曹爽

【摘 要】本文對(duì)國(guó)網(wǎng)省物資公司引入全面風(fēng)險(xiǎn)管理，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系展開(kāi)探討，緊密結(jié)合《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的要求，結(jié)合公司實(shí)際，提出了國(guó)網(wǎng)省物資公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架，以期對(duì)公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施，提升物資供應(yīng)效率和效益有所裨益。

【關(guān)鍵詞】全面風(fēng)險(xiǎn)管理；物資供應(yīng)

一、引言

近年來(lái)，國(guó)際和國(guó)內(nèi)環(huán)境發(fā)生了重大深刻的變化，尤其是受到全球性金融危機(jī)的爆發(fā)，歐債危機(jī)蔓延，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)逐步放緩得宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，國(guó)網(wǎng)省物資公司經(jīng)營(yíng)不僅面臨著各種外部風(fēng)險(xiǎn)，另外隨著國(guó)家電網(wǎng)公司“三集五大”建設(shè)的深入，更面臨著業(yè)務(wù)模式不斷變革完善所帶來(lái)的物資采購(gòu)等內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。在面臨內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境下，作為省物資公司，努力提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平，規(guī)避和防范重大風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，成為企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)重要方面。因此實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，是省物資公司提升公司管理水平，提升物資供應(yīng)的效率和效益的必然要求。

二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理概述

美國(guó)COSO委員會(huì)定義全面風(fēng)險(xiǎn)管理是“一個(gè)實(shí)體的董事會(huì)、管理層和其他員工實(shí)施，適用于戰(zhàn)略制訂和整個(gè)組織范圍的程序。該程序用于識(shí)別可能影響該實(shí)體的事件，管理風(fēng)險(xiǎn)使之處于其偏好范圍之內(nèi)，并為實(shí)體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證”。該定義為討論全面風(fēng)險(xiǎn)管理提供了一個(gè)統(tǒng)一的框架。

2006年6月，國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)出臺(tái)了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，指引中定義全面風(fēng)險(xiǎn)管理，是“指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法”。

三、國(guó)網(wǎng)省物資公司實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

國(guó)網(wǎng)省物資公司要做好全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，應(yīng)該按照《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的要求，結(jié)合自身業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，建設(shè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系：

1.建設(shè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的總體目標(biāo)

國(guó)網(wǎng)省物資公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的目標(biāo)是基于省物資公司在“三集五大”中的定位，在公司經(jīng)營(yíng)管理中加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，確保將公司經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)可控，公司合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，信息溝通真實(shí)可靠，提升物資供應(yīng)的效率和效益。

2.構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系

要將全面風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)要求融入到業(yè)務(wù)流程中，必須要有組織體系的保障。建立公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理“三道防線”：第一道防線是公司各級(jí)業(yè)務(wù)部門；第二道防線是公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)及辦公室；第三道防線是公司紀(jì)檢審計(jì)部門。公司應(yīng)設(shè)立全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任委員會(huì)主任，下設(shè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制辦公室，由辦公室和各專業(yè)部門負(fù)責(zé)人組成，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，配備專門人員，全面負(fù)責(zé)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作。

3.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)

風(fēng)險(xiǎn)管理文化是企業(yè)文化的重要組成部分。公司要大力培育和塑造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，把全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和意識(shí)融入所有的業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)中，使風(fēng)險(xiǎn)管理成為企業(yè)所有部門和員工自覺(jué)的行為，做到全員參與，把風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任落實(shí)到每一位員工。

4.建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程

要實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，要圍繞全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)，在公司經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中和業(yè)務(wù)流程中執(zhí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的流程體系。風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程主要包括：初始信息收集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、內(nèi)部控制、監(jiān)督改進(jìn)。

（1）收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息，建立風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)。公司應(yīng)以崗位為基礎(chǔ)、以業(yè)務(wù)流程為依托，動(dòng)態(tài)收集風(fēng)險(xiǎn)初始信息，并對(duì)初始信息進(jìn)行篩選、提煉、分類，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)梳理識(shí)別工作。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)梳理和識(shí)別，建立涵蓋全部風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)，為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提供依據(jù)。公司各部門要定期開(kāi)展對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息的收集和辨析工作，及時(shí)更新信息庫(kù)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估。對(duì)收集的風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息和各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對(duì)目標(biāo)的影響程度來(lái)確定公司的重大風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三個(gè)步驟。

（3）風(fēng)險(xiǎn)管控策略的制定。通過(guò)分析公司自身和外部的條件，圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)承受程度等來(lái)選擇風(fēng)險(xiǎn)管控策略。公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效地控制采用的主要方法有：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受。

（4）風(fēng)險(xiǎn)管理相應(yīng)解決方案的制定和實(shí)施。公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，針對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)或每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，風(fēng)險(xiǎn)解決方案應(yīng)包括事前、事中、事后的應(yīng)對(duì)措施和危機(jī)狀況的處理計(jì)劃。制定相關(guān)的內(nèi)控措施，如審批制度，明確涉及重大事項(xiàng)的批準(zhǔn)程序，重大資金支付的集體決策程序等。通過(guò)在公司各部門開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的良好運(yùn)行。

（5）監(jiān)控與改進(jìn)。公司應(yīng)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性進(jìn)行自查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的缺陷并改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理。建立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度，將各部門風(fēng)險(xiǎn)管理工作列入績(jī)效考核體系，從制度上保證持續(xù)改進(jìn)和提升全面風(fēng)險(xiǎn)管理的水平。

四、結(jié)語(yǔ)

總之，實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)，將極大推進(jìn)企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)，提升管理水平，特別是在國(guó)家電網(wǎng)公司建設(shè)“三集五大”體系的戰(zhàn)略部署的背景下，在國(guó)網(wǎng)省物資公司實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，對(duì)于提升物資供應(yīng)的效率和效益工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，對(duì)于提高公司抗風(fēng)險(xiǎn)能力和核心競(jìng)爭(zhēng)力都具有現(xiàn)實(shí)而長(zhǎng)遠(yuǎn)的意義。

參考文獻(xiàn)：

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