嚴(yán)立新++童文俊

近年來，隨著我國大陸地區(qū)經(jīng)濟(jì)體制改革、轉(zhuǎn)型以及經(jīng)濟(jì)全球化、信息網(wǎng)絡(luò)化的發(fā)展，腐敗已成為阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展和改革進(jìn)程的痼疾，腐敗分子犯罪后攜款潛逃出境或者將贓款轉(zhuǎn)至境外的案件日益增多。特別是《聯(lián)合國反腐敗公約》簽訂前的一段時間，腐敗官員及其資產(chǎn)跨境轉(zhuǎn)移情況尤為猖狂。

腐敗官員外逃

隨著反腐敗力度的加大，一些腐敗官員為逃避法律的制裁，在實施腐敗犯罪后選擇向境外潛逃。一般而言，身份級別相對較低、涉案金額相對較小的腐敗官員，多逃到我國周邊國家，如菲律賓、泰國、緬甸、馬來西亞等，如武漢長江動力集團(tuán)原董事長于志安逃往菲律賓，中國銀行北京勁松分理處原主任丁嵐逃往泰國。身份級別高、涉案金額大的腐敗官員大多逃往西方發(fā)達(dá)國家，如美國、加拿大、荷蘭、澳大利亞等，其中，逃往美國的最多，中國檢察機(jī)關(guān)反貪部門和公安部門向美方開出的“中國腐敗官員外逃名單”已超過1000人，絕大多數(shù)集中在洛杉磯和紐約。如河南省煙草專賣局原局長蔣基芳、黑龍江省石油公司原總經(jīng)理劉佐卿，均逃往美國。還有一部分外逃者通過香港、新加坡中轉(zhuǎn)，利用香港、新加坡世界航空中心地位及其居民前往英聯(lián)邦國家可實行“落地簽”便利，再逃到其他國家。如1999年8月13日，賴昌星攜妻子曾明娜及三名子女通過香港中轉(zhuǎn)后，持香港護(hù)照利用旅游簽證逃到加拿大。

有些腐敗官員為應(yīng)付腐敗犯罪的查處，方便腐敗所得資產(chǎn)向外轉(zhuǎn)移，自身在國內(nèi)，但將親屬移民國外，主要有以下三種情況：第一種情況是久居國外，學(xué)業(yè)有成，回國時，家屬未一同帶回國，之后被提拔任用；第二種情況是任職期間家屬出國深造或發(fā)展，滯留國外未歸；第三種情況是任職期間特意將妻兒送出國，獨自一人在國內(nèi)，一旦貪污賄賂行為敗露，便逃往國外或利用去國外考察而“人間蒸發(fā)”。典型之一是陜西省原政協(xié)副主席龐家鈺。2008年6月28日，他因收受他人賄賂48萬元，導(dǎo)致國家經(jīng)濟(jì)損失3.16億元，構(gòu)成受賄罪與玩忽職守罪，一審被判處有期徒刑12年，而其妻兒早于2002年就已移民加拿大。

腐敗資產(chǎn)跨境轉(zhuǎn)移的途徑和手法

腐敗官員向境外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，本質(zhì)上就是跨境洗錢，并主要通過以下幾種洗錢途徑：

通過空殼公司、地下錢莊將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外

如通過代理人或者移民海外的子女、親屬，通過辦“空殼”公司的辦法將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外；或者直接通過地下錢莊轉(zhuǎn)款。如成克杰獲取的受賄款項4000多萬元，就是通過香港商人張靜海直接打理并將款項轉(zhuǎn)移至香港。

利用子女留學(xué)、家屬定居海外等方式，轉(zhuǎn)移腐敗資產(chǎn)

如福建省工商局原局長周金伙在臺江區(qū)擔(dān)任區(qū)長期間，其妻子已經(jīng)拿到綠卡，后來，周金伙多次利用這種便利條件向境外轉(zhuǎn)移腐敗資產(chǎn)。

直接在境外收受賄賂

行賄人在境外將賄賂贓款直接存入受賄人設(shè)在境外的賬戶，或轉(zhuǎn)移成境外的房屋等不動產(chǎn)。比如，北京海淀區(qū)原區(qū)長周良洛安排其妻子魯小丹赴香港匯豐銀行辦理了開戶手續(xù)，并讓請托人將巨額賄賂打入該銀行賬戶內(nèi)。更隱蔽的做法是不涉及現(xiàn)金，而是以安排子女留學(xué)、出國考察、旅游等方式作為交易。

現(xiàn)金走私

腐敗分子本人夾帶在行李中直接攜帶出境，或通過某些代理機(jī)構(gòu)利用一些專門跑腿的“水客”，采取“螞蟻搬家”等少量多次的方式肩扛手提地在邊境口岸來回走私現(xiàn)金，偷運過境后再以貨幣兌換點的名義存入銀行戶頭。如工商銀行重慶九龍坡支行工作人員陳新攜帶非法占有的公款輾轉(zhuǎn)潛逃境內(nèi)外，68天內(nèi)先后在成都、廣州、?？?、湛江等國內(nèi)城市奔波，最后，逃往越南、緬甸。2002年，中國銀行南海支行丹灶辦事處信貸員謝炳峰、麥容輝在貪污銀行儲備金案發(fā)后，攜帶巨額現(xiàn)金偷渡泰國。

利用信用卡工具向境外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)

腐敗官員或者其特定關(guān)系人通過在境外使用信用卡大額消費或者提現(xiàn)來實現(xiàn)資金跨境轉(zhuǎn)移，如用萬事達(dá)卡或維薩卡，甚至用銀聯(lián)卡在境外刷卡消費都很方便，國內(nèi)還款手續(xù)費一般都會比通過其他方式要低且被查處的概率極低。

通過書畫、古董等藝術(shù)品方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)

近年來，齊白石、陳逸飛等人的書畫作品不斷被炒作，價格畸高，古董拍賣價格也屢創(chuàng)天價，腐敗官員通過攜帶這些書畫作品或古董出境，然后趁機(jī)出手，就可以順利達(dá)到變相轉(zhuǎn)移腐敗資產(chǎn)的目的。

通過國際收支項目向境外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)

有些腐敗資產(chǎn)通過混在某些國際收支中實現(xiàn)跨境轉(zhuǎn)移，如主要通過人民幣經(jīng)常項目與資本項目實現(xiàn)跨境轉(zhuǎn)移。

經(jīng)常項目的資金外逃：一是以貿(mào)易項目為掩飾的欺詐式逃匯，即在虛擬外貿(mào)交往中實現(xiàn)資金外逃。如腐敗官員與不法企業(yè)勾結(jié)，利用假進(jìn)口報關(guān)單和其他商業(yè)單據(jù)騙購?fù)鈪R或用同一套單據(jù)多次購匯后匯出。在中國銀行開平支行特大貪腐案中，余振東、許超凡等人就是通過同時控制境內(nèi)外多家公司，以公司資金往來、虛假交易或者關(guān)聯(lián)交易等各種形式來實現(xiàn)大筆資金的轉(zhuǎn)移；二是通過跨國公司或集團(tuán)公司內(nèi)部操縱并轉(zhuǎn)移價格進(jìn)行。如跨國公司憑借其全球的分支網(wǎng)絡(luò)，制定高于或低于其會計成本的商品、資產(chǎn)及勞務(wù)費轉(zhuǎn)移價格等，將資金轉(zhuǎn)到境外；三是以真實貿(mào)易項目為背景高報進(jìn)口、低報出口。如企業(yè)與外商串通，在進(jìn)口機(jī)器、設(shè)備及原材料時，高報進(jìn)口價，以較高比例折扣等形式支付給境外出口商，再從其手中拿回扣，將非法所得留存境外；在出口時，則大肆壓低出口商品價格，或者采用發(fā)票金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于實際交易額的方式，將貨款差額由境外進(jìn)口商存入出口商在境外的賬戶，或者直接存入腐敗官員在境外銀行開設(shè)的個人賬戶。

資本項目下的資金外逃，一是國有企業(yè)未經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行境外投資，如腐敗分子利用手中職權(quán)將非法收入以單位對外投資的名義匯至境外；二是以企業(yè)正常投資的形式向境外轉(zhuǎn)移資金，并利用境內(nèi)公司總部對外投資資金的監(jiān)管不力，將資金占為己有。“投資”到海外的資金，往往采取分業(yè)經(jīng)營，利潤高的業(yè)務(wù)由私人公司來做，利潤較低甚至虧本的業(yè)務(wù)則由國有企業(yè)來做，甚至于某些國有企業(yè)的海外分支機(jī)構(gòu)已經(jīng)演變成為國內(nèi)腐敗分子的“洗錢”中心。三是“裝飾”成外資外逃。一些境外中資企業(yè)分支機(jī)構(gòu)將應(yīng)匯回境內(nèi)的利潤，以外資名義向國內(nèi)再投資，將應(yīng)屬于國家的資金轉(zhuǎn)移到境外。腐敗官員一方面通過特定關(guān)系人以合法的手續(xù)攜帶或者匯出資金，另一方面這些特定關(guān)系人利用其國外身份在當(dāng)?shù)氐怯涀云髽I(yè)后，以投資的名義在我國投資設(shè)立企業(yè)，然后以關(guān)聯(lián)交易等形式跨境轉(zhuǎn)移資金。