紀(jì)宏亮

【摘 要】伴隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，外貿(mào)出口正逐年增加。在諸多的外貿(mào)企業(yè)國際結(jié)算中，信用證結(jié)算占有重要地位，這能夠降低收匯風(fēng)險(xiǎn)，但也會(huì)削弱企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。一些企業(yè)選擇使用商業(yè)信用進(jìn)行結(jié)算，則很可能會(huì)形成較高的壞賬率，產(chǎn)生國際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。本文圍繞外貿(mào)出口企業(yè)國際結(jié)算，分析了存在的問題并重點(diǎn)提出了針對(duì)性的建議措施。

【關(guān)鍵詞】外貿(mào)企業(yè)；國際結(jié)算；風(fēng)險(xiǎn)管理

一、相關(guān)概述

國際結(jié)算指的是通過兩國銀行進(jìn)行辦理的貿(mào)易或者非貿(mào)易產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)清償，是以國際貿(mào)易作為前提，也是商業(yè)銀行的一項(xiàng)基礎(chǔ)性業(yè)務(wù)。對(duì)于外貿(mào)出口企業(yè)來講，都存在著國際結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)，國際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為企業(yè)管理的重要內(nèi)容。伴隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程不斷加快，出口環(huán)境發(fā)生了重大變化，信息不對(duì)稱導(dǎo)致出口企業(yè)在國際結(jié)算中具有高風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合自身實(shí)際，充分利用外貿(mào)經(jīng)濟(jì)帶動(dòng)作用，實(shí)現(xiàn)出口企業(yè)國際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)最小化、利益最大化是一項(xiàng)重要研究課題。

二、我國外貿(mào)出口企業(yè)國際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的主要問題

首先，外貿(mào)出口企業(yè)缺少必要的能夠量化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理機(jī)制。當(dāng)前不少外貿(mào)企業(yè)對(duì)于國際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)都有一定的認(rèn)知，并采取了必要的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，不過一些外貿(mào)出口企業(yè)不能夠結(jié)合自身風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際以及行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營環(huán)境等建立科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，更不能夠?qū)ο嚓P(guān)制度進(jìn)行量化管理。不少企業(yè)的管理者在進(jìn)行國際結(jié)算時(shí)往往僅僅依靠個(gè)人經(jīng)驗(yàn)，不能夠準(zhǔn)確地對(duì)結(jié)算的金額以及結(jié)算方式等做出科學(xué)合理的判斷和決策。這樣一種風(fēng)險(xiǎn)管理模式以及現(xiàn)狀就很難對(duì)外貿(mào)企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力以及企業(yè)付款能力進(jìn)行量化評(píng)估，會(huì)在一定程度上導(dǎo)致企業(yè)對(duì)于國際結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)管理比較寬松，導(dǎo)致企業(yè)的壞賬率比較高，與此同時(shí)，也可能存在一些外貿(mào)企業(yè)在國際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理上過于謹(jǐn)慎小心，致使外貿(mào)企業(yè)的出口業(yè)務(wù)發(fā)展比較緩慢。

其次，對(duì)企業(yè)的客戶資信管理不夠細(xì)致規(guī)范。當(dāng)前，我國大多數(shù)外貿(mào)出口企業(yè)都是采用降低價(jià)格的方式來拓展海外市場(chǎng)份額，并將訂單數(shù)量作為經(jīng)營成果的主要衡量指標(biāo)，在這一情況下，很容易忽視對(duì)貿(mào)易合作伙伴的資信調(diào)查和管理，很容易出現(xiàn)貿(mào)易欺詐案件，導(dǎo)致壞賬損失的發(fā)生。對(duì)于貿(mào)易出口企業(yè)來講，老客戶是主要的貿(mào)易對(duì)象和合作伙伴，很多企業(yè)往往只對(duì)老客戶進(jìn)行一次資信調(diào)查之后就不再對(duì)其進(jìn)行定期跟蹤，不能夠及時(shí)掌握其融資情況以及資金財(cái)務(wù)狀況，很難在老客戶發(fā)生資金鏈財(cái)務(wù)危機(jī)之前減少出貸或者及時(shí)受賄貨款，很容易導(dǎo)致貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)急劇增大。

再次，不重視貿(mào)易合同的簽訂以及履行。一些外貿(mào)出口企業(yè)在進(jìn)行國際貿(mào)易時(shí)，常常會(huì)不重視貿(mào)易合同的簽訂以及履行，會(huì)認(rèn)為外銷合同發(fā)生糾紛，會(huì)缺乏精力時(shí)間進(jìn)行海外訴訟，及時(shí)訴訟成功也難以獲得判決執(zhí)行。特別是在進(jìn)口商不愿意簽署正式貿(mào)易合同的情況下，很多貿(mào)易出口企業(yè)會(huì)將其中的質(zhì)量檢驗(yàn)判定、仲裁以及訴訟等相關(guān)條款刪除掉，從而失掉貿(mào)易主動(dòng)權(quán)。一些貿(mào)易出口企業(yè)也沒有意識(shí)到合同中的貨款結(jié)算條款不僅僅是企業(yè)國際結(jié)算的重要約束條件，同時(shí)也會(huì)跟貨款結(jié)算條款形成相互約束制約。貿(mào)易合同條款簽訂不完善嚴(yán)謹(jǐn)或者銜接不當(dāng)，很容易導(dǎo)致主動(dòng)權(quán)喪失，一旦市場(chǎng)行情發(fā)生變動(dòng)，貿(mào)易出口企業(yè)的國際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)轉(zhuǎn)變?yōu)橥鈪R損失。

三、外貿(mào)出口企業(yè)強(qiáng)化國際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理的建議措施

首先，建立客戶資信管理制度。建立和完善客戶資信調(diào)查以及風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制是有效防范國際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的必要前提。外貿(mào)出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一整套科學(xué)合理的客戶資信管理機(jī)制，對(duì)資信檔案、資信調(diào)查、客戶信用分析、資信評(píng)價(jià)等進(jìn)行復(fù)核。同時(shí)嚴(yán)格賒銷業(yè)務(wù)制度以及客戶信用申請(qǐng)制度，信用限額制度，決策信用審批制度等，依靠科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度確定出口企業(yè)國際結(jié)算的方式以及授信的期限和額度。應(yīng)當(dāng)明確的是，進(jìn)口商的資信情況不僅僅取決于對(duì)方的信譽(yù)，同時(shí)也會(huì)受到諸如進(jìn)口商的資金鏈、進(jìn)口商產(chǎn)品下游的買家付款情況、出口企業(yè)對(duì)該進(jìn)口商的重要程度、進(jìn)口國的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境等因素的影響。伴隨著外貿(mào)交易量的增大，對(duì)于客戶的信用條件逐步放寬，相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施不到位。在沒有定期對(duì)進(jìn)口商進(jìn)行資信調(diào)查的情況下，當(dāng)其資信惡化時(shí)，出口企業(yè)繼續(xù)延長賒銷期或者加大賒銷額，很容易導(dǎo)致壞賬損失的發(fā)生。

其次，利用匯付、托收等方式規(guī)避國際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。外貿(mào)出口企業(yè)采用托收以及匯付的結(jié)算方式時(shí)，結(jié)合國際保理、出口信用保險(xiǎn)以及貿(mào)易結(jié)算組合后，其商業(yè)機(jī)會(huì)喪失成本就會(huì)小雨信用證方式下的成本。一般來講，出口信用保險(xiǎn)的費(fèi)用主要包含保費(fèi)以及信用調(diào)查費(fèi)，資信調(diào)查費(fèi)用按照保費(fèi)單定額繳納。保費(fèi)會(huì)受到結(jié)算方式、進(jìn)口商整體風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)口國地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)以及投保發(fā)票金額等因素影響。表面上看這些金融工具收取的費(fèi)用會(huì)加大出口企業(yè)的成本，迫使其提高價(jià)格，但是從實(shí)際來看，貨價(jià)的提升金額仍然會(huì)低于信用證保證金以及開證費(fèi)，對(duì)于貿(mào)易出口企業(yè)來講，也是具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的。

總之，伴隨著我國外貿(mào)出口企業(yè)與世界各國貿(mào)易往來的日漸深入，國際結(jié)算方式的選擇與風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性也日益凸顯。我國外貿(mào)出口企業(yè)必須重視國際結(jié)算方式的選擇，積極防范進(jìn)口商惡意壓價(jià)、拖欠貨款、悔單毀約、以產(chǎn)品質(zhì)量為借口要求退貨甚至惡意索賠可能出現(xiàn)的國際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬的發(fā)生，為企業(yè)外貿(mào)業(yè)務(wù)的順利開展提供支持。

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