張麗巖

[摘 要]銀行賬戶管理是資金集約化管理的基礎(chǔ)，是實現(xiàn)資金歸集和結(jié)算，提高集團整體資金運作效益和效率的重要前提。本文遵循“加強資金集中管理、資金集團化運作、集約化發(fā)展、精益化管理、標準化建設(shè)水平”的工作思路，構(gòu)建以“六統(tǒng)一、五集中”為主線的財務(wù)集約化管理體系，規(guī)范和加強銀行賬戶的管理與控制，形成了一套具有典型意義的銀行賬戶管理模式。

[關(guān)鍵詞]電力企業(yè)；銀行賬戶；資金集約化

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.10.032

[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2015）10-00-02

1 銀行賬戶管理的重要性

伴隨著信息化和銀行網(wǎng)銀技術(shù)的發(fā)展，資金交易尤其是公司的資金支付由以前大部分以現(xiàn)金交易的方式逐漸改變?yōu)殂y行網(wǎng)銀交易。因而，對銀行賬戶的管理和監(jiān)控勢必成為財務(wù)集約化中資金管理的重中之重。信息技術(shù)的發(fā)展，不僅提高了資金支付的便捷性；同時，提升了資金支付的安全性，減少了現(xiàn)金交易的繁瑣與不便，使財務(wù)人員的主要精力從現(xiàn)金管理中解放出來，為財務(wù)人員集中精力投入到銀行賬戶管理提供了充分的條件。

2 銀行賬戶管理主要做法

2.1 建立健全管理制度體系

為加強銀行賬戶管理，高效運作資金，保證資金安全，提高資金使用效益，企業(yè)以制度建設(shè)為抓手，根據(jù)中國人民銀行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，制定了《銀行賬戶管理實施辦法》《貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)范》《電費資金上繳考核管理辦法》《資金安全管理辦法》等相關(guān)制度和規(guī)定，對銀行賬戶審批備案管理、管控標準、資金的歸集及銀行賬戶的監(jiān)控、資金安全管理進行了規(guī)范，促使資金的使用、運營等各類管理活動規(guī)范化。

2.2 統(tǒng)一賬戶開立規(guī)則

在開戶金融機構(gòu)的選擇上，統(tǒng)一制定銀行賬戶管控標準，推行“一行一戶”賬戶開立模式，依托中電財、工、農(nóng)、建4家銀行建立以集團賬戶為核心的賬戶管理體系?；举~戶和一般結(jié)算賬戶控制在工行、農(nóng)行、建行3家金融機構(gòu)范圍以內(nèi)，電費賬戶立足于提高電費回收效率，優(yōu)選金融機構(gòu)開設(shè)；嚴格控制新增賬戶，要求新開立任何賬戶均需事先書面報經(jīng)公司批準后執(zhí)行。在銀行賬戶數(shù)量方面，遵循既要滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要有利于保障資金歸集順暢的原則。

2.3 全面實現(xiàn)銀企電子對賬

公司自行開發(fā)了銀企對賬系統(tǒng)，銀行對賬單由網(wǎng)上銀行導(dǎo)出電子版，公司明細賬由ERP導(dǎo)出，數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)中進行數(shù)據(jù)對比，確認未達賬項，生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。通過銀企對賬，大大提高了公司對賬工作效率，為減少未達款項、保障資金安全奠定了技術(shù)基礎(chǔ)，避免了人工操作帶來的各類問題，提高了財務(wù)工作智能化水平。

2.4 資金支付管理信息化

大力推行電子支付，所有工程、材料、專項成本、工資、保險等均實行電子支付，有效實現(xiàn)了資金支付管理信息化、規(guī)范化，在保證資金支付安全的前提下，提升支付效率。

公司為每位員工辦理了“員工報銷卡”，日常報銷全部通過“員工報銷卡”支付，實現(xiàn)了現(xiàn)金“零庫存”，有效防范資金風(fēng)險，提高工作效率。一方面，提高了資金管理的安全性，徹底杜絕出現(xiàn)假幣及攜帶現(xiàn)金被盜、被搶等風(fēng)險隱患；另一方面，大大節(jié)約了業(yè)務(wù)人員和財務(wù)人員的時間成本，出納人員不再因為提現(xiàn)而往來于銀行與公司之間，減少了每日核對現(xiàn)金賬務(wù)的繁瑣過程，業(yè)務(wù)人員也不再因報銷取款而往來財務(wù)部門，極大地提高了工作效率。

2.5 多種措施保障資金100%歸集

一是實現(xiàn)了營銷與財務(wù)“一套賬”。營銷186系統(tǒng)、財務(wù)管控系統(tǒng)和ERP管理系統(tǒng)的無縫對接，保證了電費資金業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與賬務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準確性，做到了賬賬相符、賬實相符；通過統(tǒng)一規(guī)范電費賬戶，明確財務(wù)管控系統(tǒng)與營銷系統(tǒng)電費歸集、上繳共用一個賬戶，為提高資金歸集效率奠定了堅實基礎(chǔ)。

二是資金歸集比率納入考核指標。資金歸集比率為省公司集約化考核指標，每月對各單位的資金歸集、資金存量進行考核，公司將此項指標分解落實到營銷部和供電分公司，要求資金歸集率達到100%目標，電費資金月末盡可能減少未達賬項，將各單位每月電費資金歸集率、電費資金存量納入公司績效考核。

2.6 創(chuàng)新特色電費代收業(yè)務(wù)，實現(xiàn)農(nóng)村用戶繳費、資金歸集一體化管理

針對農(nóng)村地域覆蓋廣、收費難、資金上劃環(huán)節(jié)多、速度慢等諸多難題，積極探索收費、資金歸集新方式新辦法。借助農(nóng)行普及“惠農(nóng)卡”的有利契機，積極與農(nóng)行展開深度業(yè)務(wù)合作，在農(nóng)村地區(qū)全面推廣“金穗惠農(nóng)卡”代收電費業(yè)務(wù)。隨著農(nóng)行代收網(wǎng)點對自然村屯的覆蓋，真正做到農(nóng)村用戶足不出村即可刷卡輕松繳納電費。同時，通過“惠農(nóng)卡”自助終端與電費集團賬戶的有效掛接，實現(xiàn)收費的同時，資金自動上劃到市級和省級電費集團賬戶，在實現(xiàn)了農(nóng)村地區(qū)電費收取、資金歸集一體化管理。在最大程度提高資金歸集效率的同時，精簡供電所層級電費賬戶?！盎蒉r(nóng)卡”方式代收業(yè)務(wù)的深度推廣，將對電力公司未來的經(jīng)濟效益和社會效益產(chǎn)生巨大的影響。

2.7 開展銀行賬戶監(jiān)控，保證賬戶資金安全

銀行賬戶監(jiān)控是國網(wǎng)公司利用現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，通過與金融機構(gòu)主機直聯(lián)的方式，實現(xiàn)對各類賬戶動態(tài)監(jiān)控和資金信息的集中采集。公司所有的銀行賬戶均納入監(jiān)控系統(tǒng)，實施銀行賬戶資金信息監(jiān)控，加大對資金使用監(jiān)督管理力度。

實現(xiàn)銀行聯(lián)網(wǎng)查詢功能，通過網(wǎng)上查詢核對確認數(shù)據(jù)，實現(xiàn)資金的實時監(jiān)控防范。通過網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，公司實現(xiàn)了對所有銀行賬戶的實時監(jiān)控，能夠隨時掌握資金流向，保證了資金安全。

2.8 開展財務(wù)稽核，防范賬戶資金風(fēng)險

根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，重點檢查公司與銀行對賬調(diào)節(jié)表的真實性、準確性和完整性，防范銀行賬戶資金風(fēng)險。及時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，認真分析未達賬項原因，把款項控制在下月對賬前調(diào)整一致。達到“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制及時，未達賬項核對清楚。按照《貨幣資金管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，對庫存現(xiàn)金進行實地盤點，編制盤點報告表，針對存在的問題提出具體管理建議，并形成《財務(wù)內(nèi)部工作管理建議書》，加強庫存現(xiàn)金管理。

3 工作成效

3.1 銀行賬戶體系結(jié)構(gòu)合理、資金歸集高效

加強銀行賬戶管控力度，持續(xù)開展賬戶清理整合工作，精簡賬戶數(shù)量，優(yōu)化賬戶結(jié)構(gòu)、提高賬戶使用效率，形成銀行賬戶結(jié)構(gòu)合理、運轉(zhuǎn)高效的銀行賬戶體系。

3.2 資金歸集率達100%

已建成以工行、農(nóng)行、建行為平臺的集團賬戶體系，將生產(chǎn)經(jīng)費、電費及各類工程專戶資金全部納入集團歸集范疇，實現(xiàn)資金高效歸集，資金歸集比率達到100%。

3.3 提升資金管理水平

通過銀行賬戶清理精簡，注銷低效賬戶，優(yōu)化銀行賬戶結(jié)構(gòu)，規(guī)范上劃農(nóng)電企業(yè)，重組并購單位等賬戶清理，完成了集團賬戶掛接，達到了完善提升財務(wù)集約化管理的工作要求。

3.4 現(xiàn)金管理更為安全、高效

通過在公司范圍內(nèi)實現(xiàn)銀行卡內(nèi)部結(jié)算，完全取消了庫存現(xiàn)金，降低了持有現(xiàn)金的成本，提高了業(yè)務(wù)人員和財務(wù)人員的工作效率。

4 發(fā)展方向與對策

4.1 深入開展資金監(jiān)控系統(tǒng)的應(yīng)用

進一步夯實銀行賬戶管理基礎(chǔ)，規(guī)范賬戶業(yè)務(wù)流程，利用銀行賬戶監(jiān)管系統(tǒng)，用信息化手段對賬戶資金實行動態(tài)管理。借助資金管理平臺，將賬戶統(tǒng)一納入到系統(tǒng)管理，通過銀企互聯(lián)接口，對所有銀行賬戶及收支情況進行全方位的動態(tài)監(jiān)控。拓展資金監(jiān)控系統(tǒng)的應(yīng)用，查詢銀行賬戶資金的變動情況，資金異常情況可穿透到交易明細，分析資金狀況，把握資金運動規(guī)律，控制資金風(fēng)險，提高資金管理水平。

4.2 加強銀行賬戶管控，確保資金安全

應(yīng)加強社保、工會、多經(jīng)企業(yè)等賬戶資金的管控，電力企業(yè)的各項檢查范圍也逐漸拓展到這些領(lǐng)域，這些賬戶公司承擔(dān)著資金安全管理責(zé)任。公司將組織制定社保、工會、企業(yè)銀行賬戶管理辦法和資金安全管理辦法，防范資金風(fēng)險。

4.3 推行銀行賬戶全壽命周期管理

加強賬戶開立、變更、撤銷過程化、標準化、信息化管理，鞏固賬戶授權(quán)監(jiān)控成果，完善資金監(jiān)控預(yù)警功能，優(yōu)化監(jiān)控方案，重點監(jiān)控結(jié)算賬戶和電費賬戶。把賬戶管理作為一個常規(guī)性的工作來抓，貫穿生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。

4.4 優(yōu)化農(nóng)村電費收繳方式

繼續(xù)優(yōu)化農(nóng)村電費收繳方式，提高農(nóng)電用戶繳費的便利性，同步實現(xiàn)電費實時歸集。

主要參考文獻

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