位人民幣銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行了檢查。在檢查的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)我單位存在銀行結(jié)算賬戶開(kāi)立后未到生效日啟用、未按規(guī)定向人民銀行報(bào)送賬戶開(kāi)戶資料、撤銷(xiāo)一般存款賬戶未向或超期向人民銀行備案、單位銀行結(jié)算賬戶在人民銀行賬戶管理系統(tǒng)撤銷(xiāo)后仍繼續(xù)使用、臨時(shí)存款賬戶超期限使用、銀行核算系統(tǒng)與人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)賬號(hào)或戶名不符的情況，賬戶管理混亂，賬戶管理制度執(zhí)行不到位。

（六）現(xiàn)金與賬戶管理不匹配，增加了反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)難度。通常只要存款人在支取憑證的用途欄填寫(xiě)符合《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的用途，開(kāi)戶行基本上都會(huì)滿足存款人的要求，如果是存款人惡意取現(xiàn)的話，開(kāi)戶行無(wú)法在存款人提供的憑證及資料上發(fā)現(xiàn)漏洞，無(wú)法監(jiān)測(cè)存款人使用資金的真實(shí)意圖，無(wú)法了解存款人與交易的受益方之間是否存在真是的交易關(guān)系，在不能提出異議的情況下只能為其提供所需資金，不僅造成了違規(guī)使用資金，使資金頻繁轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出，而且增加了反洗錢(qián)的監(jiān)測(cè)難度，為洗錢(qián)犯罪活動(dòng)打開(kāi)方便之門(mén)。

二、進(jìn)一步完善人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的對(duì)策及建議

（一）簡(jiǎn)化賬戶分類(lèi)，調(diào)整賬戶使用功能

近年來(lái)，存款人通過(guò)一般存款賬戶轉(zhuǎn)款支取現(xiàn)金越來(lái)越頻繁，大大消弱了基本存款賬戶的功能，使基本存款賬戶與一般存款賬戶的界限出現(xiàn)紊亂。在實(shí)際工作中，由于“對(duì)公轉(zhuǎn)私”業(yè)務(wù)的發(fā)展，基本存款賬戶取現(xiàn)功能的壟斷地位被推翻，基本存款賬戶與一般存款賬戶之間的區(qū)別越來(lái)越小，簡(jiǎn)化賬戶分類(lèi)，合并兩者在結(jié)算賬戶上的使用功能已成為一種需求。

（二）加強(qiáng)閑置賬戶管理，提高賬戶管理系統(tǒng)運(yùn)行效率

不欠款是閑置賬戶基本上是缺少銷(xiāo)戶要件或存款人聯(lián)系不上而無(wú)法進(jìn)行銷(xiāo)戶，不僅占用了系統(tǒng)空間，影響了賬戶管理系統(tǒng)運(yùn)行效率，而且給賬戶管理工作帶來(lái)很大不便。只有加強(qiáng)閑置賬戶管理，通過(guò)賬戶清單對(duì)一年未發(fā)生業(yè)務(wù)的閑置賬戶進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)，將標(biāo)準(zhǔn)后的賬戶轉(zhuǎn)入久懸賬戶，等待久懸賬戶自轉(zhuǎn)入日起滿3年，存款人仍未對(duì)所開(kāi)賬戶進(jìn)行銷(xiāo)戶處理，開(kāi)戶行可將久懸賬戶存款余額轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，做好賬銷(xiāo)案存登記后，通知人行分支機(jī)構(gòu)賬戶管理人員在賬戶管理系統(tǒng)中對(duì)這些賬戶進(jìn)行銷(xiāo)戶處理，從而提高人民幣結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)運(yùn)行效率。

（三）加強(qiáng)銀行對(duì)賬工作，確保資金安全。從近年發(fā)生的金融案件來(lái)看，很多是由于未按規(guī)定開(kāi)展對(duì)賬工作，導(dǎo)致銀行、企業(yè)資金被非法挪用、盜用。因此各金融機(jī)構(gòu)一定要規(guī)范對(duì)賬工作，確保銀行、企業(yè)的資金安全。一是要明確責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離的原則，記賬員不得參與對(duì)賬；二是除按季對(duì)賬外，對(duì)日常工作中客戶發(fā)生的大額支付業(yè)務(wù)，必須由坐班主任電話對(duì)賬，經(jīng)存款單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，方可為其辦理，以確保銀企資金安全。

（四）強(qiáng)制年檢，確保賬戶年檢工作的順利執(zhí)行。由于銀行缺少對(duì)客戶賬戶信息進(jìn)行強(qiáng)制年檢的有效手段，客戶不配合年檢工作的情況經(jīng)常出現(xiàn)，建議監(jiān)管部門(mén)設(shè)立固定的賬戶年檢期限，要求存款人在規(guī)定期限內(nèi)持有效證明資料到開(kāi)戶行免費(fèi)進(jìn)行年檢；如超期未檢，由開(kāi)戶行通知存款人限期一個(gè)月內(nèi)補(bǔ)檢，并收取一定數(shù)額的補(bǔ)檢費(fèi)用；逾期仍未補(bǔ)檢的，由開(kāi)戶行對(duì)其業(yè)務(wù)進(jìn)行銀行止付，郵寄銀行止付通知書(shū)，暫停為其辦理取款業(yè)務(wù)，待年檢后再恢復(fù)為其辦理取款業(yè)務(wù)，并收取一定金額的罰金。通過(guò)賦予銀行一定的權(quán)利，確保賬戶年檢工作的順利進(jìn)行。

（五）加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高結(jié)算賬戶管理水平。由于我單位近幾年結(jié)算業(yè)務(wù)人員變動(dòng)頻繁，新老人員更替沒(méi)有業(yè)務(wù)交集，致使接管人員對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)非常生疏。為了從根本上得到解決人行檢查中存在的問(wèn)題，我單位采取培訓(xùn)和自學(xué)相結(jié)合的管理機(jī)制，一是從人行聘請(qǐng)講師為結(jié)算人員認(rèn)真講解結(jié)算賬戶管理相關(guān)規(guī)章制度，糾正了日常工作中經(jīng)常出現(xiàn)的操作錯(cuò)誤，剖析了業(yè)務(wù)操作過(guò)程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和注意事項(xiàng)，使結(jié)算人員充分認(rèn)識(shí)到賬戶管理在支付結(jié)算業(yè)務(wù)中的重要性；二是對(duì)結(jié)算人員實(shí)行持證上崗考試，考試點(diǎn)覆蓋賬戶管理辦法、賬戶管理實(shí)施細(xì)則、聯(lián)網(wǎng)核查和賬戶檢查中常見(jiàn)的問(wèn)題等內(nèi)容，鞭策其認(rèn)真學(xué)習(xí)支付結(jié)算制度及業(yè)務(wù)知識(shí)，強(qiáng)化結(jié)算人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高結(jié)算人員實(shí)際業(yè)務(wù)操作能力，從源頭上防范了結(jié)算業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。

（六）完善賬戶與現(xiàn)金管理，強(qiáng)化反洗錢(qián)工作措施。隨著自助終端、第三方支付平臺(tái)、賬戶“公轉(zhuǎn)私”的應(yīng)用，逐步加大了反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)難度，完善賬戶與現(xiàn)金管理成為防止洗錢(qián)者通過(guò)銀行轉(zhuǎn)移資金的一道屏障。因此，配備專(zhuān)人對(duì)銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行管理，使其熟知《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》、《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》及稅法的相關(guān)規(guī)定，提高對(duì)現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)的甄別與分析，加大對(duì)銀行結(jié)算賬戶的風(fēng)險(xiǎn)管控，防范洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)和各種違法犯罪活動(dòng)的發(fā)生，充分發(fā)揮反洗錢(qián)和銀行結(jié)算賬戶管理的聯(lián)動(dòng)作用。（作者單位：朝陽(yáng)市龍城區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社）

參考文獻(xiàn)：

[1] 《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》

[2] 章有軍.改革賬戶管理相關(guān)制度的探討.金融會(huì)計(jì)，2009年12 月第193期