盧寧

摘 要：電費(fèi)管理工作是供電企業(yè)的業(yè)務(wù)核心，電費(fèi)核算又是電費(fèi)管理工作的中樞，是一個(gè)跨部門的綜合性財(cái)務(wù)管理工作，它影響著企業(yè)的安全，影響著企業(yè)的價(jià)值，也影響著企業(yè)的形象。國(guó)網(wǎng)宜春供電公司（以下簡(jiǎn)稱“宜春公司”）將電費(fèi)管理工作作為一項(xiàng)長(zhǎng)期、常態(tài)重要工作來(lái)抓，精耕細(xì)作，精益求精，按照國(guó)網(wǎng)江西省電力公司的統(tǒng)一部署，在推進(jìn)財(cái)務(wù)集約化管理過(guò)程中，實(shí)施全過(guò)程、多層次標(biāo)準(zhǔn)化管理，遵循經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)一體化管理的關(guān)鍵流程，強(qiáng)化電費(fèi)核算工作認(rèn)識(shí)，做到上下協(xié)同、目標(biāo)同向、行動(dòng)同步，共同構(gòu)筑財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)高度融合的集約化管理體系，在規(guī)范前端業(yè)務(wù)、集成數(shù)據(jù)校對(duì)、集成模式管理、臺(tái)賬管理等方面，積極探索、勇于創(chuàng)新，將經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)一體化工作理念與具體實(shí)踐工作相結(jié)合，積極探索經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)集成新模式。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè) 營(yíng)財(cái)一體化 數(shù)據(jù)治理

中圖分類號(hào)：F275.2 ?文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2015）11-127-01

一、工作描述

按照“三集五大”體系建設(shè)要求，狠抓電費(fèi)數(shù)據(jù)管控，推進(jìn)財(cái)務(wù)管控和ERP系統(tǒng)與營(yíng)銷系統(tǒng)的集成工作，不斷完善和優(yōu)化業(yè)務(wù)集成和應(yīng)用，切實(shí)增強(qiáng)營(yíng)銷業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管控力度。一是建立經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)一致的業(yè)務(wù)處理規(guī)范。嚴(yán)格遵循營(yíng)銷負(fù)責(zé)明細(xì)核算，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)匯總核算的原則，采用憑證直接集成和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)集成相結(jié)合的方式，統(tǒng)一和完善經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)核算科目體系，實(shí)現(xiàn)總賬明細(xì)賬的對(duì)應(yīng)關(guān)系，審計(jì)可追溯痕跡，確保經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、賬務(wù)數(shù)據(jù)的高度一致。二是建立報(bào)表數(shù)據(jù)集成機(jī)制。在報(bào)表集成數(shù)據(jù)上采用“同一數(shù)據(jù)源”原則，采用表表集成和到戶明細(xì)集成兩種方式。

二、電力企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)治理采取的主要措施

以業(yè)務(wù)、職能和流程的梳理優(yōu)化為核心，以內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)管控為導(dǎo)向，對(duì)營(yíng)財(cái)業(yè)務(wù)進(jìn)行全方位梳理，涵蓋應(yīng)收、實(shí)收、預(yù)收、營(yíng)業(yè)收費(fèi)項(xiàng)目、銀行進(jìn)賬、電費(fèi)退費(fèi)、暫收不明款、系統(tǒng)備用費(fèi)等相關(guān)流程。

1.應(yīng)收電費(fèi)確認(rèn)。營(yíng)銷系統(tǒng)依據(jù)當(dāng)月發(fā)行業(yè)務(wù)明細(xì)數(shù)據(jù)，生成營(yíng)銷系統(tǒng)明細(xì)賬，月末生成營(yíng)銷系統(tǒng)業(yè)務(wù)匯總數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)完成應(yīng)收數(shù)據(jù)價(jià)稅分離。具體操作如下：第一步：營(yíng)銷SG186系統(tǒng)中每月發(fā)行應(yīng)收電費(fèi)數(shù)據(jù)后，導(dǎo)出銷售應(yīng)收?qǐng)?bào)表，由營(yíng)銷部主任簽字并蓋章后提交至財(cái)務(wù)部。第二步：財(cái)務(wù)部電費(fèi)電價(jià)專責(zé)登陸SG186營(yíng)銷系統(tǒng)應(yīng)收管理模塊，核對(duì)銷售應(yīng)收?qǐng)?bào)表與營(yíng)銷提供報(bào)表數(shù)據(jù)是否一致。第三步：財(cái)務(wù)部電費(fèi)電價(jià)專責(zé)根據(jù)銷售應(yīng)收?qǐng)?bào)表，區(qū)分直供和躉售電費(fèi)核算，在財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)中進(jìn)行制證。

2.實(shí)收電費(fèi)確認(rèn)。電費(fèi)資金由專戶管理，營(yíng)銷部負(fù)責(zé)電費(fèi)賬戶所有數(shù)據(jù)的對(duì)賬。月末財(cái)務(wù)部根據(jù)營(yíng)銷部提供的從SG186營(yíng)銷系統(tǒng)自動(dòng)生成的科目匯總表制成實(shí)收類憑證，該科目匯總表包括：電費(fèi)、各項(xiàng)價(jià)外基金、預(yù)收轉(zhuǎn)實(shí)收、違約金等。

3.躉售流程.購(gòu)售電業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成。實(shí)現(xiàn)公司購(gòu)售業(yè)務(wù)抵消，為集團(tuán)合并報(bào)表提供了依據(jù)。公司通過(guò)應(yīng)用財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)中的協(xié)同平臺(tái)，從優(yōu)化業(yè)務(wù)管理流程上著手，規(guī)范了內(nèi)部往來(lái)交易，對(duì)提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量起到了重要作用。

（1）通過(guò)系統(tǒng)固化業(yè)務(wù)，提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。購(gòu)售電躉售業(yè)務(wù)，在進(jìn)行流程、格式及模板設(shè)置過(guò)程中，按照會(huì)計(jì)核算手冊(cè)相關(guān)業(yè)務(wù)處理規(guī)定，將交易業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方式進(jìn)行了固化，規(guī)范了關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)憑證，提升了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。？譹？訛協(xié)同平臺(tái)發(fā)起售電業(yè)務(wù)流程。財(cái)務(wù)部電費(fèi)電價(jià)專責(zé)核對(duì)網(wǎng)間結(jié)算通知單與營(yíng)銷應(yīng)收月報(bào)、躉售開票信息后，在財(cái)務(wù)管控的電價(jià)管理模塊錄入躉售電費(fèi)數(shù)據(jù)，生成應(yīng)收電費(fèi)結(jié)算通知單，經(jīng)財(cái)務(wù)主任審核后，流程傳遞到各縣供電公司，經(jīng)縣公司電費(fèi)專責(zé)確認(rèn)后生成會(huì)計(jì)憑證。？譺？訛縣供電公司財(cái)務(wù)管控中確認(rèn)購(gòu)電流程。各縣供電公司財(cái)務(wù)部電費(fèi)專責(zé)將系統(tǒng)流程與躉售購(gòu)電增值稅票據(jù)信息、營(yíng)銷購(gòu)電明細(xì)核對(duì)無(wú)誤后，提交公司財(cái)務(wù)主任審核后生成會(huì)計(jì)憑證。

（2）提高了內(nèi)部往來(lái)對(duì)賬的時(shí)效性。躉售業(yè)務(wù)以前的處理方式，業(yè)務(wù)發(fā)起方和接受方通過(guò)紙質(zhì)單據(jù)、銀行回單或正式報(bào)表等形式記賬，存在較長(zhǎng)的時(shí)間差異，且容易造成上下級(jí)之間的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理時(shí)間差異和數(shù)據(jù)差異，影響集團(tuán)對(duì)賬效率。而通過(guò)財(cái)務(wù)抵消平臺(tái)與財(cái)務(wù)管控集成，實(shí)現(xiàn)了憑證實(shí)時(shí)傳遞，數(shù)據(jù)及時(shí)準(zhǔn)確的提取到財(cái)務(wù)管控對(duì)賬平臺(tái)，提高了內(nèi)部往來(lái)對(duì)賬的實(shí)效性。

4.退費(fèi)業(yè)務(wù)管控。為保證退費(fèi)的合理性、準(zhǔn)確性以及經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性，公司規(guī)定每筆退費(fèi)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員提起退費(fèi)申請(qǐng)，填制《退費(fèi)審批單》，經(jīng)營(yíng)銷電費(fèi)專責(zé)、主任審核確認(rèn)后，流轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部電費(fèi)電價(jià)專責(zé)核對(duì)無(wú)誤后，再提請(qǐng)營(yíng)銷分管領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師簽字確認(rèn)（每筆退費(fèi)無(wú)論金額大小，都需分管營(yíng)銷領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn);2000元以上由總會(huì)計(jì)師會(huì)簽）。

5.電費(fèi)報(bào)表集成業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)應(yīng)用與營(yíng)銷管理應(yīng)用集成技術(shù)規(guī)范，實(shí)現(xiàn)了由營(yíng)銷系統(tǒng)按時(shí)間節(jié)點(diǎn)傳送應(yīng)收電費(fèi)等分類匯總數(shù)據(jù)。

三、電力企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)治理的特色亮點(diǎn)

1.實(shí)現(xiàn)了電費(fèi)財(cái)務(wù)集約、高效管理。實(shí)現(xiàn)了電費(fèi)賬務(wù)全過(guò)程管理，進(jìn)一步規(guī)范了收費(fèi)行為，統(tǒng)一了核算科目，全面清晰地反映了營(yíng)銷業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的處理過(guò)程，建立了電費(fèi)業(yè)務(wù)和資金的集中、高效、統(tǒng)一的管理機(jī)制，加強(qiáng)了公司本部對(duì)業(yè)務(wù)的管控力度，充分發(fā)揮了分公司財(cái)務(wù)管理專業(yè)化特點(diǎn)，提升了營(yíng)財(cái)管理水平。

2.確保了經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性和可追溯性。確保了經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)一致性和可追溯性，營(yíng)銷系統(tǒng)生成的單據(jù)或憑證直接傳入財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)，保證了數(shù)據(jù)來(lái)源的同一性，縮短了業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)時(shí)間，規(guī)范了營(yíng)銷業(yè)務(wù)流程，提升了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量。

四、電力企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)治理的實(shí)踐效果

以經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)治理工作為契機(jī)，營(yíng)銷系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)一業(yè)務(wù)規(guī)則，統(tǒng)一處理方式，在此基礎(chǔ)上搭建穩(wěn)定的、高效的集成架構(gòu)，改變以往簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)交互導(dǎo)致業(yè)務(wù)處理分隔開來(lái)的模式，實(shí)現(xiàn)了營(yíng)銷系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)在業(yè)務(wù)層面的互融互通，體現(xiàn)信息化系統(tǒng)功能的整體性、協(xié)調(diào)性，并通過(guò)數(shù)據(jù)貫通實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資源的高效利用，達(dá)到經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)一體化運(yùn)作的效果。

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（作者單位：國(guó)網(wǎng)宜春供電公司 江西宜春 336000）

（責(zé)編：呂尚）