□文/寧科杰

（邵陽(yáng)學(xué)院 湖南·邵陽(yáng)）

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位越來(lái)越突出，根據(jù)國(guó)家相關(guān)部門(mén)歷年的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)可以看出，中小企業(yè)創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)價(jià)值基本上相當(dāng)于當(dāng)年GDP總量的60%上下；但是，近些年中小企業(yè)的平均生命周期基本徘徊在三年左右，孱弱的市場(chǎng)生命力說(shuō)明中小企業(yè)急需提高應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的能力。

理論上，公司在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)控制水平基本是通過(guò)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的運(yùn)行來(lái)體現(xiàn)的，也就是說(shuō)公司的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制健全與否，執(zhí)行到位與否是企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)弱的關(guān)鍵。民營(yíng)中小企業(yè)由于本身發(fā)展歷史及規(guī)模大小等原因的影響導(dǎo)致公司的治理結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制與上市公司有很大的差距，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的建設(shè)也就缺少規(guī)范性，因此在當(dāng)今激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，民營(yíng)中小企業(yè)必須審視不足，改善抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

一、目前民營(yíng)中小企業(yè)面對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型

通過(guò)對(duì)大量的資料分析以及部分民營(yíng)企業(yè)的實(shí)地訪(fǎng)談，我們發(fā)現(xiàn)我國(guó)因各種原因而倒閉的民營(yíng)中小企業(yè)曾經(jīng)面對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)具有一定的規(guī)律性。

（一）因?yàn)橘Y金鏈管理不善導(dǎo)致的企業(yè)倒閉現(xiàn)象頻發(fā)。資金的管理一直是民營(yíng)企業(yè)的短板，最近幾年因?yàn)橘Y金鏈斷裂而倒閉的企業(yè)數(shù)不勝數(shù)，特別是在房地產(chǎn)行業(yè)尤為突出。這些民營(yíng)中小企業(yè)由于股權(quán)結(jié)構(gòu)集中度很高，老板決策能力基本代表了公司的經(jīng)營(yíng)水平，因此不能很好地發(fā)揮職業(yè)經(jīng)理人或者集體智慧的力量，企業(yè)的籌資和投資活動(dòng)不時(shí)處在高風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境當(dāng)中。具體表現(xiàn)是：一方面企業(yè)主為了讓企業(yè)盡快地做大而大量的融資，甚至有時(shí)會(huì)不考慮資金成本而涉足民間的高利貸；另一方面企業(yè)主在投資活動(dòng)中不顧自身的資金實(shí)力而盲目擴(kuò)大投資項(xiàng)目，一旦企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂。

（二）因?yàn)槎嘣?jīng)營(yíng)而導(dǎo)致的主業(yè)衰退風(fēng)險(xiǎn)。民營(yíng)中小企業(yè)由于企業(yè)主的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)左右著企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，因此經(jīng)常出現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略錯(cuò)位，在自身?xiàng)l件不具備的情況下涉足到多元化業(yè)務(wù)當(dāng)中。民營(yíng)中小企業(yè)對(duì)于多元化經(jīng)營(yíng)的不適應(yīng)主要體現(xiàn)在：1、企業(yè)主自身的知識(shí)能力以及企業(yè)干部的能力不能駕馭新的投資項(xiàng)目；2、對(duì)于原有的主業(yè)難以像以往一樣專(zhuān)注而導(dǎo)致競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手有機(jī)可乘；3、企業(yè)管理幅度的增大導(dǎo)致企業(yè)用人成本急劇增加。

（三）因?yàn)橛萌司窒扌远鴮?dǎo)致的人才缺乏風(fēng)險(xiǎn)。民營(yíng)中小企業(yè)在用人意識(shí)上和大公司相比具有明顯的局限性，長(zhǎng)期的家族化經(jīng)營(yíng)束縛了企業(yè)成長(zhǎng)，增加了人才缺乏的風(fēng)險(xiǎn)，這些問(wèn)題表現(xiàn)在：1、害怕對(duì)企業(yè)失去控制權(quán)是企業(yè)主最典型的心態(tài)；2、擔(dān)心企業(yè)核心經(jīng)營(yíng)模式或者盈利模式被外界復(fù)制而排斥關(guān)鍵崗位使用外部經(jīng)理人員；3、各種制度的缺乏導(dǎo)致人力資源部門(mén)在低水平的管理模式下工作，現(xiàn)有的激勵(lì)機(jī)制留不住外聘人員。

（四）因?yàn)橹贫葓?zhí)行力缺失而導(dǎo)致的管理失控風(fēng)險(xiǎn)。民營(yíng)中小企業(yè)典型的特征就是企業(yè)管理中家長(zhǎng)制嚴(yán)重，內(nèi)部人員結(jié)構(gòu)家族化嚴(yán)重。這樣的管理模式經(jīng)常導(dǎo)致企業(yè)有法不依，執(zhí)法不嚴(yán)的現(xiàn)象出現(xiàn)。1、企業(yè)本身在制度建設(shè)上花了不少精力，但是因?yàn)槠髽I(yè)主在管理上的隨意性導(dǎo)致制度執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不一；2、過(guò)多的親朋好友在企業(yè)內(nèi)部工作導(dǎo)致管理層礙于情面而使得企業(yè)相關(guān)制度無(wú)法執(zhí)行；3、企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)要么沒(méi)有制度，要么制度流于形式，因此企業(yè)內(nèi)部多方面監(jiān)控的力度缺失；4、企業(yè)文化建設(shè)的缺失使得員工沒(méi)有正確的企業(yè)價(jià)值觀，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展漠不關(guān)心而產(chǎn)生人心渙散的風(fēng)險(xiǎn)。

民營(yíng)中小企業(yè)要建立較為完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制必須要結(jié)合企業(yè)本身的特點(diǎn)，讓風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制能夠發(fā)揮應(yīng)該有的效果。這是因?yàn)槊駹I(yíng)中小企業(yè)處在一個(gè)發(fā)展階段，人、財(cái)、物各個(gè)方面都處在一個(gè)較大的變動(dòng)過(guò)程，如果措施不得當(dāng)就會(huì)出現(xiàn)幾種不利的情況。首先是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制本身不完善而導(dǎo)致企業(yè)各種風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生；其次是企業(yè)本身有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，由于企業(yè)不斷的發(fā)展變化導(dǎo)致原有的制度不合時(shí)宜；最后是企業(yè)公司治理的滯后導(dǎo)致的相應(yīng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制難以發(fā)揮應(yīng)該有的效果。

任何企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中要完全消除風(fēng)險(xiǎn)是不現(xiàn)實(shí)的，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)該建立有效的企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，把相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)降低到一定的幅度內(nèi)，盡可能地保障中小企業(yè)在發(fā)展壯大過(guò)程中能不斷提升自身的經(jīng)營(yíng)管理水平，這也是股東和董事會(huì)要引起足夠重視的方面。民營(yíng)中小企業(yè)只有通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的認(rèn)識(shí)，才能推動(dòng)企業(yè)逐步走向全面風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)管理層面。

二、民營(yíng)中小企業(yè)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制優(yōu)化對(duì)策

（一）建立有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督約束機(jī)制。民營(yíng)中小企業(yè)首先應(yīng)該認(rèn)識(shí)到在籌資、投資過(guò)程中企業(yè)可能會(huì)面對(duì)的各種風(fēng)險(xiǎn)，然后針對(duì)自身的企業(yè)特點(diǎn)制定出相應(yīng)的制度，這是因?yàn)樘幵诔砷L(zhǎng)期的民營(yíng)中小企業(yè)，由于市場(chǎng)占有率、品牌知名度、資產(chǎn)的規(guī)模等各個(gè)方面都不如上市公司，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的制度設(shè)計(jì)是不能完全照搬上市公司模式的。1、嚴(yán)格控制自身的業(yè)務(wù)范圍，建立對(duì)不熟悉的領(lǐng)域不介入或者要有嚴(yán)密的預(yù)審機(jī)制才能涉足的制度；2、嚴(yán)格控制自身的資金需求，加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，防止資金鏈出現(xiàn)斷裂而影響經(jīng)營(yíng)的各種風(fēng)險(xiǎn)；3、建立定期的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)檢示制度，對(duì)于各種風(fēng)險(xiǎn)做到防患于未然。

（二）優(yōu)化委托代理關(guān)系。由于民營(yíng)中小企業(yè)在授權(quán)方面的不規(guī)范導(dǎo)致委托代理關(guān)系缺少章法可循，職業(yè)經(jīng)理人與公司股東以及董事會(huì)的關(guān)系顯得復(fù)雜。1、建立有效的反饋機(jī)制，讓職業(yè)經(jīng)理人與股東的溝通變得及時(shí)有效，逐步形成制度約束基礎(chǔ)上的信任關(guān)系；2、提升民營(yíng)中小企業(yè)對(duì)職業(yè)經(jīng)理人市場(chǎng)的把握程度，通過(guò)參加培訓(xùn)學(xué)習(xí)等方式增強(qiáng)人事管理人員的專(zhuān)業(yè)能力，讓他們能及時(shí)招聘到適合公司的專(zhuān)業(yè)人才；3、多借鑒上市公司的管理思路，理順委托代理關(guān)系中職業(yè)經(jīng)理人的責(zé)、權(quán)、利關(guān)系。

（三）加強(qiáng)企業(yè)執(zhí)行力建設(shè)。企業(yè)的執(zhí)行力直接影響到民營(yíng)中小企業(yè)在各種風(fēng)險(xiǎn)面前的響應(yīng)能力，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)就是要讓各種舉措能及時(shí)貫徹下去。1、結(jié)合自身的業(yè)務(wù)內(nèi)容特點(diǎn)，科學(xué)地細(xì)分工作任務(wù)，形成公司各級(jí)部門(mén)詳細(xì)的工作考核目標(biāo)；2、科學(xué)的設(shè)計(jì)獎(jiǎng)懲制度，加強(qiáng)對(duì)執(zhí)行制度效率的獎(jiǎng)懲力度；3、不斷加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，增加員工對(duì)企業(yè)的認(rèn)同感、歸屬感。

（四）建立科學(xué)用人機(jī)制。公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和規(guī)避無(wú)一不是和相關(guān)人員聯(lián)系在一起的，經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的調(diào)查了解，民營(yíng)中小企業(yè)的管理層人員結(jié)構(gòu)與上市公司有著很大的不同，表現(xiàn)最為突出的就是用人的隨意性和人員素質(zhì)的復(fù)雜性。1、根據(jù)本公司的業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略來(lái)招聘各級(jí)人員，特別是關(guān)鍵崗位人員要優(yōu)先考慮公司未來(lái)幾年的業(yè)務(wù)要求；2、建立對(duì)經(jīng)理人員長(zhǎng)期的激勵(lì)機(jī)制，培養(yǎng)經(jīng)理人員應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的積極意識(shí)；3、控制好各級(jí)經(jīng)理人員的管理幅度，防止部分經(jīng)理事必躬親反而誤事的現(xiàn)象發(fā)生；4、不斷調(diào)整優(yōu)化各個(gè)級(jí)別人員的崗位責(zé)任內(nèi)容，減少不可替代人員的出現(xiàn)頻率。

［1］蔣賓.基于委托-代理理論的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制分析［J］.中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)學(xué)報(bào)，2009.3.

［2］寧科杰.民營(yíng)中小企業(yè)公司內(nèi)部治理困境與突破［J］.中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2015.4.

［3］劉金秀.多元經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略視域下的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題探究與對(duì)策［J］.時(shí)代金融，2014.11.