金波 王茜 邱燕康

【摘 要】資金是一個(gè)企業(yè)的命脈，資金管理逐漸在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中擺上了一個(gè)新的高度，資金流的順暢與否，往往是決定企業(yè)生死存亡的關(guān)鍵所在。企業(yè)在獲利分配以及生存發(fā)展方面，都和資金管理密切相連，然而資金管理制度和方法的合理性，一方面能夠讓企業(yè)擁有合理的會(huì)計(jì)信息，另一方面還能夠讓企業(yè)擁有決策的依據(jù)。如何管理好各項(xiàng)財(cái)務(wù)資金，最大限度發(fā)揮資金使用效益，是當(dāng)前我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中遇到的新問題，也是亟需解決的突出問題。本文筆者就當(dāng)前我國企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀入手，分析提出企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理的可行性建議。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；資金管理；意義；對策

一、前言

隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和改革開放的不斷深入，企業(yè)面臨的競爭日益加劇，資金管理作為整個(gè)企業(yè)管理的重要組成部分，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，越來越被管理者所重視。企業(yè)資金管理包括資金的流動(dòng)、結(jié)算、調(diào)度及運(yùn)作等諸多環(huán)節(jié)，是一個(gè)系統(tǒng)化的管理過程，其貫穿于企業(yè)資金籌集到賬款回收的生產(chǎn)經(jīng)營全過程，是有效利用運(yùn)營資金，切實(shí)降低財(cái)務(wù)成本，有效節(jié)約相應(yīng)費(fèi)用支出，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不斷提升的重要手段，更是企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的核心工作。下面筆者就對加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)資金管理有效措施進(jìn)行分析和探討。

二、加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)資金管理的意義

1.有利于改善企業(yè)資金環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升

如果企業(yè)資金管理不利，就不能使生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)充分開展，企業(yè)穩(wěn)定、健康發(fā)展的目標(biāo)就有可能因?yàn)橘Y金問題而化為泡影。而只要采取切實(shí)有效措施，加強(qiáng)資金管理，就可以通過改善企業(yè)資金狀況，保證企業(yè)生產(chǎn)持續(xù)經(jīng)營得到相應(yīng)的資金支持，而且，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)等環(huán)節(jié)的管理，也能夠促進(jìn)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率，對降低財(cái)務(wù)成本、增加利潤也是有幫助的。

2.有利于效緩解企業(yè)可能出現(xiàn)的資金不足問題，是企業(yè)擴(kuò)大資金規(guī)模的有效手段

目前，一些企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中常常感到資金捉襟見肘較為緊張，卻有大量企業(yè)資產(chǎn)未能得到有效利用，尤其是存量資金的作用沒能得到充分發(fā)揮，閑置浪費(fèi)資金問題十分普遍，分散重復(fù)的資金運(yùn)營過程不能形成規(guī)模效益。若將上述閑置資產(chǎn)進(jìn)行重組，使之有效盤活，并聚集起來加以利用，這就等同于企業(yè)資金投入增加，對緩解企業(yè)資金緊張矛盾是大有裨益的。可見，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)資金管理，能夠加快資產(chǎn)的積聚，對企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張和發(fā)展具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。

3.有利于規(guī)范現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為，促使其保持健康發(fā)展態(tài)勢

當(dāng)前，部分企業(yè)之所以經(jīng)濟(jì)效益低下，其管理不規(guī)范、不到位，特別是資金管理的不到位往往是主要原因。因此，采取有效措施，切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)的資金管理工作，不僅可以滿足企業(yè)資金管理需要，確保資金安全，使企業(yè)資金成本和運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)不斷降低，還有助于資金運(yùn)行效率和效益的改善，對全面提升現(xiàn)代企業(yè)管理水平，規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為，提升企業(yè)整體經(jīng)營效益中起到十分重要的作用。

三、現(xiàn)代企業(yè)強(qiáng)化資金管理應(yīng)采取的對策

1.現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)建立健全完善的資金管理制度

沒有規(guī)矩就不成方圓，健全完善的資金管理制度是保障現(xiàn)代企業(yè)資金高效運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。健全完善的資金管理制度有資金全面預(yù)算制度、資金保管制度、資金監(jiān)督與審核制度等。結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)的特點(diǎn)，應(yīng)對企業(yè)的各個(gè)資金使用環(huán)節(jié)進(jìn)行制度管控，以提高現(xiàn)代企業(yè)資金管理水平?，F(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該以項(xiàng)目合同簽約開始，以“項(xiàng)目”為單位建立靈活全面地資金管理制度，使用項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管專人負(fù)責(zé)制，從項(xiàng)目款項(xiàng)收支開始，對項(xiàng)目的各項(xiàng)費(fèi)用開支進(jìn)行專人審批制，把資金的常規(guī)管理制度與現(xiàn)代企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)相結(jié)合。同時(shí)現(xiàn)代企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部和外部的審計(jì)監(jiān)督力度，對每個(gè)項(xiàng)目結(jié)束時(shí)應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，包括項(xiàng)目的立項(xiàng)、使用范圍、預(yù)算、資金外來、決算等，對存在違規(guī)和資金挪用的相關(guān)責(zé)任人要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，避免資金的隨意使用以及盲目調(diào)整預(yù)算方案情況的發(fā)生。

2.提升對資金預(yù)算管理的力度，對資金流動(dòng)進(jìn)行全過程控制

預(yù)算作為企業(yè)控制管理機(jī)制的一種，是一個(gè)制度化的程序，對完善企業(yè)資金管理具有重要的作用。是現(xiàn)代企業(yè)制度下企業(yè)預(yù)算制度的重要組成部分，更是企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)體系不斷完善的外在體現(xiàn)。加強(qiáng)資金預(yù)算管理，要不斷拓寬預(yù)算覆蓋面，盡量把所有資金全部納入到預(yù)算管理的軌道當(dāng)中，堅(jiān)決杜絕計(jì)劃外資金運(yùn)行。具體做法是：加強(qiáng)資金集中管理，在企業(yè)中構(gòu)建和完善資金結(jié)算中心體系，統(tǒng)一貨幣資金的收付管理；建立健全預(yù)算管理機(jī)制，對可能對生產(chǎn)經(jīng)營任一環(huán)節(jié)的資金使用和運(yùn)行均應(yīng)實(shí)施預(yù)算編制、分析和考核，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)與資金收支等所有環(huán)節(jié)納入到預(yù)算管理程序當(dāng)中；還應(yīng)對企業(yè)現(xiàn)金流強(qiáng)化監(jiān)控措施，嚴(yán)格限制預(yù)算資金的支出，特別對大額資金支出要進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，嚴(yán)格控制企業(yè)現(xiàn)金的流入與流出，確保企業(yè)具備應(yīng)有的支付及償債能力。現(xiàn)代企業(yè)要把現(xiàn)金流量管理工作貫穿于企業(yè)管理方方面面，就必須高度重視企業(yè)支付風(fēng)險(xiǎn)與資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的控制。

3.努力提高企業(yè)資金的使用效率

目前很多企業(yè)的流動(dòng)資金短缺問題，往往不是資金不足引起的，而是大多資金都占用在流動(dòng)資產(chǎn)上了。如何獲得資金的最大使用效率，對資金進(jìn)行科學(xué)配置，對現(xiàn)代企業(yè)來說非常重要?，F(xiàn)代企業(yè)應(yīng)減少物資儲(chǔ)存，勤購少儲(chǔ)，以最低價(jià)格就近采購，購買物資期貨，降低材料價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，處置積壓、不用多余資產(chǎn)。其次，對現(xiàn)代企業(yè)管理者實(shí)行資金使用效率考評制，績效和資金使用效率掛鉤，減少管理者在資金使用過程中的利己行為、機(jī)會(huì)主義行為的發(fā)生，使管理者不重視資金使用效率的觀念得到改變。另外，在資金的投入或者貸入中進(jìn)行資金的投資和籌資分析，比較資金的報(bào)酬率和使用成本，合理的進(jìn)行資金配置，盡可能的獲得最大收益。

4.嚴(yán)把對購進(jìn)材料和設(shè)備價(jià)格的管理

現(xiàn)代企業(yè)資金使用時(shí)，絕大部分是用在材料和設(shè)備的購進(jìn)上。因此，采購價(jià)格合理與否會(huì)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本產(chǎn)生直接的影響。現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中需要購進(jìn)種類繁多、數(shù)量龐大的物資，采取措施降低采購材料、設(shè)備的費(fèi)用無疑是提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要環(huán)節(jié)之一。首先，企業(yè)應(yīng)設(shè)立比價(jià)采購小組，在明確職責(zé)、權(quán)限和采購程序的前提下，在確保采購物資質(zhì)量需求的基礎(chǔ)上，貨比三家，用相對更低的價(jià)格采購到生產(chǎn)經(jīng)營所需物資。若是大宗物資最好采用競價(jià)招標(biāo)方式進(jìn)行，這樣往往可以有效降低企業(yè)采購成本，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)一步提升。

5.進(jìn)一步加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，確保資金及時(shí)回籠

現(xiàn)代企業(yè)在尚未收到銷售貨物全部貨款前，應(yīng)將銷售資料作為催收賬款重要依據(jù)進(jìn)行有效管理。同時(shí)，采取切實(shí)可行的應(yīng)收賬款催收方式，不斷完善賬款催收方法。首先，應(yīng)采取多樣化的催收方式，如通過委托專業(yè)的追賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行催收、企業(yè)派員直接催收等不同方式開展，當(dāng)然，在必要時(shí)也可考慮采取起訴或是仲裁方式，以合同法為依據(jù)開展賬款催收。其次，對剛剛發(fā)生逾期的賬款，催收方式不宜過激，應(yīng)采取溫和、委婉的方法提示客戶。若無效，則應(yīng)多角度、全方位地對客戶情況展開調(diào)查，根據(jù)具體情況再選擇相應(yīng)的催收方法，從而確保銷售資金的及時(shí)回籠，以免因發(fā)生壞賬損失而影響企業(yè)現(xiàn)金流，甚至是企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。

6.提升現(xiàn)代會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)

只有將現(xiàn)代企業(yè)中主要會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)相應(yīng)提升，就能夠充分的執(zhí)行企業(yè)的資金管理制度。也就是財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)能夠體現(xiàn)出現(xiàn)代企業(yè)中的資金控制效果。想要將現(xiàn)代企業(yè)中的財(cái)務(wù)人員綜合能力提升，需要確保全部的財(cái)務(wù)人員都要擁有相應(yīng)的資格證，才能夠上崗并對企業(yè)進(jìn)行相應(yīng)的資金運(yùn)作，同時(shí)要以年為單位開展會(huì)計(jì)的教育培訓(xùn)，逐漸的使財(cái)務(wù)人員填充新的知識(shí)。并且，還需要對財(cái)務(wù)人員所具備的職業(yè)道德觀念與法制觀念相應(yīng)加強(qiáng)，為的是讓財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行工作的過程中了解資金運(yùn)作的必要性，以及對財(cái)經(jīng)紀(jì)律違規(guī)后所產(chǎn)生的嚴(yán)重性，也就是要在根源處避免貪污的現(xiàn)象在現(xiàn)代企業(yè)中產(chǎn)生。另外，現(xiàn)代企業(yè)還需要給予財(cái)務(wù)人員特定的發(fā)展平臺(tái)和福利保障，要讓所有的財(cái)務(wù)人員都可以在自身的崗位中，有人生價(jià)值的體現(xiàn)。

四、小結(jié)

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷發(fā)展和完善，我國企業(yè)面臨的市場競爭更加激烈，只有充分認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，并采取切實(shí)可行的管理措施，才能加強(qiáng)企業(yè)資金管理，提升競爭力，進(jìn)而使企業(yè)取得預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益。

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