于冬瑤

【摘 要】我國市場經(jīng)濟已經(jīng)步入了買方市場階段，在競爭激烈的環(huán)境中，信用銷售自然成為企業(yè)搶奪客戶資源以及提高市場占有率的必然選擇。企業(yè)如何在收益與風(fēng)險之間尋找適合自身的平衡點就成為企業(yè)能否健康持久發(fā)展的重要問題之一。就目前我國來說，僅熟悉了解信用管理的企業(yè)就非常少，系統(tǒng)的開展信用管理的企業(yè)更少了。文章針對這一現(xiàn)象，對我國企業(yè)信用政策進行分析研究。

【關(guān)鍵詞】信用政策；應(yīng)收賬款；信用管理

一、我國企業(yè)信用政策概述

企業(yè)信用政策是指在特定的市場環(huán)境下，公司權(quán)衡了與應(yīng)收賬款有關(guān)的效益和成本之后，依據(jù)公司信用管理部門處理賒銷業(yè)務(wù)與收賬措施所制定的一系列的配套政策的總稱。具體分為三種類型：保守型信用政策、穩(wěn)健型信用政策和激進型信用政策。企業(yè)對信用管理的要求就是在企業(yè)銷售最大化的同時，將信用風(fēng)險降到最低。這一目標的實現(xiàn)需要四個方面的工作配合，即客戶信息收集和評估、授信、應(yīng)收賬款的管理、應(yīng)收賬款的回收。在實際工作中，每一個方面的工作都要有具體的、量化的指標作為工作指導(dǎo)。

二、分析我國企業(yè)信用政策存在的一些問題

隨著信用銷售的不斷擴大，我國企業(yè)信用管理與信用政策越來越重要。就企業(yè)自身來看，主要存在經(jīng)營目標發(fā)生偏離、缺少信用管理人員、信用管理嚴重滯后以及忽略了對逾期應(yīng)收賬款的管理等。

（一）企業(yè)經(jīng)營管理目標發(fā)生偏離

我國許多企業(yè)近幾年迫于市場競爭的壓力，在其發(fā)展上單純追求銷售業(yè)績的增長，企業(yè)簡單地采取以銷售為導(dǎo)向的經(jīng)營管理模式，例如“銷售承包制”和“銷售買斷制”等，忽視了應(yīng)收賬款上升、銷售費用上升、負債增加、呆賬壞賬增加等問題，偏離了最終利潤這一企業(yè)最終目標。

（二）忽略了對逾期應(yīng)收賬款的管理

當今中國經(jīng)濟制度不完善，社會在信用管理方面還很薄弱，這讓很多不法商家有機可乘。誠信缺失的企業(yè)往往采取延期付款甚至是直接劃入壞賬準備的策略，而國家還沒有對這方面出臺具有針對性的法律法規(guī)，因此，造成社會上賴賬現(xiàn)象嚴重。

（三）信用管理方法和技術(shù)落后

在目前銷售業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理上，我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運用現(xiàn)代先進的信用管理技術(shù)和方法。比如：缺乏客戶資信方面的資料；對客戶的信用風(fēng)險缺少評估和預(yù)測，交易過程中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學(xué)的決策依據(jù)；在銷售業(yè)務(wù)管理過程中缺少對信用額度的控制等。在賬款回收上缺少專業(yè)化的方法。

（四）我國市場經(jīng)濟失信現(xiàn)象普遍存在

近年來，我國市場競爭非常激烈，產(chǎn)品市場上的信用銷售是企業(yè)必須采取的銷售方式。而信用銷售的前提是成熟的市場、追求誠信的市場。但現(xiàn)實生活中卻與之相反，與西方發(fā)達國家的市場相比，我國市場存在嚴重的失信現(xiàn)象，致使很多企業(yè)陷入困境。

三、對我國企業(yè)信用政策的對策分析

（一）嚴厲打擊虛報企業(yè)真實信息的現(xiàn)象，完善提供客戶資料的機構(gòu)

我國企業(yè)對客戶情況的了解通常是通過社會上專門提供客戶資料的機構(gòu)，如審計公司，還有就是客戶自身對外公布的信息。因此，國家應(yīng)嚴厲打擊虛報企業(yè)真實信息的現(xiàn)象，對提供虛假信息的個人和單位以及委托公司嚴懲不貸，完善提供客戶資料的機構(gòu)。

（二）建立應(yīng)收款項財務(wù)預(yù)警機制

預(yù)警機制作為風(fēng)險管理的一種新手段具有很高的價值，一是根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)和銷售特點，規(guī)定每半年對客戶的預(yù)警機制指標進行修改，對信用等級高的客戶適當延長預(yù)警時間，對信用等級差的客戶適當縮短預(yù)警時間，使應(yīng)收工作得以有有效完成。二是對企業(yè)應(yīng)收款項總額設(shè)置一個最高值，這個值應(yīng)與全年生產(chǎn)銷售計劃掛鉤，不得突破，對于即將突破預(yù)警機制的客戶，應(yīng)緊急報告并且采取緊急應(yīng)對措施，以達到有效避免企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險的目的。

（三）建立應(yīng)收款項催收責(zé)任制度

企業(yè)對到期的應(yīng)收款項，應(yīng)該及時提醒客戶依約付款，盡量與客戶保持良好的合作關(guān)系?；蛘咂髽I(yè)可以將應(yīng)收款項的回收與內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門的績效考核及其獎懲掛鉤，對于及時收回應(yīng)收賬的員工給予獎勵，對于造成逾期應(yīng)收款項的業(yè)務(wù)部門和相關(guān)人員予以警示，對于造成壞賬損失的部門和人員給予扣減工資。這樣可以加強企業(yè)的應(yīng)收賬款的催收進度，減少損失。但由于規(guī)模較小的企業(yè)可能沒有建立專門的信用管理部門，因此，對于小規(guī)模的企業(yè)可以建議規(guī)定誰推銷的，就由誰清收，避免銷售人員為了自身利益而盲目簽單，減少應(yīng)收債務(wù)的增加。

（四）加強對逾期應(yīng)收款項的管理

對于逾期還未付款的客戶，我國企業(yè)應(yīng)及時建立專案，明確專人處理此事。對于故意拖欠貨款或者是無力償債的客戶，企業(yè)應(yīng)及時尋求法律的幫助，采用法律手段來避免企業(yè)自身的財務(wù)風(fēng)險。首先企業(yè)可以向法院申請財產(chǎn)保全，請求法院采取查封、扣押、凍結(jié)等方法防止債權(quán)人轉(zhuǎn)移財產(chǎn)，造成債務(wù)人經(jīng)濟損失；如果仍無效果，然后可以向法院申請支付令，對債務(wù)人在法律規(guī)定期限內(nèi)不提異議又不履行支付令的，債權(quán)人可以向法院申請執(zhí)行；如果遇到債務(wù)人破產(chǎn)而導(dǎo)致無法還債，則可以向法院申請破產(chǎn)還債，對債務(wù)人公司進行核算拍賣，以此來獲得賠償。

（五）加強信用管理的法律保障

主要應(yīng)加強信用管理法，提供法制保障，我國社會的法制還不健全，國家應(yīng)該積極推動信用法制建設(shè)，在貫徹國務(wù)院和省機關(guān)關(guān)于我國企業(yè)信用信息管理法規(guī)基礎(chǔ)上，適時制定出臺個人信用信息管理、信用服務(wù)機構(gòu)設(shè)立及其從業(yè)人員管理等地方性法規(guī)和政府規(guī)章，由政府信用主管部門會同征信監(jiān)督管理部門組織實施，逐步形成較為完善的信用法規(guī)體系。還應(yīng)增強社會誠信意識，營造良好的社會信用環(huán)境，加強公民思想建設(shè)，提高廣大公民的信用意識和道德水平，將誠信建設(shè)作為評選表彰文明城市、文明村鎮(zhèn)、文明單位的重要標準沒貫穿于群眾性精神文明創(chuàng)建活動全過程。

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